基层农发行会计合规管理进程中

基层农发行会计合规管理进程中 员工队伍面临的问题及建议

李　钰

基层行会计部门是农发行的经营前台和对外“窗口”，在经营管理中起着十分重要的作用。基层行会计员工队伍作为会计工作的主体，其业务能力的大小，综合素质的高低，以及工作责任心的多少……直接关系到基层行会计合规管理的效果和质量。本文从基层行会计员工队伍的现状出发，通过查找问题，提出了强化会计合规管理的几点建议。

一、基层行会计员工队伍面临的主要问题

（一）员工素质参差不齐，人员结构不稳定。一是老员工人数比例较大，年龄和知识结构相对老化，对新上系统的操作及信息技术电子化的适应能力较低，虽然财会实践经验丰富，但难以独立承担新上系统的操作。二是新入行员工在从事财会岗位工作前，一般未进行系统培训，对农发行财会工作基本理论、财会制度办法、系统操作流程等不熟悉，仅仅局限于对简单业务的交易处理，缺乏财会风险防范意识和学习的主动性，应用能力不强。三是年轻员工岗位流动较为频繁，使得基层行财会工作长期出现人员紧缺的情况，人员架构不稳，甚至由于人员配备不足，造成不相容岗位职责分离难以落实，难以保证AB岗人员的配备。

（二）会计人员综合能力有待进一步提高。随着电子化建设水平的不断提高，基层行财会业务操作流程得到优化和整合，临柜人员大量的手工劳动由电子技术代替，会计核算功能固化在计算机处理系统中，柜面人员只要按照系统界面提示录入必要的原始信息，系统就会自动进行账务处理，这在一定程度上弱化了柜面人员对会计核算知识的深入学习，形成思维惰性，导致出现部分会计人员只知其一不知其二，无法弄清账务处理的来龙去脉，不懂会计核算原理的尴尬局面，削弱了会计人员的内部反映监督职能。部分会计人员对会计监督的真正内涵理解不透彻，对财务管理、信贷、资金计划等相关制度的学习不够重视，了解甚少，对会计监督的范围仅仅局限于对结算业务和会计凭证的真实性、合规性进行审核，对财务管理、信贷资金支付使用、资金计划等相关业务的监督能力较弱，会计监督职能未能得到有效发挥。

（三）坐班主任工作积极性和责任心受挫。坐班主任在基层行会计工作中起着举足轻重的作用，其责任心和业务能力要求很高，是会计核算内部控制和防范资金风险的重要保障。但是，随着我行人事制度的改革，没有将坐班主任岗纳入管理岗位，坐班主任无法享受管理岗位应有的优待，与其他柜员一样，只能受聘于业务岗位，从而使坐班主任的工作积极性受到影响，思想上慢慢淡化了自身的管理、监督、指导职责，只按部就班做好本职工作，在临柜管理上容易出现不作为现象，过多地依赖部门主管，造成职责上的不衔接和操作上的疏漏或差错。

（四）会计人员激励机制亟待完善。会计工作是基础性工作，相对于其他专业而言，更加闭塞和保守，制度条款多，要求更严格，做了大量工作而看不出业绩，小差小错却很容易发生。特别是近年来信贷业务发展迅速，不少基层行把信贷业务放在更加重要的位置，对会计这一基础性工作仅仅当作简单的核算和反映，重视不够，因此大部分新入行的大学生不太愿意长期从事会计工作，营业柜面留不住人才，一线会计人员工作的连续性受到影响。与此同时，长期以来对基层行会计人员采取问责制较多，内部审计、外部检查，总会发现一些操作上的错误，少则违规积分，多数情况则实行经济处罚，扣发绩效工资，一定程度上又挫伤了老会计人员的工作积极性，总认为干得越多错得越多，工作积极性逐渐减弱，主动性越来越差，对基层行会计合规管理带来较大不利影响。

二、对加强基层行会计员工队伍建设，促进会计合规管理的几点建议

搞好会计规范化管理，人才的科学配备是根本，制度的有效落实是保障，操作的规范是关键，合理的激励约束机制是动力。为促进基层行会计规范化管理可持续和依法合规发展，应重视和做好以下几点：

（一）应充分重视财务管理的专业性和技术性，尽量把经济、财会、金融等专业人员充实到财会队伍当中。员工对财会理论、制度的掌握不是一朝一夕就能达到必要的熟练程度，只有以对财会工作的足够重视为前提，以保持财会岗位人员的稳定性为保障，以相关和相邻专业人员的充实为支撑，切实将那些有一定专业理论基础、懂业务、会操作的年轻员工补充到财会工作岗位，并保持其岗位的相对稳定性和工作连续性，才能为基层行财会规范化管理打下较为坚实的人力资源基础。

（二）应加强专业知识培训，提升财会人员的专业素养和技能。应通过强化财会基础理论学习、老同志“传帮带”、上级行会计检查辅导等多种途径，利用各种行之有效的手段，持续不间断地加强员工，特别是青年员工的财会业务知识培训，引导和督促员工全面系统地学习财会、经济、金融、法律等各方面的知识，强化制度执行意识，提升制度执行能力，提高业务操作的准确性，深入了解账务处理的各个环节和来龙去脉，以更精、更准、更细、更好的业务操作，全方位适应农发行业务快速发展的需要。

（三）应建立完善财会考核激励机制，改进财会工作考核办法。对基层行财会部门的考核，应形成一套工作可量化、业绩看得见、差错有依据、责任能落实的考核评价机制，打破以往“干与不干一个样，干多干少一个样”、“干得多错得多，错得多扣得多”的考核局面，把财会人员的业务量、服务质量、精细或差错程度、风险控制情况等客观真实地反映出来，并与收入与晋升直接挂钩，以此充分调动一线财会人员的工作积极性和主动性，形成全行员工愿意干财会、主动干财会，压力与动力并存、责任与绩效对等的财会工作新局面。

（四）完善薪酬制度，改善财会人员待遇。考虑到临柜人员工作封闭、责任较大，财会岗位相对“冷门”，员工对财会工作问津较少的实际，应适当提高临柜人员的岗位系数，让业务发展成果更加合理地惠及会计专业、会计人员，增强财会人员的工作动力。同时，适当提高会计坐班主任的待遇，调动其工作积极性，充分发挥其在临柜业务、会计结算、内部控制和其他会计事务中的监督、检查、管理、指导以及把关堵口的作用，切实推进基层行会计合规管理，堵塞和杜绝操作漏洞，防范和化解财会风险。