企业所得税征收方式认定

5.2.2　企业所得税征收方式认定

◆业务简述

完成对纳税人进行企业所得税征收方式的认定。

◆权限说明

税务登记受理人员有此权限。

◆功能入口

选择【纳税认定管理平台】→【税务认定】→【企业所得税征收方式认定】功能菜单（见图5-2-4）。

图5-2-4

◆操作说明

1.在图5-2-4页面中，点击【查询】按钮，输入查询条件，进入【企业所得税征收方式认定】页面（见图5-2-5）。

图5-2-5

2.选中一条查询出来需要认定的纳税人记录，点击【下一步】按钮，则进入【企业所得税认定】页面（见图5-2-6）。

图5-2-6

（1）征收方式为查账征收时:（每月）核定税额、应税所得率、（每月）预缴税款三项变成灰色，不能录入；录入完账簿设置情况、收入总核算情况、成本费用核算情况、账簿凭证保存情况、纳税人义务履行情况的纳税人自报情况及主管税务机关审核意见（见图5-2-7）。

（2）征收方式为定额征收时:应税所得率、每月预缴税额两项成灰色，（每月）核定税额为必录项，据实录入；录入完账簿设置情况、收入总核算情况、成本费用核算情况、账簿凭证保存情况、纳税人义务履行情况的纳税人自报情况及主管税务机关审核意见（见图5-2-8）。

（3）征收方式为定率征收时:应税所得率、预缴税额为必录项；录入完账簿设置情况、收入总核算情况、成本费用核算情况、账簿凭证保存情况、纳税人义务履行情况的纳税人自报情况及主管税务机关审核意见（见图5-2-9）。

图5-2-7

图5-2-8

图5-2-9

3.信息录入完毕后，点击【保存并报批】按钮，显示保存报批成功，提示“保存保批”成功，提交此文书进行审批待办事宜工作流。

◆数据校验及功能约束

无

◆后续重要的业务操作

无

◆补充说明

1.征收方式为查账征收时，每月核定税额、应税所得率、预缴税款三项都不是必录项。

2.征收方式为定额征收时，每月核定税额为必录项。

3.征收方式为定率征收时，应税所得率和预缴税额为必录项。

4.纳税人进行企业所得税征收方式认定之前，必须在税种认定中认定有企业所得税这项税种。否则该纳税人不能进行企业所得税征收方式认定。