1万元增值税的企业所得税是多少

模拟试卷一

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.征税对象达到征税数额开始征税的界限是（　）。

　A.免征额

　B.起征点

　C.项目扣除

　D.减税额

2.负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（　）。

　A.实际负税人

　B.扣缴义务人

　C.纳税义务人

　D.税务机关

3.区分不同税种的主要标志是（　）。

　A.纳税义务人

　B.征税对象

　C.适用税率

　D.纳税环节

4.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（　）。

　A.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

　B.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税

　C.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税

　D.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税

5.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（　）。

　A.某商店为厂家代销服装

　B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

　C.某企业将外购的水泥用于基建工程

　D.某企业将外购的床单用于职工福利

6.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（　）缴纳。

　A.服装厂

　B.剧团

　C.服装厂代扣代缴

　D.剧团代扣代缴

7.纳税人将自产的应税消费品用于（　）的，不征收消费税。

　A.连续生产应税消费品

　B.连续生产非应税消费品

　C.职工福利、赞助、广告

　D.管理部门

8.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（　）。

　A.酒精

　B.化妆品

　C.汽车轮胎

　D.汽油

9.纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（　）。

　A.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）

　B.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税

　C.组成计税价格=关税完税价格+增值税

　D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）

10.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（　）。

　A.从事修理业的个人

　B.将饭店承包给他人经营的发包人

　C.从事公交运输的公交公司

　D.销售建筑材料的建材商店

11.邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（　）的征税范围。

　A.“邮电通信业”税目中的邮政业

　B.“金融保险业”税目中的金融业

　C.“服务业”税目中的代理业

　D.“服务业”税目中的其他服务业

12.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（　）。

　A.用于加工的液体盐数量

　B.固体盐的销售金额

　C.加工成固体盐的数量

　D.固体盐的销售数量

13.下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（　）。

　A.个人所有的居住房屋及院落用地

　B.宗教寺庙自用的土地

　C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地

　D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

14.下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（　）。

　A.直系亲属继承的房屋

　B.有偿转让的合作建房

　C.兼并企业并入被兼并企业的房屋

　D.无偿赠与给直系亲属的房屋

15.某企业本年缴纳的各类税金为:增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（　）。

　A.521700元

　B.470000元

　C.270000元

　D.321700元

16.某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回的税后利润为40万元，联营企业适用的所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补（　）企业所得税。

　A.13.2万元

　B.8.47万元

　C.7.2万元

　D.6.8万元

17.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（　）。

　A.境外所得不再征税

　B.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除

　C.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除

　D.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额

18.下列个人所得税的项目中存在减税规定的有（　）。

　A.工资薪金所得

　B.利息所得

　C.稿酬所得

　D.特许权使用费所得

19.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（　）。

　A.稿酬所得

　B.偶然所得

　C.财产租赁所得

　D.特许权使用费所得

20.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（　）。

　A.1316元

　B.1344元

　C.1568元

　D.1920元

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.税收三性是指（　）。

　A.强制性

　B.规范性

　C.无偿性

　D.固定性

2.以下（　）税种属于商品税。

　A.增值税

　B.消费税

　C.个人所得税

　D.企业所得税

3.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（　）。

　A.销售额达到规定标准

　B.经营效益好

　C.会计核算健全

　D.有上级主管部门

4.下列价外费用中，应计入应税销售额的是（　）。

　A.奖励费

　B.储备费

　C.运输装卸费

　D.违约金

5.消费税不同应税产品的纳税环节包括（　）。

　A.批发环节

　B.进口环节

　C.零售环节

　D.生产销售环节

6.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（　）。

　A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的

　B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

　C.受托方负责采购委托方所需原材料的

　D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料

7.下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（　）。

　A.金融企业从事受托收款业务收取的全部收入

　B.代理业务向委托方收取的全部报酬减去代付款项后的余额

　C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额

　D.娱乐业向顾客收取的各项费用

8.预提所得税的征税对象是在我国境内的外国企业从我国境内取得的（　）。

　A.股息

　B.利息

　C.租金

　D.特许权使用费

9.纳税人发生的下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。

　A.无形资产开发支出未形成资产的部分

　B.逾期归还银行贷款，银行按规定加收罚息

　C.非广告性质的赞助支出

　D.粮食类白酒的广告宣传费

10.作为居民的纳税义务人包括（　）。

　A.在中国境内无住所的

　B.在中国境内有住所的

　C.在中国境内虽无住所但在境内住满一个纳税年度的

　D.在中国境内虽有住所但居住不满一年的

三、判断题（每题1分，共10分）

1.纳税人与负税人是一致的。（　）

2.增值税6%、4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（　）

3.增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。（　）

4.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。（　）

5.纳税人将自产应税消费品用于职工福利应征收消费税。（　）

6.销售不动产或无形资产属于营业税征税范围。（　）

7.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为－17万元，因此，该企业应纳税所得额也为－17万元，不需缴纳企业所得税。（　）

