纳税筹划的涵义是什么具有哪些特点

1．纳税筹划的涵义是什么？具有哪些特点？

答：纳税筹划，目前还难以找到一个非常权威的、被普遍接受的定义，但其定义至少应表述出以下几层意思：一是纳税筹划必须是合法的，至少是不违反税法的；二是纳税筹划是事先进行的计划；三是纳税筹划的目的应是纳税人税收负担的最小化。综合上述意思，纳税筹划是指纳税人或其代理人在合法合理的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段，以期降低税收成本，服务于企业价值最大化的经济行为。

纳税筹划与偷税、欠税、骗税、漏税、抗税等税收欺诈行为有着本质的区别。它包括节税筹划、避税筹划、转嫁筹划以及实现涉税零风险。纳税筹划的有效实施，可以维护企业的合法权益、减少企业的涉税风险、降低企业的税收负担、提高企业的经济效益，从而实现企业价值的最大化。

纳税筹划具有以下一些特点：

①合法性。合法性是税务筹划最本质的特点，也是税务筹划区别于逃避税款行为的基本标志。所谓合法性，一方面是指税务筹划不违反国家的税收法规，只能在法律许可的范围内进行；另一方面是指它不但不违法，而且符合国家的立法意图。当存在多种纳税方案可以合法合理地进行选择时，纳税人用自己的聪明才智和专业知识选择低税负方案，这也正是税收政策引导经济、调节纳税人经营行为的重要作用之一。

②筹划性。筹划性是指事先进行计划、设计、安排。纳税人在进行筹资、投资、利润分配等经营活动之前往往会把税款缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，而纳税行为则是在纳税人应税经营活动发生后才发生的，如企业交易行为发生之后，才承担缴纳增值税或营业税的义务。这就在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划的可能性。

③目的性。目的性是指纳税人纳税筹划行为的目的是为了减少纳税，取得节税收益。但税务筹划取得利益应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低。这是因为，在纳税人的经营计划或财务计划中，纳税只是其中一个因素。进行投资、经营决策时，除了考虑税收因素外，还必须考虑其他多种因素，权衡轻重，趋利避害，以达到总体长期的收益最大化。

④专业性。专业性是指税务筹划不仅是一门独立性很强的科学，而且有专门的部门和机构从事这项业务，如会计师事务所的税务筹划部、律师事务所的税务咨询部、专门的税务师事务所等，税务筹划的专门人才也越来越多。