商业银行资产业务类型

任务二　商业银行资产业务类型

能力目标　熟练掌握商业银行各个资产业务类型的管理要求

知识目标　了解商业银行资产业务各类型的含义和作用

重点难点　商业银行各个资产业务类型的风险控制要求

商业银行的资金运用主要包括现金资产、贷款和证券投资。

在各类资产业务中，贷款是最重要的资产业务，包括公司客户贷款、个人客户贷款、信用卡透支以及贸易融资贷款等业务品种。在贷款类业务中，公司客户贷款和个人客户贷款是最主要的贷款品种。

资产类票据业务主要包括承兑业务、贴现业务、转贴现业务、买入返售资产、福费廷等。

债券投资业务主要有中央银行融资债、国债、政策性金融债、次级债、境外债券。

金融同业资产类业务主要包括同业拆出、存放央行、存放同业、信贷资产转让、证券公司股票质押贷款等。

其他资产类业务部分包括抵债资产和待处理其他资产。

随着金融全球化、管制放宽、金融需求多样化、信息科技迅速发展和金融竞争日趋激烈，资产业务不断创新，这为利用组合手段管理风险提供了必要的工具，也对风险管理提出了新的挑战。

一、现金资产

现金资产是指商业银行的一线准备，是满足银行流动性需要的第一道防线，包括库存现金、存放在中央银行的存款准备金、同业存款和托收过程中的资金。作为一线准备的现金资产具有流动性最强、非盈利性的特点。商业银行从其经营目标出发，通常尽可能把一线准备降到法律所允许的最低限度。

资料卡

商业银行最优现金资产持有量需考虑哪些因素?

作为流动性最强的商业银行资产种类之一——现金资产，包括库存现金、存放在中央银行的存款准备金、同业存款和托收过程中的资金。由于其具有防范风险的第一道屏障作用，故必须保持一定的持有量;同时，又由于其具有非盈利性的特点，故持有太多则会降低商业银行的盈利性。因此，商业银行应将其各个组成部分尽量降到最低并寻找4个组成部分最佳的组合，以达到最优的现金资产持有量。

二、贷款

(一)贷款的含义、作用与种类

1.贷款的含义与作用

贷款是指商业银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷放给客户并约期归还的业务。

贷款是商业银行最重要的资金运用业务，其在总资产的比重占据首位。贷款在资产组合中对银行风险结构和收益结构影响很大，贷款比重的提高会增加银行预期盈利，但同时也增加了银行的风险。所以，盈利与风险是贷款业务中考虑的核心。

2.贷款的种类

按贷款期限划分，可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

按贷款的担保形式划分，可分为贴现贷款、抵押贷款和信用贷款。

贴现贷款是指商业银行买进未到期的票据，票据到期时由贴现银行按票面金额向债务人收取款项。贴现贷款是西方商业银行传统的、也是最重要的资产业务。

抵押贷款是指商业银行以借款人提供的实物或有价证券作担保的一种贷款。根据抵押品的性质，抵押贷款可划分为动产抵押贷款和不动产抵押贷款。抵押贷款的利率低于信用贷款，期限较长。对贷款银行来说，抵押贷款可减少贷款风险。

信用贷款是指商业银行以借款人的信用为担保的一种贷款。商业银行发放信用贷款，无须任何担保品，所以商业银行必须熟悉企业情况，确信借款人有偿还贷款的意愿和能力，并收取较高的利息，有时还要附加一定的条件。

(二)贷款基本业务

1.普通借款限额

企业与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款，在限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，限额的有效期一般不超过90天。普通贷款限额内的贷款，利率是浮动的，与银行的优惠利率挂钩。

2.透支放款

银行通过允许客户在其账户上透支的方式向客户提供贷款。提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”。

3.备用贷款承诺

备用贷款承诺，是一种比较正式和具有法律约束的协议。银行与企业签订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款，企业要为银行的承诺提供费用。

4.消费者放款

消费者放款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的放款，商业银行向客户提供这种贷款时，须进行多方面审查。

5.票据贴现放款

票据贴现放款，是顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款。

6.抵押放款

抵押贷款的具体类型如下:

