出口收汇核销管理办法实施细则

第二部分　经常项目外汇管理

出口收汇核销管理办法

(1990年12月9日国务院批复　国家外汇管理局等部门发布)

第一条　为进一步完善出口收汇管理，促进我国对外贸易发展，根据《中华人民共和国外汇管理条例》 ，特制定本办法。

第二条　本办法下列用语的含义: “出口单位”是指经商务主管部门或其授权机关批准或登记，具有对外贸易经营权的所有单位。

“银行”是指经国家金融监督管理部门及其授权机关批准或备案经营外汇业务的银行及其分支机构，包括中资银行和外资银行。“出口收汇核销单” (以下简称核销单)是指由国家外汇管理局统一管理，各分支局核发，出口单位凭以向海关办理出口报关、向银行办理出口收汇、向外汇管理机关办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报、有统一编号的重要凭证。“出口收汇报关单证明联” (以下简称报关单)是指出口货物结关后，海关为出口单位签发的证明其货物实际出口并凭以办理出口收汇核销手续的报关单。“出口收汇核销专用联”(以下简称核销专用联)是指银行出具的出口单位凭以办理出口收汇核销手续的出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收账通知。“出口收汇核销备查”是指将出口单位因客观原因无法正常核销的应收汇数据从日常监管数据库转移到专设的备查监管数据库，不再纳入日常考核，出口单位仍要承担继续办理出口收汇核销义务，国家外汇管理局及其分支局继续对其监管和查处的核销管理制度。

第三条　国家外汇管理局及其分支局(以下简称外汇局)是出口收汇核销的管理机关，负责对出口单位和银行的出口收汇相关行为进行监督、管理，并通过“出口收汇核报系统”和“中国电子口岸出口收汇系统”为出口单位办理出口收汇核销手续。

第四条　外汇局会同商务主管部门对出口单位的出口收汇核销情况按年度进行考核，评定等级，对外公布。

第五条　出口收汇核销实行属地管理原则，出口单位应当在其注册所在地外汇局备案登记、申领核销单和办理出口收汇核销手续。

第六条　出口单位向境外、境内保税区、出口加工区、钻石交易所等海关实行封闭管理的区域(以下统称境内特殊经济区域)出口货物以及采用深加工结转等方式出口货物，凡以需要使用核销单的监管方式出口的，均应当凭核销单办理报关手续，并应当办理出口收汇核销手续。以其他不需要使用核销单的监管方式出口的，无需凭核销单报关，也无需办理出口收汇核销手续。

第七条　外汇局根据出口收汇核销考核结果和其他相关情况对出口单位的出口收汇核销实行分类管理。

第八条　出口单位取得出口经营权后，应当办理“中国电子口岸”入网认证手续，并到外汇局办理备案登记，外汇局为出口单位建立出口收汇核销档案。

第九条　出口单位的备案信息发生变更时，应当及时到外汇局办理变更登记手续，外汇局需在“中国电子口岸”变更该出口单位IC卡权限;出口单位因终止经营或被取消对外贸易经营资格的，应当到外汇局办理注销登记手续，外汇局需在“中国电子口岸”注销该出口单位IC卡权限。

第十条　出口单位应当凭“中国电子口岸”企业操作员IC卡及其他规定的凭证向外汇局申领核销单。外汇局向出口单位核发核销单后，应当将核销单电子底账数据传送至“中国电子口岸”数据中心。

第十一条　核销单只能由领用的出口单位使用，不得涂改、借用、冒用、转让和买卖。

第十二条　出口单位终止经营或被取消对外贸易经营资格或发生合并、分立的，按以下规定办理出口收汇核销业务:

(一)出口单位因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营出口业务的，应当将未使用的核销单退回外汇局注销，对已经报关出口的核销单应当按规定继续办理核销手续。外汇局应当对其停止发单，对其已发放未使用的核销单实施“禁用”处理。

(二)出口单位因合并、分立不再经营出口业务的，应当将未使用的核销单退回外汇局注销。外汇局应当对其已发放未使用的核销单实施“禁用”处理。

(三)出口单位因合并、分立继续经营出口业务的，应当按照合并、分立协议的约定继续承担原出口单位的出口收汇核销业务。

第十三条　外汇局可以根据出口单位的出口收汇核销考核等级和日常业务经营状况，调整发单数量。对存在严重违反外汇管理规定等行为的出口单位，外汇局可以对其实行控制发单，或对已发放未使用的核销单实施“禁用”处理。

第十四条　外汇局根据出口单位的出口收汇核销考核情况，海关、税务和商务主管部门的考核情况，国际收支申报等情况，以及不同的贸易方式，对出口单位分别实行自动核销、批次核销、逐笔核销管理。自动核销出口单位的条件由国家外汇管理局规定，名录由国家外汇管理局核定，各分局对外公布。

第十五条　出口单位到海关报关前，应当通过“中国电子口岸出口收汇系统”向报关地海关进行核销单的口岸备案。

第十六条　出口单位报关时应当如实向海关申报成交方式，并按成交方式申报成交价格、数量、运费、保费以及加工贸易合同协议号等信息，保证报关数据的真实性和完整性。

第十七条　海关对出口单位提交的核销单和其他报关材料审核无误并对核销单电子底账进行核对后，为出口单位办理通关手续。海关应当在核销单上加盖“验讫章”并对核销单电子底账数据进行“已用”核注，结关后应出口单位申请向出口单位签发注有核销单编号的报关单。核销单号码和报关单号码应当一一对应。海关为出口单位签发报关单后，应当将核销单的签注情况和报关单的电子底账传送至“中国电子口岸”数据中心。

第十八条　对出口单位从境外或特殊经济区域或境外商户在境内经营离岸银行业务的银行开立的离岸账户收回的出口货款，以及深加工结转项下转出方从转入方收回的出口货款等，银行应当按照规定为出口单位办理出口收汇的结汇或入账手续，向出口单位出具核销专用联。

第十九条　出口单位出口货物后，应当在不迟于预计收汇日期起30天内，持核销单、报关单、核销专用联及其他规定的核销凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。对预计收汇日期超过报关日期180天以上(含180天)的远期收汇，出口单位应当在报关后60天内到外汇局办理远期收汇备案。

第二十条　外汇局定期将上月已核销电子数据上传至“中国电子口岸”数据中心，供商务、海关、税务等相关主管部门查询或使用。

第二十一条　代理出口项下，应当由代理方办理申领核销单、出口报关、出口收汇以及出口收汇核销报告等手续。

第二十二条　外汇局受理出口单位的出口收汇核销报告后，应当对其提供的核销凭证或数据的真实性进行审核。出口单位报告的数据不齐全的，应当要求其补充;出口单位报告的数据与海关、银行传送的电子数据不一致的，应当要求出口单位到相关部门办理核对、修改和补办手续。海关、银行应当在接到出口单位的相关申请后5个工作日内予以处理。

第二十三条　外汇局审核出口单位提供的核销凭证时，对凭证齐全、数据无误且出口与收汇或进口差额未超过规定标准的，根据不同贸易方式予以核销;对出口与收汇或进口差额超过规定标准的，外汇局应当在审核规定的差额证明材料无误后为出口单位办理差额核销;对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查，不符合备查条件且超过规定的核销期限的纳入逾期未核销管理。

第二十四条　外汇局为出口单位办理出口收汇核销手续后，应当按规定将核销单退税专用联退出口单位。实行自动核销的出口单位另行规定。

第二十五条　对出口单位由于客观原因无法办理正常核销的应收汇核销出口数据，外汇局可以按照规定进行出口收汇核销备查。

第二十六条　出口单位发生出口项下退赔外汇的，应当持规定的证明材料向外汇局申请，经外汇局审核无误，冲减其出口收汇实绩后，凭外汇局核发的“已冲减出口收汇/核销证明”到银行办理退赔外汇的购付汇手续。

第二十七条　出口单位未按规定期限办理核销手续的，纳入逾期未核销管理，外汇局将定期对出口单位进行逾期未核销催核。对催核后仍未办理核销手续且无正当理由的，由外汇局予以查处。

第二十八条　出口单位和银行应当严格按照本办法办理出口收汇核销手续，对违反本办法的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定予以处罚。

第二十九条　本办法由国家外汇管理局负责解释。

第三十条　本办法自2003年10月1日起开始施行。附件2所列相关法规同时废止，以前有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。

出口收汇核销管理办法实施细则

(1998年6月22日国家外汇管理局发布)

第一章　总则

第一条　为切实贯彻执行国家外汇管理局2003年8月5日印发的《出口收汇核销管理办法》(汇发〔 2003〕91号) ，严格规范出口收汇核销管理，特制定本实施细则。

第二条　国家外汇管理局及其分支局(以下简称外汇局)是出口收汇核销的管理机关。

第三条　出口收汇核销实行属地管理原则，即出口单位办理备案登记、申领出口收汇核销单和办理出口收汇核销手续，均应当在其注册所在地外汇局办理。

第四条　外汇局根据出口单位的出口收汇核销年度考核情况、国际收支申报率、出口贸易方式、收汇方式以及遵守国家外汇管理政策等情况，并结合相关部门对出口单位的管理意见，对出口单位实行分类管理，分别采取自动核销、批次核销和逐笔核销的管理方式。

第五条　外汇局对出口单位实行出口收汇核销员(以下简称核销员)管理制度，出口单位领取出口收汇核销单、办理出口收汇核销手续，均应当由本单位的核销员负责。核销员管理办法由各分局结合本地实际情况自行制定，报总局备案后执行。

第二章　出口单位备案登记

第六条　出口单位取得出口经营权后，应当到海关办理“中国电子口岸”入网手续，并到有关部门办理“中国电子口岸”企业法人IC卡和“中国电子口岸”企业操作员IC卡电子认证手续。

第七条　出口单位办理核销备案登记时，应当向外汇局提供下列材料:

(一)单位介绍信、申请书;

(二) 《中华人民共和国进出口企业资格证书》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》正本及复印件;

(三)《企业法人营业执照》 (副本)或《企业营业执照》 (副本)及复印件;

(四) 《中华人民共和国组织机构代码证》正本及复印件;

(五)海关注册登记证明书正本及复印件;

(六)外汇局要求提供的其他材料。

外汇局审核上述材料无误后，为出口单位办理登记手续，建立出口单位电子档案信息。

第八条　出口单位在外汇局备案登记的电子档案信息内容发生变更时，应当在办理工商、海关等部门的变更登记手续后一个月内，持有关部门变更通知，到外汇局办理变更登记手续，外汇局需在“中国电子口岸”变更该出口单位IC卡权限。

第九条　出口单位因终止经营或被取消对外贸易经营资格的，应当在一个月内，持相关部门的有关文件到外汇局办理注销登记手续，外汇局需在“中国电子口岸”注销该出口单位IC卡权限。

第三章　出口收汇核销单管理

第十条　出口收汇核销单(以下简称“核销单” )的发放实行逐级核发，专人负责制。国家外汇管理局向各分局核发核销单，各分局向所辖中心支局核发核销单，各中心支局向所辖支局核发核销单，各外汇局向所辖出口单位核发核销单。

