国际结算主体间的基本关系

时间：2023-11-15 理论教育版权反馈

【摘要】：通常对没有正式外交关系的国家，不建立代理行关系。对有正式外交关系的国家，可以建立代理行关系，但要调查对方银行的资信等级、经营作风以及财务状况等多项指标，只有在有充分把握的基础上才能建立代理行关系。账户行间的支付，大都通过开立的账户进行结算。双开账户则是指代理行双方相互在对方国家开立对方国家货币账户。

第二节　国际结算主体间的基本关系——代理行关系和账户行关系

一、代理行关系确立的意义与程序

（一）建立和发展代理行关系的现实意义

1.建立和发展代理行是各国经济全球化的客观需要

一般来说，世界各国的经济发展速度越快，全球经济化、一体化的程度就会越高，国与国之间的交往越密切，经济和文化之间的联系也就越频繁，国际结算的业务量也就会越来越多。在如今世界经济全球化的浪潮之中，当某一国在海外主要城市或地区设立的分支机构远远不能满足本国企业、单位和个人及外国企业、单位和个人对贸易、结算和其他经济活动的需求时，为了更好地经营国际金融业务，那么该国的银行机构必须与其他国家的银行机构进行充分合作，才能实现资金在全球范围内的流通和结算。事实上，代理行就像一个世界各国间的经济链条，如果加入了代理行的网络，就意味着可以将本国经济纳入整个世界经济体系之中，成为世界经济主体的重要一分子。

2.建立和发展代理行是国际贸易不断进步的必然要求

改革开放二十多年以来，随着我国对外贸易的发展以及企业改革的不断深入，我国与世界各国之间的进出口贸易和经济往来日益增长与频繁。我国国有及民营商业银行只有不断扩大自己在世界其他国家的代理行网络，才能逐步开展国际金融业务和参与金融领域内的国际市场竞争，加快促进我国对外贸易的发展，提高本国银行在国际金融界的影响和声誉。随着我国经济总量的不断扩大，我国的对外贸易发展很快，现在每当我国外贸能发展到的地方，就会在那里见到我国代理行的身影，这一关系充分体现了各国间的国际结算其实是为本国国际贸易服务的基本宗旨和原则。

3.代理行及其关系的出现是各国金融法规制度化和规范化的产物

出于保护本国银行机构市场和维护本国经济安全等目的，各国政府对外国银行在本国境内或领土上开设分支机构通常会设置有多种限制和障碍；甚至已开设了分支机构，也会受到驻地国各种金融等法律法规的制约，因此，在现有的条件下只有积极地与广大外国银行签订互助契约，取得他们的业务支持和协助，并与之开展相互委托办理业务，才可以充分借助外国银行在所在国当地的先天优势和有利条件，开展有利于本国银行机构的金融业务，这样可以绕过贸易和金融壁垒，更快地推动本国外贸和国民经济的快速发展。

4.建立代理行还可以节约商业银行的海外运营成本

通常，一国银行机构要在国外开设分、支行，就必须要在营业场所、设备、通信设施上投入大量的外汇资金，并需要培训专门业务人员。对每一个商业银行而言，都需要花费大量的人、财、物的成本。但是，如果该国银行机构在国际银行界已建立起了彼此协作关系，则不需要太多的资金投入，从而可以为商业银行节省一大笔海外运营成本，从而提高海外业务的运营效率和收益。

我国办理国际银行业务的专业商业银行如中国银行，目前在海外已设有40多家分支机构，同时，为了进一步业务发展的需要，又与世界上200多个国家和地区的1 500多家银行建立了6 000多家（分行、支行）代理行关系。尤其重要的是，这些代理行不仅开展国际结算业务，还开展国际贸易融资、国际信贷、补偿贸易、银团贷款等多项业务活动，有力地促进了我国商业银行的国际金融业务的扩展和竞争能力的提高。

因此，代理行关系的建立和发展，不仅便利了国际结算业务，为各国进出口企业提供了资金融通的机会，而且还扩大了国际的经济合作与交流，积极推动了国际贸易事业的进步与发展。

（二）代理关系及其确立的基本程序

1.代理关系

代理关系是指两家不同国籍的银行，通过约定的协议相互委托，互为办理国际银行业务所发生的往来关系。

2.代理关系确立的基本程序

（1）考察和了解对方银行的运营资质和信誉。由于建立代理行关系是国际金融领域内的外交活动，因此必须服从国家的外交政策和国别政策。通常对没有正式外交关系的国家，不建立代理行关系。对有正式外交关系的国家，可以建立代理行关系，但要调查对方银行的资信等级、经营作风以及财务状况等多项指标，只有在有充分把握的基础上才能建立代理行关系。