(1)存货贷款。存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款。

(2)客账贷款。银行发放的以应收账款作为抵押的短期贷款，称为“客账贷款”。这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定。

(3)证券贷款。银行发放的企业借款，除以应收款和存货作为抵押外，也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作抵押的。这类贷款称为“证券贷款”。

(4)不动产抵押贷款。通常是指以房地产或企业设备作抵押品的贷款。

7.保证书担保放款

保证书担保放款，是指由经第三者出具保证书担保的放款。保证书是保证人为借款人作贷款担保而与银行签订的契约性文件，其中规定银行和保证人的权利与义务。

银行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保证书，即可向借款人发放贷款。所以，保证书是银行可以接受的最简单的担保形式。

想一想

银行贷款有哪些风险?

内部风险:操作风险、政策风险、程序风险

外部风险:经营风险、诚信风险、中介风险

三、证券投资

(一)证劵投资的含义与作用

证券投资是指商业银行在金融市场上购买有价证券的经营活动。

证券投资是商业银行重要的资产业务，也是收入的主要来源之一。商业银行进行证券投资，主要是为增加收益和增加资产的流动性，即充当二线准备。二线准备是满足商业银行流动性需要的第二道防线。当商业银行的资产不能满足流动性需要时，可抛售短期证券。作为二线准备的短期资产，短期证券既能保持一定的盈利，又能在短期内变现。

商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的活动。投资是商业银行一项重要的资产业务，是银行收入的主要来源之一。

(二)证劵投资的种类

商业银行的投资业务，按照对象的不同可分为国内证券投资和国际证券投资。

国内证券投资大体可分为3种类型，即政府证券投资、地方政府证券投资和公司证券投资。

政府发行的证券，按照销售方式的不同可以分为两种，一种是公开销售的证券，一种是不公开销售的证券。

商业银行购买的政府证券，包括国库券、中期债券和长期债券。

国库券是政府短期债券，期限在1年以下。

中长期债券是国家为基建投资的资金需要而发行的一种债券，其利率一般较高，期限也较长，是商业银行较好的投资对象。

风险警示

商业银行资产业务风险控制要求

·资产业务是商业银行取得收入的主要途径，资产质量的好坏、资产管理的不善时常是导致银行倒闭、破产的重要原因之一。

·当前消费贷款发展迅猛，为防范风险的发生，务必做好消费贷款的管理。

·加强商业银行贷款风险管理，认真落实贷款三查和五级分类管理的有关规定。

知识拓展

城市商业银行贷款质量五级分类实施意见(节选)

一、为贯彻落实《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》，制定本实施意见。

二、贷款质量五级分类所称“贷款”包括:一般贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、银行卡透支、拆出资金、存放同业、应收账款、类似性质的其他债权及类似性质的或有负债。

三、贷款质量五级分类是评价贷款风险状况的一种方法。严格按照贷款质量五级分类的标准、方法和程序对城市商业银行的贷款风险进行评估和揭示，并及时提取贷款损失准备金，是城市商业银行防范经营风险的重要手段。

四、城市商业银行应把贷款质量五级分类纳入日常贷款管理工作。

五、本实施意见中的贷款质量五级分类标准为最低标准，城市商业银行可以自行制定更为审慎细化的标准，但应有与本实施意见的标准相对应的折算方法。

六、贷款质量五级分类是指按贷款本金利息(简称“贷款本息”)收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中，次级、可疑和损失类合并称为不良贷款。

七、五级贷款的分类标准分别为:

(一)正常:借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。正常类贷款的主要特征是:

1.借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。

2.借款人生产、经营稳定。

3.借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定。

4.借款人贷款资料齐全。

(二)关注:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对还款产生不利影响的因素。关注类贷款的主要特征是:

1.贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。

2.借款人出现流动资金不足的早期征兆，如还款时间出现延误、净现金流量明显降低等。

3.借款人经营状况开始出现不利趋势，但暂时尚未影响还款，但此趋势延续下去将对借款人财务状况产生影响。经营状况不佳的原因可能是自身经营不善、行业或宏观经济不景气、产品市场发生变化等，其主要标志是产品销售减少、营业收入降低等。