第十一条　出口单位在到外汇局领取核销单前，应当根据业务实际需要先通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请，然后由本单位核销员持本人“中国电子口岸”操作员IC卡及其他规定的凭证到外汇局领取核销单。

第十二条　外汇局根据出口单位申请的核销单份数和出口收汇核销考核等级向出口单位发放核销单，并将核销单电子底账数据传送至“中国电子口岸”数据中心。

第十三条　外汇局应可以根据出口单位的出口收汇核销考核等级和日常业务经营状况调整发单数量，对出口收汇核销考核中被评定为“出口收汇荣誉企业”和“出口收汇达标企业”实行按需发单，对“出口收汇风险企业”和“出口收汇高风险企业”以及其他严重违反外汇管理规定的出口单位应控制发单。

第十四条　出口单位在领取核销单时，应当办理签领手续。空白核销单长期有效。

第十五条　出口单位在核销单正式使用前，应当加盖单位名称及组织机构代码条形章，在骑缝处加盖单位公章。

第十六条　核销单发生全额退关、填错等情况的，出口单位应当在三个月内到外汇局办理核销单注销手续。

第十七条　出口单位终止经营或被取消对外贸易经营资格或发生合并、分立的，按以下规定办理出口收汇核销业务:

(一)出口单位因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营出口业务的，应当在一个月内将未使用的核销单退回外汇局注销，对已经报关出口的核销单应当按规定继续办理核销手续。外汇局应当对其停止发单，对已发放未使用且未退回外汇局的核销单实施“禁用”处理。

(二)出口单位因合并、分立不再经营出口业务的，应当在一个月内将未使用的核销单退回外汇局注销。外汇局应当对其已发放未使用且未退回外汇局的核销单实施“禁用”处理。

(三)出口单位因合并、分立继续经营出口业务的，应当在一个月内将未使用的核销单退回外汇局注销，并应当按照合并、分立协议的约定继续承担原出口单位的出口收汇核销业务。

第十八条　出口单位发生严重违反外汇管理规定行为或其他特殊情况的，外汇局可以对其已领未用的核销单实施“禁用”处理。

第四章　出口报关

第十九条　出口单位到海关报关前，应当通过“中国电子口岸出口收汇系统”向报关地海关进行核销单的口岸备案。

第二十条　出口单位填写核销单应当准确、完整，并与出口收汇报关单证明联(以下简称“报关单” )上记载的有关内容一致。

第二十一条　出口单位报关时应当如实向海关申报成交方式，按成交方式申报成交价格、数量、运费、保费以及加工贸易合同协议号等内容，保证报关数据的真实性和完整性。

第二十二条　对监管方式为需要使用核销单报关出口的，海关应当审核出口单位提交的核销单和其他报关材料，并核对核销单电子底账无误后，为出口单位办理通关手续。

第二十三条　海关为出口单位办理通关手续时，应当在核销单“海关核放情况”栏加盖“验讫章” ，并对核销单电子底账数据进行“已用”核注，结关后应出口单位申请向出口单位签发注有核销单编号的报关单，同时将核销单电子底账的核注情况和报关单电子底账等数据通过“中国电子口岸”数据中心传送至国家外汇管理局。

第二十四条　海关签发报关单时，核销单号码和报关单号码应当一一对应。

第二十五条　出口单位在报关出口后通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单。

第五章　出口收汇

第二十六条　货物出口后，出口单位应当按照出口合同约定的收汇时间和方式以及报关单注明的成交总价，及时、足额地收回货款。即期收汇项下应当在货物报关出口后180天内收汇，远期收汇项下应在远期备案的收汇期限内收汇。

第二十七条　对于下列外汇的结汇或入账，银行可以向出口单位出具出口收汇核销专用联(以下简称“核销专用联” ) :

(一)对于直接从境外或境内特殊经济区域收回的出口货款，银行应当按照结售汇管理规定为出口单位办理结汇手续或办理进入出口单位的经常项目外汇账户(以下简称“入账” )手续后，出具核销专用联。

(二)对于出口货物保险或出口信用保险所得的理赔款，银行应当在凭核销单正本、理赔协议办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“出口货物保险理赔款”或“出口信用保险理赔款” 。

(三)对于通过福费廷业务方式取得的外汇资金，银行应当在按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“福费廷业务” 。

(四)出口保理项下，银行未向出口单位提供融资服务或提供有追索权的融资服务的，银行应当在出口单位从境外收回出口货款后，按规定为其办理结汇或入账手续，并向出口单位出具核销专用联。银行向出口单位提供无追索权的融资服务的，银行可以在向出口单位提供融资资金并按规定为出口单位办理结汇或入账手续后，以融资金额为准向出口单位出具核销专用联，并在核销专用联上编写核销收汇专用号码，同时在核销专用联上注明“出口保理融资业务” 。待银行从境外收回货款后，扣除融资资金及利息后，出具余款的核销专用联，并在核销专用联上注明“出口保理余款”以及保理项下的相关费用和融资利息以及涉外收入申报单号码和原核销收汇专用号码。

(五)对于从境外进口商在境内经营离岸银行业务的银行开立的离岸账户收回的货款，银行应当在按规定办理结汇或入账后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“境内离岸账户划转” 。

(六)对于深加工结转业务项下转出方收回的外汇，银行应当在为转出方办理结汇或入账后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“深加工结转收汇”字样及转入方单位名称。

(七)对于出口买方信贷项下的出口收汇，银行应当在凭出口合同、境外借款人同意支付的指令或信用证等支付依据或境内贷款银行的委托付款附言或摘要为出口单位办理结汇或入账手续后，出具核销专用联，并在核销专用联上注明“出口买方信贷，境内划转” 。

(八)对于以外币现钞结算的出口收汇，出口单位应当向银行办理结汇，不得自行保留或存入银行。对于携入现钞金额达到规定入境申报金额的，银行应当在凭出口合同、发票、核销单、海关签章的携带外币入境申报单正本为出口单位办理结汇手续，并在申报单上签注结汇金额、日期、加盖戳记后出具核销专用联，同时应当在核销专用联上注明“外币现钞结汇” 。对于携入现钞金额未达到规定入境申报金额的，银行应当凭出口合同、发票、核销单和结汇申请办理现钞结汇，并在核销专用联上注明“外币现钞结汇” 。边境贸易和包机贸易出口业务项下出口收汇除外。

(九)银行在为出口单位办理出口押汇的结汇或出口信用证下远期汇票贴现业务、打包放款的入账手续时不得出具核销专用联，应当在出口货款收回并办理有关手续后，出具核销专用联。

(十)对于直接从境外或境内特殊经济区域收回的出口货款，需由境内银行转汇的，在办理境内原币划转手续时，由解付行出具核销专用联。转汇行应当在交易附言中注明“转汇”字样。

(十一)其他外汇局规定可以出具核销专用联的，按有关规定办理。

第二十八条　对于下列外汇的结汇或入账，银行不得为出口单位出具核销专用联:

(一)除第二十七条　规定以外的出口收汇以及暂时无法确定为出口收汇的;

(二)除第二十七条　规定外从境内其他单位外汇账户或者从同一单位经常项目和资本项目外汇账户划转来的外汇;

(三)其他外汇局规定不得出具核销专用联的。

第二十九条　银行在出具核销专用联时，应当与银行留存联、收款人记账联的业务内容一致。核销专用联应当具有以下要素:

(一)经办银行名称;

(二)结汇或收账日期;

(三)收款单位名称、账号;

(四)实际收汇金额及币种;

(五)各种扣费明细(如有) 、金额及币种;

(六)净结汇或入账金额及币种;

(七)核销单编号;

(八)涉外收入申报单编号或核销收汇专用号码;

(九) “出口收汇核销专用联”字样;

(十)银行业务公章及业务员签章;

(十一)其他外汇局规定应当注明的。

第三十条　银行应当事先将核销专用联格式及印模报所在地外汇局备案。若格式或印模发生变动，应当在使用前到外汇局变更备案。

第三十一条　出口单位的出口收汇为不需国际收支申报且按规定可以出具核销专用联的，银行应当在核销专用联上编写核销收汇专用号码，并注明相应的收汇资金来源。核销收汇专用号码共22位，前6位为地区标识码;随后6位为银行标识码及顺序码;再后6位为该笔出口收汇的收汇日期;最后4位为该银行当日业务流水码。

第三十二条　银行出具的核销专用联上必须注明涉外收入申报单号码或核销收汇专用号码，否则，外汇局不得凭以为出口单位办理出口收汇核销手续。

第三十三条　对多次出口一次收汇的，银行应当要求出口单位提供该笔收汇所对应的核销单编号，并在核销专用联上注明。一次出口收汇只能出具一张核销专用联，不得分次出具。对于一次收汇中含预收货款和尾款的，银行需填写尾款所对应的核销单号码，并在核销专用联上注明“含预收货款” ，待出口单位实际出口后到银行补填核销单号码并加盖银行业务公章及业务员签章。对于单笔预收货款，银行应当在按规定为出口单位办理结汇或入账并确认出口单位有贸易出口(提供核销单号)后，为出口单位出具核销专用联。

第三十四条　对于在结汇或入账后银行已经出具了核销专用联，出口单位需要调整账户或冲销错账的，银行应当将已经签发的核销专用联收回注销。

第三十五条　代理出口项下，若代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需要将外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入代理方的经常项目外汇账户，并向代理方出具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转;若代理方没有经常项目外汇账户，银行应当将所收外汇结汇，并向代理方出具核销专用联，代理方将人民币划给委托方。

第六章　出口单位核销报告

第三十六条　出口单位出口货物后，应当在预计收汇日期起30天内，持规定的核销凭证集中或逐笔向外汇局进行出口收汇核销报告。实行自动核销的出口单位，除特殊情况外，无须向外汇局进行核销报告。

外汇局可以根据本地区出口收汇核销业务量以及出口单位的具体情况，实行出口收汇核销报告表制度，或者实行出口收汇核销报告电子化管理。

第三十七条　对预计收汇日期超过报关日期180天以上(含180 天)的，出口单位应当在货物出口报关后60天内凭远期备案书面申请、远期收汇出口合同或协议、核销单、报关单及其他相关材料向外汇局办理远期收汇备案。

第三十八条　出口单位进行出口收汇核销报告时，应当按照下列规定提供核销凭证:

(一)以“一般贸易” 、“进料非对口” 、“有权军事装备” 、“无权军事装备” 、 “对台贸易”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联。

(二)以“易货贸易”方式出口的，提供易货合同、核销单、报关单，属全额易货的，还应当提供易进货物的进口报关单;部分易货的，还应当提供核销专用联以及易进货物的进口报关单。

(三)以“来料加工” 、 “来料深加工”方式出口的，提供核销单、报关单、核销专用联。同一合同项下的出口首次进行收汇核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工合同，合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料。

