利息的计算

1. 银行利息的计算

当前银行存、借款利息的计算规定及方法如下：企业单位的存款账户、定期调整和下贷上转方式的贷款账户，按季计算利息，计息日为每季末20日；对工商企业实行逐笔核贷方式的贷款账户，按季或按贷款收回日计算利息，按季计息的计息日为每季末20日；单位撤销账户或转移账户，于结清账户时随时结计利息。银行计算存、贷款利息的公式如下：

计息时期“算头不算尾”，即：存款从存入之日起，算至支付的前一日止；贷款从借入之日起，算至归还的前一日止，两者均按实际存款或贷款天数计算利息。

对逐笔计息的存、贷款，其计息时期，满月的按月计算；有整月又有零头天数的，可以全部按天数计算；满月无论大小，均按30天计算；零头天数，按实际天数计算。

对活期存、借款，均按实际存款或借款的天数计算利息。如果银行利率调整，存、贷款利息则采取分段计息，银行按每段时间和利率，分别计算，然后加总。

2. 债券利息的计算

企业发行债券应按期计提利息，其计提依据是债券面值和债券票面利率。计算公式为：

每期应计债券利息=债券面值×票面利率

债券利息=债券面值×票面利率×时间

3. 票据贴现利息的计算

（1）票据到期日的确定。

票据到期日的计算分两种情形：

①约定在若干月后支付的（以“月数”表示）票据。

▲月末出票的，不论月份大小，以到期月份的月末日为到期日。如：5月30日出票，三个月到期，则到期日为8月31日。

▲月中出票的，以到期月的同一日为到期日。如：5月20日出票，三个月到期，则到期日为8月20日。

②约定在若干天后支付（以“天数”表示）的票据，应收票据的到期日计算为“算头不算尾”或“算尾不算头”，按照实际天数计算到期日。如5月20日出票，70天到期，则到期日为7月29日。

（2）票据贴现利息计算。

票据贴现利息的计算分两种情况：

①不带息票据贴现。

贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期

②带息票据的贴现。

贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360

贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1

【例】2014年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10 000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域，则票据贴现利息计算如下：

票据到期值=10 000×（1+6%÷2）=10 300（元）

该应收票据到期日为9月23日，则其贴现天数应为144天（5月份的30天+6月份的30天+7月份的31天+8月份的31天+9月份的23天-1）。

票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360

=10 300×8%×144÷360

=329.60（元）