4.贷款担保出现问题，如抵(质)押物价值明显降低、抵(质)押物控制权出现问题等。

5.借款人信用状况出现可疑征兆，如未能及时取得适当的资料和文件、借款人不合作或难以联络等。

6.其他可能影响借款人财务状况的重大事件，如借款人或借款企业主要负责人健康状况出现问题、借款人或借款企业涉及法律诉讼等。

(三)次级:借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级类贷款的主要特征是:

1.贷款本息逾期超过3个月，或有十足担保，但贷款本息逾期超过12个月。

2.借款人的经营状况出现明显问题，营业收入、财务状况、现金流量等重要指标出现恶化趋势，借款人已不能正常归还贷款本息，还款需要执行担保。

3.担保的价值可能不足以保证贷款本息的足额偿付。

4.借款人贷款记录或还款记录不佳，或在向其他债权人还款方面出现困难。

5.贷款档案资料不全、重要文件缺失，影响对借款人经营状况及担保价值的正确判断或可能影响借款人还款及担保的法律责任。

6.借款人还款意愿较差，有明显的逃废债务企图。

7.借款人借债过多，负债比例较高。

8.借款人将贷款挪作他用，可能影响正常还款。

9.借款人出现其他影响还款的非财务性重大事件。

(四)可疑:借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失。可疑类贷款的主要特征是:

1.贷款本息逾期超过6个月。

2.贷款担保价值严重不足。

3.已知借款人失踪、死亡或实际破产。

4.借款人已停业或即将停业或准备清盘。

5.已知借款人恶意逃废债务且追索困难。

6.借款人的还款责任出现法律纠纷且已进入诉讼程序。

(五)损失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失类贷款的主要特征是:

1.经法院强制执行未能收回的贷款;法院终审判决银行全额败诉的贷款;虽胜诉但未在规定时间内向法院申请执行，或借款人无财产收入可执行，或因其他不可抗力无法执行而损失的贷款。

2.按贷款企业的净资产对贷款的保证程度确认，贷款无法收回或只能收回极少部分的贷款。

3.贷款主合同已超过诉讼时效，借款人对任何主张债权的文件不予确认，通过所有可能的措施和必要的法律程序均无法收回的贷款。

4.未与借款人签订贷款合同(协议)，或贷款合同(协议)原件灭失，以任何方式主张债权，借款人均不予以确认的贷款。

5.债务人和保证人依法宣告破产、解散、被撤销(关闭)，并终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。

6.借款人和保证人虽未依法宣告破产、解散、被撤销(关闭)，但已完全停止经营活动，被工商行政管理部门依法吊销营业执照，终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。

7.借款人没有任何还款能力和资产，而且贷款保证已过保证期间，保证人拒不履行保证责任;或保证人企业已破产、被公告注销、被撤销(关闭);或保证人经营状况恶化，财务亏损，严重资不抵债，已完全不能履行保证责任的贷款。

8.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，银行依法对其财产或遗产进行清偿，并对保证人进行追偿后未能收回的债权。

9.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者接受保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，银行对其财产进行清偿和对保证人进行追偿后，未能收回的债权。

10.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权。

11.借款人已不能偿还到期债务，银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于债权的差额，经追偿后无法收回的债权。

12.其他可能或已经造成贷款本息全部或大部分损失的情况。

十九、城市商业银行应该按照审慎会计原则建立贷款损失准备金提取制度，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备金。

二十六、贷款质量五级分类必须严格按照分类的标准、方法、程序进行初分和认定，并按审批权限进行审批。

二十七、贷款质量五级分类基本流程为:

(一)分类准备

1.整理、收集贷款档案资料。由贷款经营部门收集借款人基础信息，包括借款人的基本情况、借款人和保证人的财务信息、担保资料、往来函件、债务人偿还记录、银行催收通知、贷后跟踪管理报告等重要文件，为贷款风险分类做好准备。

2.录入贷款管理信息系统。有贷款管理电子信息系统的，贷款经营部门负责借款人信息资料的录入。

3.及时更新借款人资料。借款人资料至少每季度全面更新一次。借款人出现重大问题时，借款人资料应实时更新。

(二)初步分类

贷款经营部门分析借款人资料，撰写债务人的背景材料，填写分类工作底稿，并按照五级分类的标准、方法和要求提出初步分类意见，提交信贷风险管理部门复审和认定。

(三)分类复审

贷款风险管理部门对贷款经营部门提交的借款人贷款资料、分类认定工作底稿、分类初步意见等资料进行复审。贷款风险管理部门应与贷款经营部门充分沟通，对分类初步意见充分讨论。贷款经营部门应根据贷款风险管理部门的要求，及时补充和完善客户信息和分类资料。