(四)以“补偿贸易”方式出口且合同规定以实物形式补偿的，提供补偿贸易合同、核销单、报关单以及相应的进口报关单，报关单金额大于进口报关单金额时还应提供核销专用联。

(五)以“进料对口” 、“进料深加工” 、 “三资进料加工”方式出口的，全额收汇的，提供核销单、报关单、核销专用联;进料抵扣的，需到外汇局进行进料抵扣登记，提供核销单、报关单，差额部分的核销专用联以及相应的进口报关单。

同一合同项下的出口首次进行抵扣核销报告时，还应当提供经商务主管部门核准的加工合同;合同发生变更或终止执行时，还应当提供有关的证明材料。

以“进料深加工”方式出口且转入方以“进料深加工”方式进口的，提供经商务部门核准的加工合同、核销单、报关单、核销专用联;以人民币计价结算的，提供人民币入账凭证和进口报关单。

(六)以“货样广告品A”方式出口的，提供核销单、报关单，收汇核销的提供核销专用联，对单笔不收汇金额超过等值500美元的，提供双方签订的合同或协议。

(七)以“对外承包出口”方式出口的，提供商务主管部门对外承包的核准件、承包工程合同或协议、核销单、报关单及核销专用联。

(八)以“退运货物”方式出口的，提供核销单、报关单、进口报关单，对于已经办理付汇手续的退运货物还应当提供核销专用联。

(九)以“进料料件复出” 、 “进料边角料复出”方式出口的，收汇核销的提供核销单、报关单、核销专用联;不收汇的提供核销单、报关单、注明“进料对口”或“进料深加工”等方式的进口报关单。

(十)以“进料料件退换”方式出口的，有收汇的提供核销单、报关单及核销专用联;不收汇的提供核销单、报关单及进料加工类的进口报关单。

(十一)以“对台小额”方式出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单及核销专用联;以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单和购货发票;以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明。

(十二)以“保税工厂” 、“出料加工”方式出口的，收汇的提供核销单、报关单及核销专用联;加工后货物运回且不收汇的，提供核销单、报关单及相应的进口报关单。

(十三)以“租赁贸易”和“租赁不满一年”方式出口的，提供租赁合同、核销单、报关单，如外商为承租方的，还应当提供核销专用联，若收回的租金不足核销的，还应当提供进口报关单;如我方为承租方的，还应当提供进口报关单电子底账打印件(加盖银行业务公章) 。

(十四)以“寄售代销”方式出口的，提供核销单、报关单及核销专用联，不能全额收汇的，还应当提供寄售代销确认书。

(十五)以“边境小额”出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销专用联;以外币现钞结算的，提供核销单、报关单、外币现钞结汇水单、购货发票;以人民币结算的，提供核销单、报关单、人民币入账证明(在境外贸易机构已开立人民币边境贸易结算专用账户的地区，可以提供境内人民币资金划转证明) ;以毗邻国家货币结算的，提供核销单、报关单、经海关核验的携带毗邻国家货币现钞入境申报单或汇入汇款证明;以易货方式结算的，提供核销单、报关单、进口报关单;通过境内居民个人汇款收回外汇货款的，提供报关单、核销单、出口收汇核销专用结汇水单。

(十六)以“旅游购物商品”及“一般贸易”方式报关的包机贸易出口的，以现汇结算的，提供核销单、报关单、核销专用联;以外币现钞或个人汇款结算的，提供核销单、报关单、购货发票及外币现钞结汇水单或个人汇入汇款结汇水单;以人民币结算的，提供核销单、报关单及人民币入账证明。

(十七)以其他海关贸易监管方式出口的，按外汇局及有关部门的规定提供相关凭证。

第三十九条　因专营商品、更改合同条款或经批准的总、分(子)公司关系等发生收汇单位与核销单位不一致时，收汇单位可以向外汇局申请，经批准后办理“境外收汇过户”手续以便出口单位办理核销，报告时应当提供境外收汇过户申请书、相关协议、出口合同、核销单、报关单、核销专用联及其他相关资料。

第四十条　出口单位进行出口收汇核销报告时，如所属外汇局实行出口收汇核销报告表制度，除提供第三十八条　、第三十九条　规定的核销凭证外，还应当提供《出口收汇核销报告表》 ;如所属外汇局实行核销报告电子化管理，除提供第三十八条　、第三十九条　规定的核销凭证外，还应当提供核销凭证的电子数据。

第四十一条　出口单位出口后，单笔收汇或进口金额大于报关金额在等值2000美元(含2000美元)以内，或者单笔收汇或进口金额小于报关金额在等值500美元(含500美元)以内的，可以按照第三十八条　、第三十九条　规定办理核销报告手续。单笔收汇或进口金额大于报关金额超过等值2000美元，单笔收汇或进口金额小于报关金额超过等值500美元的，应当办理差额核销报告手续。实行批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。

第四十二条　出口单位办理差额核销报告时除按第三十八条　、第三十九条规定提供核销凭证外，还应当提供法人代表签字并加盖单位公章的差额原因说明函，以及下列有关证明材料:

(一)因国外商品市场行情变动产生差额的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。

(二)因出口商品质量原因产生差额的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。

(三)因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗产生差额的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。

(四)因自然灾害、战争等不可抗力因素产生差额的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

(五)因进口商破产、关闭、解散产生差额的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

(六)因进口国货币汇率变动产生差额的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。

(七)因溢短装产生差额的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

(八)因其他原因产生差额的，提供外汇局认可的有效凭证。

第七章　出口收汇核销

第四十三条　外汇局收到出口单位报告的核销凭证(包括电子数据)后，应通过“出口收汇核报系统”及其他相关系统核对出口单位报告数据的真实性。如提交的核销凭证与海关、银行传送的数据不一致或提交的审核材料不齐全，应退出口单位进行更正。海关、银行在接到出口单位的更正申请后，应在5个工作日内办理核销凭证或电子数据的核对、修改手续。

第四十四条　外汇局可以根据各地业务量和出口单位的具体情况，按照下列规定分别采取不同的出口收汇核销方式:

(一)逐笔核销:即由出口单位按核销单证一一对应进行报告，外汇局按照一一对应的原则逐笔为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于出口收汇高风险企业以及差额核销和无法全额收汇的出口收汇数据。

(二)批次核销:即由出口单位集中报告，外汇局按批次为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于除出口收汇高风险企业外的所有出口单位的全额收汇核销，以及来料加工项下和进料加工抵扣项下需按合同核销的出口收汇数据。外汇局审核批次核销数据时，应当按照核销单与核销专用联总量对应的原则进行。

(三)自动核销:即出口单位不需向外汇局报告，外汇局根据从“中国电子口岸出口收汇系统”采集的核销单信息和报关信息，以及从“国际收支统计申报系统”采集的收汇信息，进行总量核销的核销方式。适用于国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他条件的出口收汇荣誉企业的一般贸易项下及其他出口贸易项下全额收汇的出口收汇数据。

第四十五条　外汇局为出口单位办理核销手续时，按照下列规定办理:

(一)以“一般贸易” 、 “进料非对口” 、“有权军事装备” 、“无权军事装备” 、“寄售代销” 、“对台贸易” 、“对外承包出口”方式出口的，按报关单成交总价全额收汇核销。

(二)以“来料加工” 、 “来料深加工”方式出口的，按加工合同规定的工缴费收汇核销。

(三)以“进料对口” 、“进料深加工” 、 “三资进料加工”方式出口的，按报关单成交总价全额收汇核销。

进料加工项下经外汇局核准抵扣的，外汇局根据出口单位的加工合同，对增值部分进行收汇核销，进料部分用相应进口报关单抵扣核销。“进料深加工”以人民币结算的，进口报关单应当由转出方所在地外汇局核注、结案。

(四)以“补偿贸易”方式出口的，如报关单注明金额小于或等于进口报关单注明金额的，直接抵扣核销;报关单注明金额大于进口报关单注明金额的，对超过部分进行收汇核销。

(五)以“退运货物” 、 “进料料件复出” 、 “进料料件退换” 、“进料边角料复出” 、 “出料加工” 、 “保税工厂”方式出口的，按报关单成交总价收汇核销或凭相应的进口报关单抵扣核销。

(六)以“货样广告品A”方式出口的，按报关单成交总价全额收汇或不收汇核销;对单笔不收汇金额超过等值500美元的，需根据双方签订的合同或协议按不收汇差额核销。

(七)以“租赁贸易” 、 “租赁不满一年”方式出口的，如外商为承租方的，按报关单成交总价全额收汇核销，若收回的租金金额不足核销的，差额部分可凭退回设备(货物)的进口报关单抵扣核销。如我方为承租方的，凭进口报关单电子底账打印件(加盖银行业务公章)办理不收汇核销。

(八)以“对台小额”方式出口的，以现汇结算的，按报关单成交总价全额收汇核销;以外币现钞结算的，按报关单成交总价和外币现钞结汇水单注明的结汇金额核销;以人民币结算的，按报关单成交总价和人民币入账证明上的人民币金额核销。

(九)以“边境小额”出口的，以现汇结算的，按报关单成交总价全额收汇核销;以外币现钞结算的，按报关单成交总价和外币现钞结汇水单注明的结汇金额核销;以人民币结算的，按报关单成交总价和人民币入账证明上的人民币金额核销;以毗邻国家货币结算的，按报关单成交总价和携带外币入境申报单或汇入汇款证明上注明的毗邻国家货币金额核销;以易货方式结算的，按报关单成交总价和相应的进口报关单成交总价抵扣核销;通过境内居民个人汇款收回货款的，按报关单成交总价和出口收汇核销专用结汇水单上注明的金额核销。

(十)以“旅游购物商品”及“一般贸易”方式报关的包机贸易出口的，以现汇结算的，按报关单成交总价全额收汇核销;以外币现钞或个人汇款结算的，按报关单成交总价和外币现钞结汇水单或者个人汇入汇款结汇水单注明的结汇金额核销;以人民币结算的，按报关单成交总价和人民币入账证明上的人民币金额核销。

(十一)以“易货贸易”方式出口的，全额易货的，按照报关单成交总价和相应的进口报关单成交总价抵扣核销;部分易货的，按报关单成交总价收汇核销，差额部分以易进的进口报关单抵扣核销。

(十二)以其他海关贸易监管方式出口的，按外汇局及有关部门的规定核销。

政府贷款项下，凭出口单位提供的情况说明、政府部门批件、合同或协议、报关单等文件以及相应的银行给出口单位出具的人民币入账通知单或外汇入账通知单，以人民币或境内收取的外汇办理核销手续。

援外贷款、基金项目下的出口及境外实物投资项下，凭出口单位提供的情况说明、政府部门批件、合同或协议、报关单等文件，办理不收汇差额核销。

第四十六条　外汇局为出口单位办理核销手续时，对用于抵扣的进口报关单，应当加盖“已核销”印章，并在“中国电子口岸进口付汇系统”进行核注、结案。

第四十七条　外汇局为出口单位办理核销手续时，对于因网络不通、系统技术故障等原因无法正常获得相关电子底账，或者相关数据没有实行电子化管理无电子底账的，可以在审核出口单位提供的核销凭证无误后，在“出口收汇核报系统”中补录入相关数据，同时办理核销手续。