（2）签订代理关系协议并互换控制文件。代理协议一般由双方银行的总行签订，它包括双方银行的名称、地址、代理机构、业务范围、代理期限、控制文件、使用的货币、委办的事项、授信额度、合作项目、信息的提供与咨询、培训计划、头寸偿付的方法、协议生效的日期、适用的分支行等等。

（3）双方银行最终确认控制文件。为了使代理业务真实、准确、快捷、保密，代理行之间要相互发送控制文件（Control Documents），并在确定无误后，遵照执行。此类控制文件有：

①密押（Test Key）。密押是银行之间事先约定的，在发送电报时，由发电行在电文中加注密码，以证实电报的真实性。

②印鉴样本（Specimen Signature）。印鉴是银行有权签字人的签字式样。银行之间的信函、凭证、票据等，经有权签字人签字后，寄至收件银行，由收件银行将单证上的签名与所留印鉴核对，核对相符即证明此函件的真实性。代理行的印鉴一般由总行互换，分行使用。

③费率表（Terms and Conditions）。费率表是银行在办理代理业务时收费的依据，一般由总行制定并对外发布，各分、支行据此执行。通常，对方银行委托我方银行办理业务，按照我方银行费率表收取费用；我方银行委托国外银行办理业务，则按对方银行费率表收费。必须注意的是代理费率表应订得适当、合理，如果过高会削弱我方竞争力，过低则影响经济效益。

3.代理行的种类

代理行一般可划分为账户行和非账户行两类。

（1）账户行。账户行（Dpository Bank）是指代理行之间单方或双方相互在对方银行开立了账户的银行。账户行是在建立代理行关系的基础上，为了解决双方在结算过程中的收付中建立的特殊关系。账户行间的支付，大都通过开立的账户进行结算。选择建立账户行，一般应是业务往来较多、资金实力雄厚、支付能力强、经营规范、信誉良好、地理位置优越以及世界主要货币国家的银行。账户行必然是代理行，而代理行并不一定是账户行。账户行中的账户可以有以下两种分类：

①按开立的主体不同，账户可以分为：单开账户和双开账户。其中单开账户是指一方银行在对方银行开立的对方国家货币或第三国货币账户。比如中国银行在日本东京的若干家银行（日本或外国）开设有日元现汇账户。双开账户则是指代理行双方相互在对方国家开立对方国家货币账户。比如中国银行在美国纽约花旗银行开立美元账户；花旗银行在北京中国银行开立人民币账户。

②根据开立的性质不同，账户可分为往户账、来户账和清算账户。其中往户账（Nostro Account）指存放国外同业，即国内银行在国外同业开立的账户。比如我国国际结算货币主要是美元，而美元清算中心在美国纽约，为便利结算，我国银行在纽约许多大银行都开立了美元账户。出口货款的收回采取请账户行贷记我账，进口货款的支付请账户行借记我账的方式。来户账（Vostro Account）指国外同业存款，即外国银行将账户开在我国国内。如其他国家银行在我国开立外汇人民币账户。由于人民币尚不可自由兑换，我国的来户账还不普遍。清算账户（Clearing Account）是两国政府间为办理进出口贸易和其他经济往来所发生的债权债务清算而开设的不必使用现汇的记账账户。

（2）非账户行。非账户行（Non－depository Correspondent）是指除账户行以外的其他代理银行，或者说是没有建立账户行关系的代理行。非账户行之间的货币收付需要通过第三方银行办理。

二、国际结算中往来银行机构的选择次序

如上所述，可经营和办理国际结算业务的海外银行机构多达七种之多，但在实际工作中选择运用时，通常可以排定一个优先选择的次序或顺序。

1.银行间结算机构中的最佳选择——联行

联行被称为本行的姊妹行，与本行的关系如同是不可分割的整体。而且联行与本行在同一体系内，熟悉了解彼此的组织流程，委托办理业务时可靠性最高，服务质量好，风险低。

2.代理行中的次佳选择——账户行

如果某银行需要在没有联行的地区或国家开展业务时，选择代理行中的账户行就是一个合适的选择。因为与其他银行机构相比账户行之间进行业务委托十分方便，通过彼此账务往来可以用最快的速度完成委托业务，且能安全、稳妥地进行收汇和付汇流程。

3.代理行中最次选择——非账户行

在没有设立联行和账户行的少数地区开展业务时，只能委托有代理关系而无账户关系的银行——非账户行。不过该种方式资金收付并不太方便，要通过中间机构即第三家银行代为办理才能完成结算业务。

三、账户行关系及其确立的基本原理

不同国家间商业银行为了进行国际业务，彼此间必须建立业务往来关系，以便相互委办各项业务；为了实现委办业务中发生的货币收付，又必须通过外汇账户予以清算和结算。因此，银行间除了要建立代理行关系外，还要建立账户行关系。