(四)分类认定

贷款风险管理部门根据分类资料进行综合判断，提出分类认定意见。

(五)分类结果审批

应建立贷款风险分类审批制度，明确各级、各类单位对五级分类结果的批准权限。根据审批权限的规定，各级、各类单位对分类结果审查并签署意见后，报风险管理委员会批准。

(六)提出改进意见

风险管理委员会、贷款风险管理及其他相关部门在分类、认定和审批过程中，应对贷款经营和管理中存在的问题提出意见并及时反馈给贷款经营部门。

二十八、贷款质量五级分类工作至少每半年进行一次。如借款人出现重大问题，该项贷款的分类应按规定的审批程序实时进行调整。

三十、贷款抵(质)押物价值评估结果的认定和批准比照贷款质量五级分类的程序和审批制度执行。

三十二、应建立直接对董事会负责的风险管理委员会或类似的专门机构，全面负责贷款质量五级分类工作。

三十六、贷款质量五级分类涉及贷款风险管理、贷款经营、会计财务、内部审计、信息技术、法律事务等业务部门。主要职责分别如下:

(一)贷款风险管理部门的主要职责是:

1.全面负责贷款质量五级分类的组织实施。

2.审查和分析贷款经营部门提供的借款人贷款资料、分类资料的真实性、准确性和完整性。

3.对贷款经营部门的初步分类结果进行复审。

4.根据审批权限对分类结果进行认定和审批。

5.向上级和相关部门提供贷款质量五级分类信息。

6.负责分类材料的存档和管理。

7.填制各类贷款分类汇总表。

(二)贷款经营部门的主要职责是:

1.负责收集借款人信息并及时更新贷款档案资料，并对分类基础资料的真实、完整和及时负责。

2.负责贷款质量五级分类的初分，参与分类的认定。

3.建立和保管客户资料、分类台账并定期与贷款风险管理、会计和信息统计部门核对账目。

4.落实贷款风险管理、内部审计等部门提出的分类整改意见。

(三)会计部门的主要职责是:负责制定贷款损失准备金提取方案;参与贷款损失准备金提取的审批;对批准的分类结果和贷款损失准备金提取进行相关的账务处理;提供贷款质量五级分类统计信息。