第四十八条　外汇局审核出口单位提供的核销凭证时，对凭证齐全、数据无误且出口与收汇或进口差额未超过规定标准的，根据不同贸易方式予以核销;对出口与收汇或进口差额超过规定标准的，外汇局应当在审核规定的差额证明材料无误后为出口单位办理差额核销;对出口与收汇或进口差额超过规定标准且未能提供规定的差额证明材料的，符合有关规定的予以差额备查，不符合备查条件且超过规定的核销期限的纳入逾期未核销管理。

第四十九条　外汇局为出口单位办理核销手续后，应当在相应的核销专用联、核销单退税专用联上加盖“已核销”印章，对于差额核销和以外币现钞、毗邻国家货币、人民币等核销的，还应当在核销单退税联上签注净收入金额、币种、日期。除手工录入出口收汇电子数据的留存核销专用联外，其余单证退还出口单位。对于分次使用的核销专用联，应在核销专用联上签注已核销金额或余额后退还出口单位，出口单位在第一次凭该核销专用联办理核销手续后将该核销专用联原件留存归档，以后凭该核销专用联复印件办理核销及留存归档。未实行出口收汇报告表制度的外汇局应当做好已核销清单的签退手续，实行出口收汇报告表制度的外汇局应当做好《出口收汇核销报告表》的签收、签退手续，并保存该表的外汇局留存联。差额核销项下外汇局应当留存除核销单退税专用联外的所有核销凭证。

第五十条　外汇局定期将已核销电子数据上传至“中国电子口岸”数据中心，供商务、海关、税务等相关主管部门查询使用。

第八章　出口收汇自动核销

第五十一条　对符合下列规定条件的出口单位，外汇局按年度核定其自动核销资格:

(一)国际收支申报率为100%;

(二)上年度出口收汇核销考核等级为“出口收汇荣誉企业” ;

(三)近两年没有违反外汇管理规定的行为;

(四)外汇局规定的其他条件。

第五十二条　外汇局在审核出口单位自动核销资格时，应当填制《出口收汇自动核销资格审核表》 (附件1) ，并逐级上报。经国家外汇管理局核准后，外汇局应当及时向出口单位发出《自动核销资格确认通知书》(附件2) 。

出口单位必须在《自动核销资格确认通知书》的回执上签章确认，承诺履行规定义务并承担相关责任后，外汇局方可对其实行自动核销管理。

第五十三条　外汇局各分局应当及时将实行自动核销管理的出口单位(以下简称“自动核销单位” )名单对外公布，并抄送当地商务、税务、海关等相关部门。

第五十四条　自动核销单位可一次性向外汇局申领半年出口所需的核销单，并按有关规定使用核销单。

第五十五条　自动核销单位应当及时、全额收回出口货款，并按有关规定领取核销专用联。

第五十六条　有下列情形之一的，自动核销单位应当按照本实施细则第六章　的规定办理核销报告手续，外汇局应当按照本实施细则第七章规定为其办理核销手续:

(一)不能按规定全额收汇的出口业务;

(二)需在货物报关出口后90天内办理出口退税或其他相关手续且已收汇的;

(三)以不收汇或部分收汇的贸易方式出口的;

(四)出口后收汇不需办理涉外收入申报的。

对第二种情况，自动核销单位向外汇局报告后，外汇局应当在“出口收汇核报系统”中相应调整出口应收汇日期。

第五十七条　除本实施细则第五十六条　规定的情形外，自动核销单位无需向外汇局进行核销报告，也无需到外汇局办理核销手续，但应将用于核销的报关单进行网上交单，由外汇局按月通过“出口收汇核报系统”对其出口报关数据和银行收汇数据按时间顺序自动总量核销。

第五十八条　自动核销单位无须凭核销单退税联办理出口退税手续，由税务部门根据从“中国电子口岸”数据中心接收的电子数据和外汇局按月向税务部门提供的已核销清单办理退税手续。

第五十九条　自动核销单位的核销单口岸备案、出口报关、远期收汇备案、差额核销、退赔外汇、差额备查等核销业务按有关规定办理。

第六十条　外汇局按月为自动核销单位办理核销手续后，如其出口收汇核销率未达到规定比率的，外汇局应当及时向其发出预警通知。

第六十一条　自动核销单位经连续三次预警，出口收汇核销率仍未达到规定比率的，或不再符合第五十一条　所列条件的，外汇局可以撤销其自动核销资格，且下一年度不再核定其自动核销资格。

第六十二条　对被撤销自动核销资格的自动核销单位，外汇局应当向其发出《撤销自动核销资格通知书》 (附件3) ，并报国家外汇管理局备案，同时抄送当地商务、税务、海关等相关部门。

第六十三条　自动核销单位被外汇局撤销自动核销资格后，应当按照本实施细则第六章　规定办理核销报告手续，外汇局应当按照本实施细则第七章　规定为其办理核销手续。

第六十四条　自动核销单位应当按有关规定妥善保管各项出口收汇核销原始凭证。

第九章　退赔外汇

第六十五条　出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发《已冲减出口收汇/核销证明》 (附件4) ，银行凭《已冲减出口收汇/核销证明》为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。对提供进口报关单的，外汇局应当按规定在“中国电子口岸—进口付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。

第六十六条　出口单位申请退赔外汇时，应当按下列规定向外汇局提供证明材料:

(一)未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同的，提供出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭证。

(二)已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的，提供出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。

(三)已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税(或已补税)证明;若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物”的进口报关单。

(四)境外将货款错汇入境内未核销的，提供情况说明、外方要求退汇函件、核销专用联或银行出具的收账凭证。

第十章　逾期未核销监管

第六十七条　货物出口后，出口单位超过预计收汇日期30天未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销。

第六十八条　外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定期催核，签发“催核通知书” ，并向出口单位提供“逾期未核销清单” 。

第六十九条　出口单位接到外汇局“催核通知书”后，应当对照“逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及时办理出口收汇核销手续。

第七十条　出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当按规定移交检查部门予以查处:

(一)外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无正当理由说明原因;

(二)出口单位收汇6个月后未办理核销手续且无正当理由说明原因;

(三)出口单位未核销收汇总量达到等值500万美元且无正当理由说明原因。

第十一章　出口收汇核销考核

第七十一条　出口收汇核销考核系指外汇局会同商务主管部门对出口单位的出口收汇核销业绩进行考核，评定出口单位的出口收汇等级，并对不同等级出口单位分别予以奖励或惩罚的管理制度。出口收汇核销考核按年度进行。

第七十二条　出口收汇核销考核的对象为考核期内有出口收汇且应当办理出口收汇核销的所有出口单位。

第七十三条　出口收汇核销考核指标是出口收汇核销率。出口收汇核销率系指考核期内应核销出口额中已核销额与应核销额之比。国家外汇管理局和商务部可以根据不同时期的具体情况对出口收汇核销考核标准进行适当调整。

第七十四条　出口收汇核销考核标准和年度考核评定等级为:

(一)出口收汇核销率达到或超过95%的，评为“出口收汇荣誉企业” ，出口收汇核销率达到或超过85%且年度出口额在等值2亿美元以上的大型出口单位，也可评为“出口收汇荣誉企业” ;

(二)出口收汇核销率在70% (含70%)至95%之间的，评为“出口收汇达标企业” ;

(三)出口收汇核销率在50% (含50%)至70%之间的，评为“出口收汇风险企业” ;

(四)出口收汇核销率低于50%的，评为“出口收汇高风险企业” 。

第七十五条　出口收汇核销考核实行属地分级考核原则。国家外汇管理局各分支局与同级商务主管部门负责对所辖出口单位进行年度考核评定工作。

第七十六条　出口收汇核销考核评定结果实行通报制度。通报的范围为辖内出口单位、海关、银行和税务等部门。省级外汇局会同同级商务主管部门对考核评定结果进行联合通报，并对年度考核评定的“出口收汇荣誉企业”和“出口收汇高风险企业”予以公布。

第七十七条　“出口收汇荣誉企业” 、 “出口收汇达标企业” 、“出口收汇风险企业” 、“出口收汇高风险企业”的评定结果自评定之日起生效，有效期为一年。

第七十八条　一个年度被评定为“出口收汇高风险企业”或连续两个年度被评定为“出口收汇风险企业”的，商务主管部门应当暂停或取消其出口业务经营权。

第十二章　遗失出口收汇核销单证的处理

第七十九条　对遗失核销单的，出口单位和外汇局应当按下列规定处理:

(一)未用于报关出口的空白核销单遗失后，出口单位应当在一个工作日内在“中国电子口岸出口收汇系统”进行挂失。

(二)已用于报关出口未办理核销手续的核销单遗失，出口单位应当凭核销单以外的其他核销凭证向所在地外汇局提出核销单退税专用联挂失及补办申请。外汇局应当审核出口单位提供的核销凭证无误后，通过“中国电子口岸出口收汇系统”对核销单退税专用联进行挂失处理，并在为出口单位办理核销后，于三个工作日内为其签发“出口收汇核销单退税专用联补办证明”(附件5) 。

(三)已办理核销手续后遗失核销单退税专用联的，出口单位应当凭税务部门签发的退税情况证明向外汇局提出核销单退税专用联挂失、补办申请。对税务部门证明未退税的，外汇局在“出口收汇系统”进行挂失处理后，于三个工作日内为出口单位签发“出口收汇核销单退税专用联补办证明”。

第八十条　对遗失核销专用联的，出口单位、银行和外汇局应当按下列规定处理:

(一)属于境外收汇的，出口单位应当凭书面报告、境外收入申报单向外汇局申请补办。外汇局核实银行报送的涉外收入申报电子数据并确认未用于核销的，为其出具“出口收汇核销专用联补办核准件”(附件6) 。

(二)属于不需要办理国际收支申报的出口收汇，出口单位应当凭书面报告及出口收汇结汇水单/收账通知的出口单位留存联或银行出具的证实出口单位结汇或收账情况的书面说明，向外汇局申请补办，外汇局审核出口单位提供的材料无误并确认未用于核销的，为其出具“出口收汇核销专用联补办核准件” 。

(三)银行应当凭外汇局核发的“出口收汇核销专用联补办核准件”为出口单位补办核销专用联，并在核销专用联上注明“补办”字样和原涉外收入申报单编号或核销收汇专用号码和收汇资金来源。

第八十一条　对出口单位遗失进出口报关单的，应当按照《国家外汇管理局、海关总署关于纸质进出口报关单及相关电子底账有关问题的通知》(汇发〔 2003〕14号)的规定办理。

第十三章　档案管理

第八十二条　外汇局、银行、出口单位应当对本实施细则规定的出口核销业务档案资料进行分类管理，除按规定需长期保存的，其他核销档案均保存3年备查。对出口收汇核销项下相关电子数据，外汇局应当保存10年。

(一)外汇局应当保存的核销档案资料

1.对于手工补录入电子数据的，留存相应的纸质凭证;

2.出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表(外汇局留存联) ;

3.核销备查业务项下的资料;

4.差额核销资料;

