【摘要】：流动资产是指企业中可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。另外，流动资产有一个不断投入和收回的循环过程，这一过程没有终止的日期，这就使我们难以直接评价其投资的报酬率，这一点区别于对长期投资项目的管理。因此，流动资产管理或评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。
第十二章 流动资产管理
流动资产是指企业中可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、待摊费用等。存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品，以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。与其他资产相比，流动资产的流动性强，变现快，耗用时间短，通常用一年来界定其时间界限。
一般来说，企业在流动资产上的投资越多，其流动性就越好，也就是说整个企业的资产有较快的变现速度和较强的偿债能力，但流动资产的盈利能力相对较弱，如果企业持有过多的流动资产，必将影响整个企业的盈利能力。另外，流动资产有一个不断投入和收回的循环过程，这一过程没有终止的日期，这就使我们难以直接评价其投资的报酬率，这一点区别于对长期投资项目的管理。因此，流动资产管理或评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。
在流动资产中，现金、应收账款和存货所占比重通常很大，因此，我们重点研究这三个方面的管理。
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