(四)内部审计部门的主要职责是:定期和不定期地对贷款风险分类过程和结果进行检查;对损失类贷款进行重点审计;参加贷款质量五级分类审批工作。

(五)信息技术部门的主要职责是:负责贷款风险分类信息管理系统的开发和维护。

(六)法律事务部门的主要职责是:对贷款风险分类过程和结果提出法律意见;参加贷款质量五级分类审批工作。

三十七、应建立对贷款质量五级分类的内部监察制度。

三十八、内部审计部门应将对贷款质量五级分类的检查列入日常工作。

四十一、内部审计部门、外部审计部门和人民银行对贷款质量五级分类的检查结果应作为考核贷款管理和风险分类情况的重要依据。

思考与训练

一、填充完整

1.在商业银行的各类资产业务中，最重要的资产业务是　　　。

2.我国曾经将不良贷款定义为呆账贷款、呆滞贷款和逾期贷款(即一逾两呆)。2002年全面实行贷款五级分类制度后，不良贷款主要指　　　、　　　和　　　等3类贷款。

3.按贷款的担保形式划分，可分为贴现贷款、抵押贷款和　　　。

4.衡量一家商业银行实力和地位的重要标志是　　　。

5.商业银行购买的政府证券，包括国库券、中期债券和　　　3种。

二、正误判断

1.票据贴现也是商业银行贷款的一种方式。（）

2.现金是商业银行保持流动性的一级准备，短期证券投资是二级准备。（）

3.商业银行流动性管理的关键是持有尽量多的流动性头寸，避免出现流动性危机（）

4.贷款到期后，只要借款人提出的展期申请正当，贷款人就应该予以展期。（）自和。

5.商业银行对自然人不得发放信用贷款。（）

三、单项选择

1.商业银行最主要的资产业务是（）。

A.现金业务　　　B.证券投资业务　　　C.贷款业务　　　D.消费信贷业务

2.下列不属于商业银行不良资产的是（）。

A.关注贷款　　　B.损失贷款　　　　　C.次级贷款　　　D.可疑贷款

3.反映企业短期偿债能力的指标有（）。

A.流动比率　　　　　　　　B.资产负债比率

C.所有者权益比率　　　　　D.利息保障倍数

4.发放贷款的主要依据是（）。

A.借款人的抵押资产　　　　B.担保人的信用等级

C.借款人的净现金流量　　　D.借款人经营活动的现金流量

5.根据《贷款风险分类指导原则》，我国商业银行对贷款进行风险分类后，应按每笔贷款损失的程度计提（）。

A.一般准备　　　　B.专项准备　　　C.特种准备　　　D.国家准备

四、多项选择

1.企业财务分析比率一般包括下列指标（）。

A.偿债能力指标　　　B.营运能力比率　　　C.盈利能力比率　　　D.资产周转率

2.用来判断借款人短期偿债能力的指标有（）。

A.固定资产周转比率　　　　　B.存货周转比率

C.流动比率　　　　　　　　　D.速动比率

3.下列属于我国商业银行在境内不得从事的业务有（）。

A.信托投资　　　　　　B.股票业务　　　　　C.非自用不动产　　　D.自用不动产

4.商业银行资产类票据业务主要包括（）。

A.承兑业务　　　　　　B.贴现业务　　　　　C.转贴现业务　　　　D.福费廷

5.商业银行债券投资业务主要包括（）。

A.中央银行融资债　　　B.国债　　　　　　　C.政策性金融债　　　D.次级债

五、问题简答

1.商业银行资产业务都包括哪些类型?其中抵押放款包括哪些种类?

2.商业银行贷款五级分类的含义是什么?

六、实战训练

1.甲公司于2011年5月10日向A商业银行提出100万元的贷款申请，请你根据该公司向银行提交的资产负债表和损益表资料，进行计算和分析。

甲公司资产负债表　　　　　　　　单位:万元

续表

甲公司利润表　　　　　　　　　　单位:万元

续表

根据上表的资料，请完成以下内容:

(1)请计算并比较2009年度与2010年度下列指标的变化情况(写出计算公式):资产负债率、流动比率、速动比率、销售利润率。

(2)根据上述计算，分析该公司主要存在哪些问题?是否同意该公司的贷款申请并简要说明理由。

2.中顺贸易公司于2009年9月向C银行申请一笔5年期的按揭贷款200万元，用于购置商场，分60期归还。商场的购置价为300万元，抵押率为67%。

由于借款人经营不善，产品销路不畅，在归还第10期的贷款之后，借款人无法按时归还每月的贷款本息。

截止到2010年末，尚有48期的楼款未付，逾期贷款本金余额160万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，取得该商场的所有权，银行拍卖抵押物所得款项为150万元，扣除费用30万元后，银行收回资金120万元。

请对160万元的贷款余额进行分类，并简要说明理由。

七、案例分析

启明工贸公司是A银行的一家新客户，于2010年1月向A银行申请并取得贷款500万元，贷款期限自2010年2月-2011年2月，贷款用途为流动资金周转，并以公司办公楼作为抵押，约定还款来源是公司的经营收入。

2010年8月A银行在对该贷款进行检查中，分析借款人的财务情况和现金流量，发现其财务状况尚可，但现金流量不足。经了解，该公司将贷款中的300万元用于一笔石制品的购销业务，另外200万元则通过一笔虚拟购销业务取得，实际将贷款转借给其关联企业恒利贸易公司，用于偿还该公司在E银行的贷款。恒利贸易公司是一家经营不善、严重亏损的企业，E银行正准备采取法律手段向其催收所拖欠的贷款，而启明贸易公司是贷款的担保人，负有连带责任。启明贸易公司目前的财务状况一般。

请对这500万元的贷款余额进行分类并简要说明理由。