5.银行提供的核销专用联格式、印模;

6.出具“出口收汇核销单退税专用联补办证明” 、“已冲减出口收汇/核销证明” 、“出口收汇核销专用联补办核准件”等相关文件时审核的资料及所出具证明的外汇局留存联;

7.注销业务项下应留存的核销单;

8.外汇局认为必须留存的其他资料。

(二)银行应当保存的资料

1. “已冲减出口收汇/核销证明” ;

2. “出口收汇核销专用联补办核准件” ;

3.其他应当保存的资料。

(三)出口单位应当保存的资料

1.外汇局退回的核销凭证，其中对于分次使用的核销专用联，出口单位在第一次凭该核销专用联办理核销后，将该核销专用联原件留存归档，以后凭该核销专用联复印件办理核销及存档;

2.出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表(出口单位留存联) ;

3.其他应当保存的资料。

第八十三条　外汇局、银行、出口单位应当定期将核销资料整理成册，并指定专人负责档案管理工作。

第八十四条　外汇局定期或不定期对银行及出口单位的出口收汇核销档案保存情况进行检查。

第八十五条　对超过保存期限的档案资料，外汇局、银行、出口单位可以自行销毁。

第十四章　罚则

第八十六条　银行和出口单位应当按照《出口收汇核销管理办法》和本细则及其他相关规定办理出口收汇核销业务，对违反规定的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定进行处罚。

第八十七条　银行有下列行为之一的，由外汇局给予1万元以上3万元以下罚款的处罚:

(一)不完整、准确填写出口收汇核销专用联的;

(二)未及时为出口单位办理收汇、结汇或未及时出具核销专用联，致使出口单位逾期未核销的;

(三)错报、漏报收汇电子信息的。

第八十八条　银行有下列行为之一的，由外汇局给予5万元以上30万元以下罚款的处罚:

(一)对不属于出口收汇的结汇或入账出具核销专用联的;

(二)重复出具核销专用联的;

(三)擅自为出口单位补办核销专用联的;

(四)虚报收汇电子信息的;

(五)不按规定办理出口项下退赔外汇业务的;

(六)未妥善保存有关收汇单证，发生丢失及损坏造成严重后果的。

第八十九条　出口单位有下列行为之一的，由外汇局给予1万元以上3万元以下罚款的处罚:

(一)收汇后未按规定办理核销手续的;

(二)向银行虚报、错报核销单编号骗取核销专用联的;

(三)因故不再经营出口业务，未按规定办理核销清理手续的。

第九十条　出口单位有下列行为之一的，由外汇局给予5万元以上30万元以下罚款的处罚:

(一)使用伪造、变造的核销单、进出口报关单、核销专用联等核销单证的;

(二)重复使用核销专用联的;

(三)用贸易出口收汇以外的外汇收入进行虚假收汇核销报告的;

(四)未经外汇局批准，即期出口项下超过报关日期180天未收汇的;远期出口收汇项下，超过在外汇局备案的预计收汇日期未收汇且无正当理由的;

(五)未妥善保管或丢失核销原始凭证造成严重后果的。

第十五章　附则

第九十一条　本实施细则由国家外汇管理局负责解释。

第九十二条　本实施细则自2003年10月1日起开始施行。以前有关规定与本办法相抵触的，按本细则执行。

(附件1～6略——本书编者注)

境内居民个人外汇管理暂行办法

(1998年9月1日国家外汇管理局发布)

第一章　总则

第一条　为完善境内居民个人外汇管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》 ，特制定本办法。

第二条　本办法所称“境内居民个人” (以下简称“居民个人” )系指居住在中华人民共和国境内的中国人、定居在中华人民共和国境内的外国人(包括无国籍人)以及在中国境内居留满一年(按申请人护照上登记的本次入境日期计算)以上的外国人及港澳台同胞。

第三条　本办法所称“银行”系指经批准经营外汇业务的外汇指定银行。

第四条　本办法所称“外汇账户”包括“现汇账户”和“现钞账户” 。 “现汇账户”系指由港、澳、台地区或者境外(以下简称“境外” )汇入外汇或携入的外汇票据转存款账户; “现钞账户”系指境内居民个人持有的外币现钞存款账户。

第五条　居民个人不得以自身名义为机构办理外汇收付。

第六条　国家外汇管理局及其一级、二级分局(以下简称“外汇局” ) ，负责居民个人外汇收入、支出及账户的监督和管理。

第二章　外汇收入管理

第七条　居民个人外汇收入系指居民个人从境外获得的、拥有完全所有权、可以自由支配的外汇收入，包括下列内容:

(一)经常项目外汇收入:

1.专利、版权:居民个人将属于个人的专利、版权许可或者转让给非居民而取得的外汇;

2.稿费:居民个人在境外发表文章、出版书籍获得的外汇稿费;

3.咨询费:居民个人为境外提供法律、会计、管理等咨询服务而取得的外汇;

4.保险金:居民个人从境外保险公司获得的赔偿性外汇;

5.利润、红利:居民个人对外直接投资的收益及持有境外外币有价证券而取得的红利;

6.利息:居民个人境外存款利息以及因持有境外外币有价证券而取得的利息收入;

7.年金、退休金:居民个人从境外获得的外汇年金、退休金;

8.雇员报酬:居民个人为非居民提供劳务所取得的外汇;

9.遗产:居民个人继承非居民的遗产所取得的外汇;

10.赡家款:居民个人接受境外亲属提供的用以赡养亲属的外汇;

11.捐赠:居民个人接受境外无偿提供的捐赠、礼赠;

12.居民个人合法获得的其他经常项目外汇收入。

(二)资本项目外汇收入:

居民个人从境外调回的、经国内境外投资有关主管部门批准的各类直接投资或者间接投资的本金。

第八条　居民个人经常项目外汇收入，可以解付外币现钞或者兑换成人民币;居民个人资本项目外汇收入，经外汇局批准，可以解付外币现钞或者兑换成人民币。

第九条　居民个人从境外汇入或携入的属于本办法第七条　11项所列的经常项目外汇收入，如需解付外币现钞或者兑换成人民币，按照下列规定办理:

(一)一次性解付外币现钞或兑换人民币等值1万美元以下的，直接到银行办理;

(二)一次性解付外币现钞或兑换人民币等值1万美元(含1万美元)以上、5万美元以下的，银行须审核本办法第十条　规定的证明材料后登记备案，予以办理;

(三)一次性解付外币现钞或兑换人民币等值5万美元(含5万美元)以上、20万美元以下的，应当持本办法第十条　规定的证明材料向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后，凭外汇局的核准件到银行办理;

(四)一次性解付外币现钞或兑换人民币等值20万美元(含20万美元)以上的，应当持本办法第十条　规定的证明材料向所在地外汇局申请，由所在地外汇局转报国家外汇管理局审核真实性后，凭所在地外汇局的核准件到银行办理。

第十条　居民个人经常项目外汇收入如需解付外币现钞或者兑换成人民币，必须向银行或者外汇局提供下列相关证明:

(一)专利、版权收入:须提供真实身份证明、专利或版权证书、转让或者使用协议以及境外完税证明;

(二)稿费收入:须提供真实身份证明、已发表作品、境外完税证明;

(三)咨询费收入:须提供真实身份证明、咨询协议以及境外完税证明;

(四)保险金收入:须提供真实身份证明、保单、索赔书、理赔证明;

(五)利润、红利收入:须提供真实身份证明、投资协议或者股权证明、利润分配决议或者红利支付书、境外完税证明;

(六)利息收入:须提供真实身份证明、债券或者债券登记证或者存款利息清单、境外完税证明;

(七)年金、退休金:须提供真实身份证明、在境外工作证明、境外完税证明;

(八)雇员报酬:须提供真实身份证明、雇佣协议、境外完税证明;

(九)遗产继承外汇:须提供真实身份证明、公证书、境外完税证明;

(十)赡家款:须提供真实身份证明、亲属关系说明书;

(十一)捐赠外汇:须提供真实身份证明、捐赠协议;

(十二)居民个人遇有本办法未列入的其他经常项目外汇收入，且金额在等值1万美元(含1万美元)以上的，应当持真实身份证明和相关的证明材料向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后，凭所在地外汇局的核准件到银行办理有关手续;等值20万美元(含20万美元)以上的，由所在地外汇局报国家外汇管理局审核，银行凭所在地外汇局的核准件办理有关手续。

第十一条　居民个人从境外调回的资本项目外汇收入，如需解付外币现钞或者兑换成人民币，按照下列规定办理:

(一)一次性解付外币现钞或兑换人民币等值20万美元以下的，应当持本办法第十二条　规定的证明材料向所在地外汇局申请，经外汇局审批同意后，凭外汇局的核准件到银行办理;

(二)一次性解付外币现钞或兑换人民币等值20万美元(含20万美元)以上的，应当持本办法第十二条　规定的证明材料向所在地外汇局申请，由所在地外汇局转报国家外汇管理局审批同意后，凭所在地外汇局的核准件到银行办理。

第十二条　居民个人资本项目外汇收入如需解付外币现钞或者兑换成人民币，必须向银行或者外汇局提供下列相关证明:

(一)境外直接投资调回的本金收入:须提供国内境外投资有关主管部门境外直接投资的批准文件、境外直接投资回收的有关证明材料、境外完税证明;

(二)境外间接投资调回的本金收入:须提供国内境外投资有关主管部门境外间接投资批准文件、出售境外各种有价证券收据的有关证明材料、境外完税证明。

第三章　外汇支出管理

第十三条　居民个人外汇支出系指居民个人因私用于境外的外汇支付和投资等，包括下列内容:

(一)经常项目外汇支出:

1.居民个人出境旅游、探亲、会亲、朝觐、留学、就医、参加国际学术活动、被聘任教等用汇;

2.居民个人缴纳国际学术团体组织的会员费的用汇;

3.居民个人从境外邮购少量药品、医疗器械等用汇;

4.居民个人在境外的直系亲属发生生病、死亡、意外灾难等特殊情况的用汇;

5.在中国境内居留满一年以上的外国人及港澳台同胞从境外携入或者在境内购买的自用物品等出售后所得人民币款项汇出的用汇;

6.居民个人经常项目的其他外汇支出。

(二)资本项目外汇支出:

居民个人对境外各类直接投资和间接投资的外汇支出。

第十四条　居民个人经常项目外汇支出，可以按照本办法向银行购汇汇出或者携带出境，也可以从其外汇账户中支付。

居民个人资本项目的外汇支出，可以从其外汇账户中支出，但不得购汇支出。

第十五条　居民个人因私兑换外汇，金额在下列规定标准以内的，必须向银行提供本办法第十七条　规定的证明材料，银行审核后，按照规定标准兑换外汇:

(一)出境旅游、探亲、会亲兑换外汇标准:

1.去香港、澳门地区可兑换1000美元(含1000美元)的等值外汇;

2.去香港、澳门地区以外的国家和地区(含台湾)可兑换2000美元(含2000美元)等值外汇。

(二)自费朝觐、自费留学以及自费出国就医人员出境时可一次性兑换2000美元(含2000美元)等值外汇。

(三)其他需要兑换外汇标准:

1.居民个人自费出境参加国际学术活动，被聘任教等，如邀请方不负担旅途零用费，按照出境探亲标准兑换外汇;

2.居民个人缴纳国际学术团体组织的会员费按照其学术团体规定标准兑换外汇汇出;

3.居民个人从境外邮购药品、医疗器具等特殊用汇，可兑换1000美元(含1000美元)以内的等值外汇;

4.居民个人在境外的直系亲属发生生病、死亡、意外灾难等特殊用汇，可兑换1000美元(含1000美元)等值外汇汇出;

5.在中国境内居留满一年以上的外国人及港澳台同胞从境外携入或者在境内购买的自用物品等出售后所得人民币款项，可兑换1000美元(含1000美元)等值外汇汇出;

6.遇有本办法未列入的其他用汇，金额在500美元(含500美元)以内的由银行兑付;

7. 14岁以下儿童出境的，供汇标准减半。

第十六条　居民个人因私兑换外汇，金额超过第十五条　规定标准的，按照下列规定办理:

(一)一次性因私兑换外汇超过规定标准，并在等值1万美元以下的，持本办法第十七条　规定的证明材料向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后，凭外汇局的核准件到银行兑换外汇汇出或者携带出境;

(二)一次性因私兑换外汇超过规定标准并在等值1万美元(含1万美元)以上的，由所在地外汇局转报国家外汇管理局审核，银行凭所在地外汇局的核准件予以供汇。

第十七条　居民个人因私兑换外汇必须向银行或者外汇局提交下列有关文件:

(一)居民个人因私出境旅游、探亲、会亲、朝觐、留学、就医兑换外汇除向银行提交本人户籍证明及工作单位(无工作单位的由户口所在地街道办事处或者乡以上人民政府)的证明文件外，还必须提交下列有关证明材料:

1.已办妥前往国家有效入境签证的护照和出境证明，自费留学人员还需提供录取通知书，自费就医人员还需提供所在地的地区(市)级医院证明附医生意见以及境外医院的接收证明;

2.前往港澳通行证或者往来港澳通行证;

3.定居在中国境内的外国人提供注有“侨”字的外国人居留证和注有返回签证的护照或外国人出入境证;

4.出境朝觐人员须提供省级宗教事务管理局的文件。

凡属通过旅行社组团出境旅游的居民(其护照附页备注栏内盖有“仅限一次旅游出入境有效” )由旅行社集体办理兑换外汇手续。

凡自行出境旅游的居民可向银行直接办理兑换外汇手续。

(二)居民个人因特殊需要申请兑换外汇必须向银行提供下列证明材料:

1.居民个人自费出境参加国际学术活动、被聘任教等，如邀请方不负担旅途零用费，须提供邀请函、电，工作单位证明及出境文件;

2.居民个人缴纳国际学术团体组织的会员费，须提供有关学术组织的证明文件;

3.居民个人从境外邮购少量药品、医疗器具等特殊用汇，须凭所在地的地区(市)级医院证明附医生处方、本人工作单位证明，无工作单位的凭街道办事处或者乡以上人民政府开具的证明;

4.居民个人在境外的直系亲属发生重病、死亡、意外灾难等特殊情况的用汇，须凭境外公证部门的有效证明，或者我驻外使、领馆的证明，或者病人所在地(单位)的申请或者医院出具的处方;

5.在中国境内居留满一年以上的外国人及港澳台同胞从境外携入或者在境内购买的自用物品等，出售后所得人民币款项需兑换外汇时，兑换金额在规定标准以下的，凭真实的身份证明到银行办理;兑换金额在规定标准以上的，凭真实的身份证明、出售证明以及携入境内的海关申报记录或境内原购物发票到所在地外汇局办理;

6.居民个人遇有本办法未列入的经常项目下的其他用汇，凭本人工作单位(无工作单位的由所在地街道办事处或乡以上人民政府)出具的有关文件和与用汇相关的证明材料。

第十八条　居民个人因私出境，持多次往返签证的护照或通行证，如一年期以内有效的，银行在审核本办法第十七条　规定的证明材料后，按照规定标准予以一次供汇;如一年期以上有效的，银行在审核本办法第十七条　规定的证明材料后，按照规定标准在有效期内每年供汇一次;超过规定标准兑换外汇，按照本办法第十六条　的规定办理。

第十九条　居民个人现汇账户存款汇出境外用于经常项目支出，按照下列规定办理:

(一)一次性汇出等值1万美元以下的，直接到银行办理;

(二)一次性汇出等值1万美元(含1万美元)以上，5万美元以下的，须持本办法第十七条　规定的证明材料向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后，凭外汇局的核准件到银行办理;

(三)一次性汇出等值5万美元(含5万美元)以上的，由所在地外汇局报国家外汇管理局审核，银行凭所在地外汇局的核准件办理汇出手续。

第二十条　居民个人现钞账户存款或者持有的外币现钞汇出境外用于经常项目支出，按照下列规定办理:

(一)一次性汇出等值2000美元以下的，直接到银行办理;

(二)一次性汇出等值2000美元(含2000美元)以上，1万美元以下的，须持本办法第十七条　规定的证明材料和相应的外汇携入海关申报单或者银行单据或者银行证明向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后，凭外汇局的核准件到银行办理;

(三)一次性汇出等值1万美元(含1万美元)以上的，由所在地外汇局报国家外汇管理局审核，银行凭所在地外汇局的核准件办理汇出手续。

银行、外汇局在审核外汇携入海关申报单或者银行单据或者银行证明后，须在相应的单据、证明上标注本次汇出金额和汇出日期。

第二十一条　居民个人在境外进行直接投资或者间接投资的用汇，按照下列规定办理:

(一)一次性汇出等值1万美元以下的，应当持本办法第二十二条规定的证明材料向所在地外汇局申请，经外汇局批准后，凭外汇局的批准文件到银行办理;

(二)一次性汇出等值1万美元(含1万美元)以上的，应当持本办法第二十二条　规定的证明材料向所在地外汇局申请;由所在地外汇局转报国家外汇管理局批准后，凭所在地外汇局的批准文件到银行办理。

第二十二条　居民个人在境外进行直接投资或者间接投资，必须向银行或者外汇局提供下列相关证明:

(一)国内境外投资主管部门境外直接投资的批准文件、居民个人真实身份证明、投资协议证明;

(二)国内境外投资主管部门境外间接投资的批准文件、居民个人真实身份证明、投资协议证明。

第四章　外汇账户管理

第二十三条　居民个人由境外汇入的外汇或携入的外汇票据，均可以开立现汇账户存储;居民个人从境外携入或者持有的可自由兑换的外币现钞，均可以开立现钞账户存储。

第二十四条　居民个人将外汇收入存入外汇账户，按照下列规定办理:

(一)一次性存入等值1万美元以下的，直接到银行办理;

(二)一次性存入等值1万美元(含1万美元)以上的，须向银行提供真实的身份证明，银行登记备案后予以办理。

第二十五条　居民个人从现汇账户中提取外币现钞或将外汇账户中的外汇收入兑换成人民币，比照第九条　的规定办理;居民个人从现钞账户中提取外币现钞，按照下列规定办理:

(一)一次性提钞等值1万美元以下的，直接到银行办理;

(二)一次性提钞等值1万美元(含1万美元)以上的，须向银行提供真实的身份证明，银行登记备案后予以办理。

居民个人外汇账户不得用于办理境内账户间的划转及结算。

第五章　监督管理

第二十六条　居民个人从境外汇入或者携入外汇，以及汇出或者携出外汇，均应当按照有关规定办理国际收支统计申报和海关申报。

第二十七条　居民个人通过国际邮政汇兑中心办理外汇汇入及汇出，按照对邮政汇兑的有关规定办理。

第二十八条　各银行应当根据本办法，管理、监督境内居民个人的外汇收付与兑换，对于一月之内三次进入登记备案记录或者超过15万美元(含15万美元)的异常情况应当于三个工作日之内报告外汇局。

第二十九条　国家外汇管理局各分局应根据本办法，办理规定的居民个人外汇收支审核，监督检查辖内银行的居民个人外汇收支审核，定期向总局报送表格(见附表一和附表二) ，并对银行报送的备案登记表进行定期分析。

第三十条　凡违反本办法的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》处罚。

第六章　附则

第三十一条　本办法不适用于非居民，非居民外汇管理办法由国家外汇管理局另行制定。

第三十二条　本办法由国家外汇管理局负责解释。

第三十三条　本办法自1998年9月15日起施行。国家外汇管理局1996年2月发布的《关于境内居民外汇汇入款解付原币现钞的复函》 、1996年5月发布的《境内居民因私兑换外汇办法》 、 《境内居民外汇存款汇出境外的规定》 、1996年12月发布的《关于〈境内居民因私兑换外汇办法〉及〈境内居民外汇存款汇出境外的规定〉的补充通知》 、1997年8月发布的《关于提高境内居民因私用汇标准的通知》同时废止。

(附表一、附表二略——本书编者注)

关于修改《关于境内居民个人因私用汇有关问题的通知》和《关于印发〈境内居民个人外汇管理暂行办法〉的通知》的通知

(1999年9月16日国家外汇管理局发布)

国家外汇管理局各分局;北京、重庆外汇管理部;大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局;各中资外汇指定银行:

为进一步完善居民个人外汇管理办法，现将汇函(1998) 31号《关于境内居民个人因私用汇有关问题的通知》和汇发(1998) 11号《关于印发〈境内居民个人外汇管理暂行办法〉的通知》中个别条款修改如下:

一、 《关于境内居民个人因私用汇有关问题的通知》第二款、《关于印发〈境内居民个人外汇管理暂行办法〉的通知》第五款和《境内居民个人外汇管理暂行办法》第十八条　有关居民个人一年内因私多次出境(持多次往返的往来港澳通行证的除外) ，按年度供汇一次的限制取消。

二、《境内居民个人外汇管理暂行办法》第十六条　中各分局的供汇审核权限由1万美元扩大到5万美元，超过5万美元(含5万美元)的，由分局上报总局审核。

三、本通知自10月1日起实施。收到本通知后，请各分局尽快转发所辖分支局，各中资外汇指定银行总行转发所属分支行。执行中如遇到问题，请及时向我局反映。

保险业务外汇管理暂行规定

第一章　总则

第一条　为了规范中华人民共和国境内外汇保险活动，完善保险业务外汇管理，根据《中华人民共和国保险法》 、 《中华人民共和国外汇管理条例》和《中华人民共和国外资保险公司管理条例》 ，制定本暂行规定。

第二条　本暂行规定所称外汇保险，是指根据保险合同约定，支付保险费、赔偿或给付保险金均以外币计价结算的商业保险。外汇保险包括外汇财产保险、外汇人身保险和外汇再保险。

