怎样对遗产进行税收筹划

12．怎样对遗产进行税收筹划？

答：根据有关税法规定，继承人继承海外遗产汇入我国的外汇收入免征个人所得税。

如果是在境外的遗产，可以以现金形式遗留。

如果以不动产和房屋的形式遗留给继承人，那么继承人先须在移居国缴纳遗产税，如果无力在国外管理这部分财产时，要按出售价格缴纳房产税、契税、交易税、资本利得税等各种税收，从而使实际所得下降。

如果是在中国境内的遗产，如果在有生之年可以将资产转化为房屋，因为，无论是现金、古董和股票，继承人取得这些财产时，都被视为其所得，需要交纳个人所得税，而以自有房屋的遗留，被继承人可以合法的继承人身份取得这部分财产，而不能看作当期收入，而且在办理房产转移手续后，自用房屋也不需要缴纳契税。

如果继承人是继承营业性房屋，就其租金缴纳个人所得税。所以对继承人来讲，必须同时缴纳房产税和契税。缴纳房产税，应按租金的12%缴纳，而非出租房是按照房产原值一次减除10%～30%的价值计算缴纳的。比如，如果房产原值为1000万元，按20%扣除，其原值仅为800万元，那么需要缴纳的房产税仅为9.6万元，而对于一个年租金仅为100万元的房产税收为12万元。如果房产在城市、县城、建制镇和工矿区以外的，如未出租的房屋，还可以免除房产税，对于房产原值1000万元的房屋出租，其年租金将超过100万元，这是不言自明的。

如果遗产是以银行存款和现金方式留下的，那么继承人取得这部分财产，由于没有支付任何费用，而不能给予任何免税额照顾，而且应一次性缴纳个人所得税。由于继承人在取得遗产的时候取得过多的收入，而适用较高的税率。

股票遗产如何筹划呢？如果是上市股票，在遗产过户时，先视为股票买卖，缴纳交易税、资本利得税，然后计算遗产数量，缴纳遗产税。既然交易税、利得税不可避免，那么，就应将其变现用于消费或其他可以免税或税负轻的产业上去。如果属于未上市股票，应在年事已高时，尽早办理过户手续。未上市股票不得买卖，但可以在企业增资配股，资本金扩股时用子女及其他继承人的名义购买，从而使得股票拥有量变小或化为乌有，也可以低于股票面值的价格给继承人，从而达到减轻个人所得税的目的。