（一）账户行关系的含义

账户行是指两家银行间彼此或一方单向在另一家银行开设有所在国货币的活期银行存款账户，它们之间的关系即成为账户行关系。

账户行关系和前述代理行关系是两个既相互联系、又彼此区别的概念，这就是：代理行关系并不一定是账户行关系，或者说得更明确一些，代理行并不就是账户行；但是，反过来说，账户行却一定是代理行。两家银行只要彼此间设立有各自的账户，或者其中一方在另一方开设账户，不管另一方是否也在对等地一方开设账户，它们之间的关系既是代理行关系，也是账户行关系。

综上所述，代理行一般分为两类：一类是相互间有账户关系的代理行；另一类是相互间不设账户关系的代理行。

（二）账户行关系的基本原理

两家分处不同国家的商业银行，因发生货币收付业务的需要，或者一方在另一方设账，或者相互设账，就建立了账户行关系。账户的设置，有如下三种情况：

（1）情况一如图2－1所示，A行在B行设立B行所在国货币的账户。A行是存款行（Depositor Bank），从A行的角度看，此账户属于往账户或去账户（Nostro a/c），即我行前往你行所设立的账户（Our a/c with You）；而B行是接受他行开户申请的银行（Depository Bank），从B行的角度看，该账户是来账户或到账户（Vostro a/c），即你行设立在我行的账户（Your a/c with Us）。

图2－1

（2）情况二如图2－2所示，B行在A行设立A行所在国货币的账户。A行是接受对方开户的银行，从A行的角度看，属来账（Vostro a/c），即你行设在我行的账（Your a/c with Us）；而从B行的角度看，是往账（Nostro a/c），即我行设在你行的账（Our a/c with Your）。

图2－2

（3）情况三如图2－3所示，双方互设以对方所在国货币命名的账户，如中美两国的两家商业银行互设英镑和美元账户。中美两家银行就账户关系而言，两行互为Depositor Bank与Depository Bank，各有来账（Vostro a/c）和往账（Nostro a/c），说明它们既是代理行，也是账户行，彼此之间关系密切。

图2－3

通常，某一家国际业务遍布全球的商业银行，其在海外的代理行总数往往大大多于账户行总数。原因有以下几点：一是该行的海外业务尽管遍及全球，但肯定有重点地区，所以没有必要普遍设立账户行网点；二是由于该行的代理行网络遍及全球，所以，只要重点设立账户行网点，特别是只要在国际货币中心的几家主要银行开设账户，就能通过银行间的划转，发挥网络的辐射功能，完成和实现货币的收付。总之，是否在国外的代理行设立账户，使之成为账户行，应视本行的金融业务发展的客观需要来确定，而无需广泛撒网，浪费宝贵的市场发展资金。

四、代理行（含账户行）业务实务简介

代理行（含账户行）之间委托办理各项国际金融业务所涉及的货币收付行为，不可能是不同国家货币（钞票）之间直接流通，而只能表现在有关银行之间账户上余额的相应增加和减少上。假设现有A、B两家银行为代理行和账户行，如果B行账户余额的增加表明另一银行如A行在B行的存款增多了，说明B行从A行收到了相应款项。反之亦然。如果B行账户余额出现减少则表明A行在B行的存款减少了，说明A行付给了B行一定数额的货币。

依据复式记账法的原理，在银行簿记的专业术语方面，增不称为“增”，减也不称为“减”，而分别使用“贷记”（To Credit）和“借记”（To Debit）这两个会计术语。所谓的“已贷记你行账”就是在来账上增加了一定数额的款项；而所谓的“请借记我行账”就是在往账上减去一定数额的款项。因此，从事国际结算业务的银行工作人员必须学会这两个表示“贷记”、“借记”的英语动词的含义与用法。这两个英语动词有两种用法，归纳起来为：

用法之一是：“To Credit或To Debit一定的金额to sb’s a/c”，意思是“贷记（或借记）某某人或某某单位的账户一定的金额”。

用法之二是：“To Credit或To Debit sb’s a/c with一定的金额”，意思是“贷记（或借记）一定的金额入或出某某人或某某单位的账户”。其实这两种用法，是同一个含义。弄清了“贷记”和“借记”的概念和用法，就能理解和明白是贷记报单（Credit Advice）和借记报单（Debit Advice）的含义与做法了。

举例说明

汤姆·史密斯先生是阿尔弗雷德大学的毕业生，现在是一家名为环球广告公司的职员。他的住址是新泽西市沃顿大街77号，在该市摩根斯坦利银行（一家国际性银行）开设有一个活期存款（Current Account）美元账户（A/C 767640663），每月薪水由广告公司（注：也在同一银行开户）通过银行转账支付到汤姆·史密斯先生的账户中。每月初，一收到广告公司支付的款项时，摩根斯坦利银行就会通过贷记一定的金额入汤姆·史密斯先生的活期存款账户，同时签发一张借方报单，告知史密斯先生工资款项已到账。