第三条　在中华人民共和国境内经营外汇保险，保险项下外汇收支、结汇、售汇、外汇账户的开立和使用等，适用本暂行规定。

第四条　保险公司及其分支机构(以下简称保险经营机构)经营外汇保险业务，应当使用外汇向投保人收取保险费、向被保险人(受益人)赔偿或给付保险金，以及进行保险合同结算。

第五条　国家外汇管理局及其分支局(以下简称外汇局)依照本暂行规定，负责核准保险经营机构外汇业务资格，对保险业务项下的外汇收支、结汇、售汇和外汇账户实施监督管理。

中国保险监督管理委员会及其派出机构(以下简称保监会)按照《保险法》等有关规定对保险经营机构外汇保险的经营活动实施监督管理。

第六条　在中华人民共和国境内从事外汇保险活动，应当遵守中国有关法律、法规以及保监会和外汇局的有关规定。

第二章　保险经营机构外汇业务的市场准入和退出管理

第七条　保险经营机构从事外汇保险等外汇业务，应当向外汇局提出申请，经外汇局核准业务资格并取得《经营外汇业务许可证》 。

保险经营机构应当在核准的业务范围内经营，不得擅自经营或者超范围经营外汇业务。

《经营外汇业务许可证》是保险经营机构依法经营外汇业务的法定证明文件，由国家外汇管理局统一印制，有效期为3年。

第八条　经外汇局核准，保险经营机构可以经营下列部分或者全部外汇业务:

(一)外汇财产保险;

(二)外汇人身保险;

(三)外汇再保险;

(四)外汇海事担保;

(五)外汇投资;

(六)资信调查、咨询业务;

(七)国家外汇管理局核准的其他外汇业务。

保险经营机构从事外汇财产保险、外汇人身保险和外汇再保险，应限于保监会核准的险种;保险经营机构从事外汇投资，应限于国务院金融监督管理部门批准的投资渠道。

第九条　符合下列条件的保险公司可以申请开办外汇业务:

(一)经保监会批准从事保险业务。

(二)具有规定数额的实收外汇资本金或者实收外汇营运资金。

具有法人资格的保险公司，资本金在人民币5亿元以上(含5亿元)的，应当包括不少于500万美元或者其他等值外汇的实收外汇资本金;资本金在人民币5亿元以下的，应当具有不少于200万美元或者其他等值外汇的实收外汇资本金。

营运资金在人民币5亿元以上(含5亿元)的外资保险分公司应当具有不少于500万美元或者其他等值外汇的实收外汇营运资金;营运资金在人民币5亿元以下的，应当具有不少于200万美元或者其他等值外汇的实收外汇营运资金。

(三)具有完善的内部控制制度和资金管理制度。

(四)具有外汇局确认资格的外汇业务主管人员。

(五)遵守国家法律、法规和有关外汇管理规定，无重大违规、违纪行为发生。

(六)国家外汇管理局要求的其他条件。

第十条　保险公司应当持下列文件和资料，向所在地外汇局提出开办外汇业务申请;所在地外汇局初审合格的，逐级上报国家外汇管理局核准，并由国家外汇管理局向合格的保险公司发放《经营外汇业务许可证》 :

(一)经营外汇业务的申请书及可行性报告;

(二)保监会颁发的《经营保险业务许可证》正、副本复印件;

(三)保监会批准的公司章程(外资保险分公司提供其总公司的公司章程) ;

(四)会计师事务所对其外汇资本金或者外汇营运资金的验资报告(正本) ;

(五)保险公司外汇业务主管人员的名单、履历及外汇局核发的从业资格证明文件;

(六)与申请外汇业务相应的内部控制制度和外汇资金管理制度;

(七)国家外汇管理局要求的其他文件和资料。保险公司获得国家外汇管理局颁发的《经营外汇业务许可证》后，可以授权其分支机构向所在地外汇局申请开办外汇业务。

第十一条　保险公司分支机构应当持下列文件和资料，向所在地外汇局提出开办外汇业务申请;所在地外汇局初审合格后报上级外汇分局核准，由其发放《经营外汇业务许可证》 。各分局应在核准保险公司分支机构经营外汇业务后一个月内向国家外汇管理局备案:

(一)所属保险公司对其经营外汇业务的授权书;

(二)开办外汇业务申请书(包括业务需求、人员配置、营业场所和设施等情况) ;

(三)所属保险公司《经营保险业务许可证》和《经营外汇业务许可证》正、副本复印件;

(四)外汇业务主管人员的名单、履历及外汇局核发的从业资格证明文件;

(五)与申请外汇业务相应的内部控制制度和外汇资金管理制度;

(六)外汇局要求的其他文件和资料。

第十二条　保险经营机构可以根据业务发展的需要，持下列文件和资料，根据本暂行规定第十条　或第十一条　规定的程序，向外汇局申请扩大外汇业务:

(一)扩大外汇业务范围的申请书和可行性报告;

(二) 《经营外汇业务许可证》有效期内的外汇业务经营和财务情况报告;

(三) 《经营外汇业务许可证》正、副本复印件;

(四)新增外汇业务主管人员的名单、履历及外汇局核发的从业资格证明文件;

(五)与申请外汇业务相应的内部控制制度和外汇资金管理制度;

(六)外汇局要求的其他文件和资料。

第十三条　《经营外汇业务许可证》到期后继续经营外汇业务的保险经营机构，应当在《经营外汇业务许可证》到期3个月前持下列文件和资料，根据本暂行规定第十条　或第十一条　规定的程序，向外汇局申请重新核准经营外汇业务资格:

(一)继续经营外汇业务的申请书;

(二)近3年外汇业务经营和财务情况报告;

(三)会计师事务所出具的外汇资本金或者外汇营运资金的审计报告;

(四)原《经营外汇业务许可证》正、副本复印件;

(五)外汇局要求提供的其他文件和资料。保险公司分支机构可以提供上级公司同意其继续经营外汇业务的授权书代替第(三)项要求的审计报告。

第十四条　保险经营机构终止外汇业务，应持下列文件和资料，根据本暂行规定第十条　或第十一条　规定的程序，向外汇局提出申请:

(一)终止外汇业务的申请书;

(二)终止外汇业务的详细说明(包括申请终止外汇业务的原因和终止外汇业务后债权债务处理措施、步骤等) ;

(三) 《经营外汇业务许可证》正、副本复印件;

(四)经会计师事务所审计的近3年本外币资产负债表等财务报表;

(五)董事会或者上级公司签署的同意其终止外汇业务的文件;

(六)外汇局要求的其他文件和资料。

第十五条　保险经营机构有下列情形之一的，外汇局应当终止其外汇业务，并注销或吊销其《经营外汇业务许可证》 :

(一)因分立、合并或公司章程规定的解散事由出现而解散的;

(二)被保监会吊销其《经营保险业务许可证》的;

(三)被人民法院依法宣告破产的;

(四)国家法律、法规规定的其他情形。

第十六条　外汇局应当在收到保险经营机构申请开办、扩大、重新核准经营外汇业务资格的完整文件后3个月内，做出核准或者不核准的决定，并书面通知申请的保险经营机构。

经外汇局核准经营外汇业务的保险经营机构，应当自收到核准文件后一个月内到国家外汇管理局或其分局申领《经营外汇业务许可证》 。过期没有申领的，外汇局的核准文件自动失效。

未经外汇局核准经营外汇业务的保险经营机构，在外汇局做出不核准决定后一年内不得申请经营外汇业务。

经外汇局核准终止外汇业务的保险经营机构，应当自收到核准文件后一个月内向原发证机关缴销其《经营外汇业务许可证》 。

第三章　保险经营机构外汇业务管理

第十七条　保险公司应当按照《中华人民共和国保险法》和保监会有关规定，足额、及时提取外汇保险各项准备金，并遵守保监会制定的偿付能力监管指标和资金运用指标。

第十八条　保险公司外汇资金运用，应限于国务院规定的资金运用形式，并按规定向国家外汇管理局申请开立专门的外汇资金运用账户进行管理。

第十九条　保险公司从事外汇海事担保应遵守国家有关对外担保管理规定。

第二十条　经批准经营外汇业务的保险经营机构，可以在境内银行开立外汇经营账户，并于开户后10个工作日内到所在地外汇局备案。

保险公司因业务需要在境外开立外汇账户，应当经原发放《经营外汇业务许可证》的外汇局批准。保险公司的分支机构不得在境外开立外汇账户。

第二十一条　保险经营机构外汇经营账户使用范围如下:

(一)外汇保险费的收入和支出;

(二)外汇保险赔偿或给付保险金的收入和支出;

(三)外汇再保险分保费及相关手续费的收入和支出;

(四)外汇再保险项下的赔偿或给付保险金的收入和支出;

(五)其他经常项目和经批准的资本项目外汇收入和支出。

第二十二条　保险公司与其分支机构之间，以及同一保险经营机构外汇账户之间的外汇资金往来，可以直接在开户银行办理境内划转手续，但应符合相应外汇账户收支范围。

第二十三条　保险公司将外汇资本金或者营运资金转换成人民币资本金或者营运资金，以及人民币资本金或者营运资金转换成外汇资本金或者营运资金，应当经国家外汇管理局批准。

保险公司因经营亏损造成外汇资本金不足的，经国家外汇管理局批准后可以按会计年度购汇补足外汇资本金;保险公司分支机构因经营亏损造成外汇营运资金不足的，经国家外汇管理局批准后由其总公司按会计年度补足外汇营运资金。

保险经营机构在终止外汇业务并依法清理其外汇债权债务后，剩余外汇应当结汇。

第二十四条　保险公司外汇净收益在扣除弥补经营亏损和提取外汇公积金后的剩余部分，应当在会计年度终了后4个月内，或者在董事会批准当年分配方案后10个工作日内结汇，并在结汇后5个工作日内报国家外汇管理局备案。

外资保险公司外方股东根据董事会决议和保监会批准文件分配所得年度经营收益，经所在地外汇局核准后可以汇出。其中，分配所得人民币收益经所在地外汇局核准后可以购汇汇出。

第二十五条　保险经营机构外汇业务项下的财务管理，应当遵守国家有关财务管理制度，建立健全外汇业务内部控制制度、外汇资金管理制度和外汇财务制度，实行外币分账制。

保险公司应当在每个会计年度终了后4个月内向国家外汇管理局和中国保险监督管理委员会上报合并的外币资产负债表等各项财务报表。

第二十六条　保险经营机构应当按照国家有关国际收支统计申报规定，办理国际收支统计申报手续。

第二十七条　外汇局可以通过自行或者以指定会计师事务所、审计师事务所进行审计的方式，对保险经营机构、保险代理机构或者保险经纪公司的外汇保险业务进行现场检查和非现场检查。被检查的保险经营机构、保险代理机构或者保险经纪公司应当接受并配合检查。