8.纳税人在纳税年度内无论盈亏都应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。（　）

9.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，可以免征土地增值税。（　）

10.个人取得的储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。（　）

四、填空题（每空1分，共10分）

1._________是指开始计征税款的界限，征税对象没达到该界限的不征税，达到的就对全部数额征税。

2.税法执法过程中，同一层次的法律，_______优于________。

3.销售方在销售货物或应税劳务时，因购买方购买数量较大等原因，给予购货方的价格优惠，这样的优惠形式称为________。

4.为了严格增值税的征收管理，增值税暂行条例规定将纳税人按其经营规模大小和_________划分为小规模纳税人和一般纳税义务人。

5.消费税采用从量定额计算时，自产自用的应税消费品以_________为计税销售数量。

6.关税税额在人民币___________元以下的一票货物，可免征关税。

7.对同一种类应税凭证，需要频繁贴花的，纳税义务人应向当地税务机关申请__________办法。

8.纳税义务人有意识地采取非法手段不缴或少缴税款的违法行为称为_________。

9.我国对个人所得税采取了__________和自行申报纳税两种纳税方法。

五、计算题（第1题15分，第2题6分，第3题10分，第4题9分，共40分）

1.某酒厂系增值税一般纳税人。2008年8月份销售黄酒300吨，不含增值税售价为0.2万元/吨，另收取包装物押金2.8万元;销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为0.45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元;委托另一酒厂加工薯类白酒50吨，提供原材料6.5万元，支付加工费1.7万元，支付增值税2890元，取得防伪税控系统开具并经税务机关认证的增值税专用发票，受托方无同类产品售价，该批白酒当月全部提回直接对外销售，取得不含增值税收入12万元。当月向粮食批发部门购进粮食一批，取得防伪税控系统开具并经税务机关认证的增值税专用发票注明销售额110万元，增值税额14.3万元;向小规模纳税人购进粮食一批，普通发票注明金额18万元。试计算该酒厂当月应纳的增值税和消费税（消费税税率:粮食白酒，定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%;薯类白酒，定额税率为0.5元/斤，比例税率为15%;黄酒为240元/吨）。

2.某宾馆2008年6月营业收入情况如下:客房收入为50万元;餐饮收入为40万元;歌舞厅收入为30万元;写字楼出租收入为35万元;出租车营运收入为20万元;附设商场商品销售收入为25万元。该宾馆上述各项收入均分别核算。请根据税法规定，计算该宾馆本期应纳的营业税税额（服务业税率:5%;娱乐业税率:20%;运输业税率:3%）。

3.2007年初某企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元，应纳税所得额为－15万元。税务机关通知该企业委托税务代理事务所进行所得税审查，否则税务机关将对其查账稽核。该企业便委托税务代理事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题:

（1）企业全年发生的业务招待费10万元，列入管理费用。

（2）财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，银行利息率为14%。

（3）企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。

（4）企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。

（5）企业职工总数100人，2004年度实发工资总额80万元。

（6）企业按实发工资计提三项费用共计14万元列支。

（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息计入收入总额。

（8）2006年6月企业通过希望工程基金向某地希望工程小学捐赠30万元，列入了营业外支出。

要求:请依据企业所得税暂行条例的规定，对税务代理事务所审查的问题进行分析，确定该企业2006年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。

4.李某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2008年度，其收入情况如下:（1）每月取得工资收入1000元;（2）取得银行储蓄利息200元;（3）取得国库券利息收入1500元;（4）出版小说一部，获得稿酬23000元;（5）领取年终奖金8000元。试计算李某2004年度应纳的个人所得税税额（税率:工薪所得全月应纳税所得额不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25;超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数为125;超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数为375。利息所得、稿酬所得税率20%）。