假设，2006年10月5日，环球广告公司将汤姆·史密斯先生10月份的工资5 000美元通过转账方式划转到他的个人活期账户（A/C 767640663）中，这时摩根斯坦利银行就会借记5 000美元出环球广告公司的单位账户同时贷记5 000美元入汤姆·史密斯先生在本银行的活期账户，转账完毕之后，摩根斯坦利银行便把一张贷方报单邮寄到汤姆·史密斯先生提供的地址新泽西市沃顿大街77号，告知汤姆·史密斯先生5 000美元确实已经贷记到其活期账户。

如案例中涉及的广告公司和史密斯先生同在新泽西摩根斯坦利银行开户，广告公司支付工资给史密斯先生时只要在该行内部办理转账即可。摩根斯坦利银行这时所做的会计分录是：

　　借：客户存款（环球广告公司）　　　USD 5 000.00

　　　　　贷：客户存款（史密斯先生）　　　USD 5 000.00

一张贷记（或借记）报告单的内容应该包括以下项目：名称（Title）、付款人（Payer）、收款人或受益人（Beneficiary）、金额及币种（Amount ＆Currency）、起息日（Value Date）和备注（Memo）。贷记报告单的式样如图2－4。

图2－4

收到广告公司支付给自己的薪水之后，汤姆·史密斯先生决定10月10日向福特公司支付1 600美元，作为其购买一辆小轿车的分期付款费用（月供1 600美元），为此他写信告知摩根斯坦利银行，授权该行从其个人账户中贷记1 600美元入福特公司账户中。摩根斯坦利银行执行了他的指令并同时向汤姆·史密斯先生寄送了一张借记报单，告知汤姆·史密斯先生已从他的活期账户中借出1 600美元。借方报告单的式样如图2－5。

图2－5

注释：

①活期存款账户：在西方发达国家银行中主要是指客户的支票存款。

②A/C：Account Number指账号。银行接受客户存款，须向客户签发支票本、存折、存单等作为日后办理存款、取款、转账、汇款等业务的凭证。这些凭证上印有存款人的账号、户名、银行签章、存入日期、期限、利率等。

③USD即美元。采用了国际通用的货币标准代码。

④Credit Advice：贷记报单。银行为客户办理收款业务后，向客户签发的书面通知，证实款项已遵循有关委托收入客户账户。（即收账通知单）

⑤Debit Advice：借记报单。银行为客户办理付款业务后，向客户签发的书面通知，证实款项已遵循有关委托划出客户账户转入付款对象账户。（即付账通知单）

⑥Value Date：起息日。银行贷记或借记客户账户并开始计算利息的日期。

客户应收利息＝客户存款金额×年利率×（计息期÷360）

⑦Memo：附言、说明。

本章小结

国际结算的业务主体目前主要有代表处、代理处、海外分行及支行、代理银行、附属银行、联营银行和银团银行等七种类型。其中常见的形式包括联行和代理行。联行是基础，代理行是主体。代理行又分为账户行和非账户行。只有账户行才能直接转账款和付款。

代理关系是指两家不同国籍的银行，通过约定的协议相互委托，互为办理国际银行业务所发生的往来关系。账户行是指两家银行间彼此或一方单向在另一家银行开设有所在国货币的活期银行存款账户，它们之间的关系即成为账户行关系。

代理行关系和账户行关系是两个既相互联系又彼此区别的概念，这就是：代理行关系并不一定是账户行关系，或者说得更明确一些，代理行并不就是账户行；但是，反过来说，账户行却一定是代理行。两家银行只要彼此间设立有各自的账户，或者其中一方在另一方开设账户，不管另一方是否也在对等地一方开设账户，它们之间的关系既是代理行关系，也是账户行关系。

代理关系确立的基本程序包括：考察和了解对方银行的运营资质和信誉；签订代理关系协议并互换控制文件；双方银行最终确认控制文件。

为了使代理业务真实、准确、快捷、保密，代理行之间要相互发送控制文件（Control Documents），并在确定无误后，遵照执行。此类控制文件有：密押、印鉴样本、费率表等。

选择经营和办理国际结算业务的海外银行机构时一般存在着一个优先选择的次序或顺序：银行间结算机构中的最佳选择——联行；代理行中的次佳选择——账户行；代理行中最次选择——非账户行。

关键词

代表处　代理处　代理银行　子银行　代理关系　账户行

练习与思考题

一、选择题

1.下列银行机构中属于独立法人实体的有（　　）。

A.代表处　　　　　　　　B.代理处　　　　　　　　C.海外分行或支行

D.子银行　　　　　　　　E.联营银行

2.下列内容中（　　）是银团银行的基本特征。

A.组成银团银行的母银行大多是世界著名的跨国银行机构