第二十八条　保险经营机构应当按照保监会和外汇局的要求，真实、完整、及时地提供有关信息和资料。

第四章　保险代理机构、经纪公司外汇收支管理

第二十九条　经保监会核准具有保险中介业务经营资格的保险代理机构、保险经纪公司，可以从事外汇保险中介业务。

第三十条　保险代理机构在中华人民共和国境内从事外汇保险代理活动的佣金等收入必须以人民币计价结算，未经外汇局批准，不得代收外汇保险费。

第三十一条　保险经纪公司可以代客户支付外汇保险项下保险费、赔偿或给付保险金，但不得代客户购汇支付上述款项。

保险经纪公司从事外汇保险经纪活动取得的外汇收益应当在会计年度终了后3个月内，或者在董事会批准当年分配方案后10个工作日内结汇，并在结汇后5个工作日内报所在地外汇局备案。

第三十二条　保险经纪公司经所在地外汇局批准可以开立一个外汇专用账户，该账户的收支范围限定为:

(一)从投保人、保险经营机构或者境外保险公司收取的暂收待付保险费;

(二)从保险经营机构或者境外保险公司收取的暂收待付赔偿;

(三)向保险经营机构或者境外保险公司支付的暂收待付保险费;

(四)向投保人、保险经营机构或者境外保险公司支付的暂收待付赔偿;

(五)将经纪佣金结汇。

第五章　保险业务项下结汇、售汇及付汇管理

第三十三条　符合下列条件之一的财产保险，可以外汇收取保险费，支付赔偿或给付保险金，或进行保险合同结算:

(一)保险标的在中华人民共和国境内与境外之间移动的;

(二)保险标的在中华人民共和国境外存在或者实现的;

(三)保险标的在中华人民共和国境内，通过国际租赁、国际银团贷款或者其他国际融资形式存在或者实现的;

(四)投保人和受益人均为境外法人或自然人的。

第三十四条　符合下列条件之一的人身保险，可以外汇收取保险费，支付赔偿或给付保险金，或进行保险合同结算:

(一)投保人为境外法人或驻华机构，且受益人为境外自然人的;

(二)境内居民个人在境外人身意外及医疗的保险。

第三十五条　符合第三十三、三十四条规定的外汇财产保险和外汇人身保险，可在中华人民共和国境内进行外汇再保险。

不符合第三十三、三十四和本条第一款规定的其他保险，在中华人民共和国境内必须以人民币收取保险费、支付赔偿或给付保险金，以及进行保险合同结算。

第三十六条　投保人向保险经营机构支付外汇保险项下外汇保险费，应当持相关保险合同、保险经营机构的付款通知书从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇支付;投保人为境外法人、自然人或驻华机构的，不得购汇支付外汇保险费。

保险经营机构向被保险人(或者受益人)赔偿或给付外汇保险项下的保险金，应当凭有关保险合同、赔款计算书，从其外汇账户中支付。

第三十七条　保险受益人为法人或者其他经济组织的，外汇保险项下赔偿或给付的保险金可以存入其经常项目外汇账户，也可以结汇，没有经常项目外汇账户或者超过其经常项目外汇账户最高限额的，必须结汇。

保险受益人为自然人的，外汇保险项下赔偿或给付的保险金可以持有，可以存入经营外汇存款业务的金融机构，也可以结汇。

第三十八条　保险经营机构将外汇保险进行外汇再保险分出，应当持相关再保险项下分出合同、支付清单从其外汇账户中支付分保费。

保险经营机构将境内以人民币结算的保险合同按规定进行外汇再保险分出，可以向国家外汇管理局申请购汇支付分保费。

保险经营机构应当将外汇再保险有关摊回赔偿或给付的保险金及相关费用等及时调回其在境内的外汇账户。

第三十九条　保险经营机构接受外汇再保险分入业务，应当将分保费收入等及时调回其在境内的外汇账户。

保险经营机构支付外汇再保险分入业务赔偿及相关费用等，应当持有关再保险项下分入合同、支付清单，从其外汇账户中支付。

第四十条　保险经营机构在支付涉及保险联合体和共保项目的外汇保险费、赔偿或给付的保险金及相关费用时，应当持保险联合体章程、共保协议、付款通知书等凭证从其外汇账户中支付。

第四十一条　保险经营机构在办理外汇保险退保时，应当持保险合同、退保协议等凭证从其外汇账户中支付。

第四十二条　通过境内保险经纪公司办理外汇保险活动的，按照以下规定办理售汇和付汇:

(一)投保人向保险经纪公司支付保险费，应当持有关保险合同、保险经纪委托书及付款通知书从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行购汇支付;保险经纪公司向保险经营机构支付保险费，应当持有关保险合同、保险经纪委托书及付款通知书从其外汇账户中支付。

保险经营机构经保险经纪公司向被保险人或者受益人赔偿或给付保险金，应当持有关保险合同、赔款计算书和保险经纪委托书从其外汇账户中支付。

(二)办理外汇再保险分出的保险经营机构向保险经纪公司，以及保险经纪公司向接受外汇再保险分入的保险经营机构支付分保费，应当持有关分保合同、保险经纪委托书和支付清单从其外汇账户中支付。

接受外汇再保险分入的保险经营机构经保险经纪公司向办理外汇再保险分出的保险经营机构支付摊回的赔偿或给付保险金及有关费用，应当持有关分保合同、支付清单和保险经纪委托书从其外汇账户中支付。

(三)保险经营机构经保险经纪公司向投保人支付外汇保险退保的有关款项，应当持有关保险合同、退保协议和保险经纪委托书等从其外汇账户中支付。

第四十三条　外汇指定银行在办理外汇保险的保险费、赔偿或给付的保险金的收入、支出或者兑付手续时，应当严格审核相应有效凭证和商业单据，并留存5年备查。

第六章　法律责任

第四十四条　保险经营机构未经核准擅自经营外汇业务，由外汇局责令其终止经营外汇业务，退还收取的保险费，有违法所得的，没收违法所得，并处10万元以上50万元以下人民币罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

保险经营机构擅自超出核准的范围经营外汇业务的，或者外汇局已经取消或暂停其部分外汇业务后仍继续经营相应业务的，由外汇局责令改正，退还收取的保险费，有违法所得的，没收违法所得，并处10万元以上50万元以下的人民币罚款;情节严重或者逾期不改正的，由外汇局暂停或者取消其外汇业务经营资格;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十五条　保险经营机构违反本暂行规定，擅自对不符合条件的保险合同，以外币收取保险费、赔偿或给付保险金、进行保险合同结算，由外汇局责令改正，没收违法所得，单处或者并处警告、通报批评、非法使用外汇金额等值以下人民币罚款的处罚。

第四十六条　保险经营机构违反规定，擅自将外汇再保险项下有关收入截留境外，或者伪造、变造或者使用伪造、变造以及冒用、重复使用保险合同、支付清单等有效凭证和商业单据，进行逃汇、非法套汇或者骗购外汇的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条　、第四十条　的规定予以处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十七条　未经外汇局批准，擅自用人民币购买外汇资本金或者营运资金，或者将外汇资本金或者营运资金转换成人民币的，或未按规定将外汇净收益结汇的，由外汇局责令改正，单处或者并处警告、通报批评、1万元以上3万元以下人民币罚款。

第四十八条　对未按本暂行规定提取外汇保险各项准备金、或者其他违反保险公司偿付能力监管规定的，由保监会根据有关规定进行处罚。情节严重的，可由外汇局限制其外汇业务范围、暂停或者取消其经营外汇业务资格。

第四十九条　保险经营机构、保险经纪公司或保险代理机构违反本暂行规定未经外汇局批准开立外汇账户的，或者出借、转让外汇账户的，或者擅自改变外汇账户收支范围使用外汇账户的，以及未按规定办理外汇账户备案手续的，由外汇局责令改正，单处或者并处警告、通报批评、5万元以上30万元以下的人民币罚款;情节严重或者逾期不改正的，撤销其外汇账户。

第五十条　保险代理机构、保险经纪公司未经保监会批准取得保险中介业务经营资格擅自或者超出范围经营外汇保险中介业务，由外汇局没收非法所得，并处以非法所得1倍以上5倍以下的人民币罚款，保监会予以业务限制或者取缔;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五十一条　拒不接受或者以其他方式妨碍外汇局检查监督的，由外汇局责令改正，给予警告、通报批评，并处1万元以上3万元以下的人民币罚款。

第五十二条　保险经营机构不按本暂行规定，报送报表和相关信息资料的，由外汇局责令改正，单处或者并处警告、通报批评、5万元以上30万元以下人民币罚款的处罚。

第七章　附则

第五十三条　本暂行规定中有关概念含义如下:

(一) “保险公司”是指经保监会批准在中国境内经营商业保险业务并依法登记注册具有法人资格的企业，以及外国保险公司经保监会批准在中国境内依法设立的分公司。

(二)“保险合同”是指以保险单、保险凭证、暂保单以及批单等符合《中华人民共和国合同法》和《中华人民共和国保险法》要求的方式所形成的书面保险合同或者协议。

第五十四条　出口信用保险等政策性保险业务涉及的保险公司外汇业务市场准入、退出和保险项下外汇收支、结汇、售汇及外汇账户等外汇管理，比照本暂行规定有关条款执行。

第五十五条　本暂行规定由国家外汇管理局负责解释。

第五十六条　本暂行规定自2002年11月1日起实施。1993年1 月1日公布的《非银行金融机构外汇业务管理规定》及其他外汇管理规章中相关规定与本暂行规定相抵触的，以本暂行规定为准。

保险外汇资金境外运用管理暂行办法

(2004年8月9日保监会、中国人民银行公布)

第一章　总则

第一条　为了加强管理保险外汇资金的境外运用，防范风险，保障被保险人的利益，根据《中华人民共和国保险法》 、 《中华人民共和国外汇管理条例》等法律、行政法规，制定本办法。

第二条　本办法所称保险公司是指在中华人民共和国境内，经中国保险监督管理委员会(以下简称中国保监会)批准设立并依法登记注册的中资保险公司、外资独资保险公司、中外合资保险公司和外国保险公司分公司。

本办法所称保险外汇资金是指保险公司以外币计价的资本金、公积金、未分配利润、各项准备金和存入保证金的总和。

第三条　保险公司从事外汇资金的境外运用应当遵循安全性、流动性和盈利性原则，谨慎投资，自主经营，自担风险。

第四条　保险公司从事外汇资金的境外运用应当遵守有关保险和外汇管理的法律、行政法规及本办法，遵守境外的相关法律及规定。

第五条　中国保监会和国家外汇管理局(以下简称国家外汇局)依法对保险外汇资金的境外运用实施监督管理。

第二章　资格条件

第六条　保险公司从事外汇资金的境外运用，应当具备下列条件:

(一)具有经营外汇业务许可证;

(二)上年末总资产不低于50亿元人民币;

(三)上年末外汇资金不低于1500万美元或者其等值的自由兑换货币;

(四)偿付能力额度符合中国保监会有关规定;

(五)设有专业的资金运用部门或者相关的保险资产管理公司;

(六)内部管理制度和风险控制制度符合《保险资金运用风险控制指引》的规定;

(七)拥有2年以上境外投资经历的专业管理人员的数量符合有关规定;

(八)中国保监会和国家外汇局规定的其他条件。

第七条　保险公司从事外汇资金的境外运用，应当在公司上年末外汇资金余额内，向国家外汇局提出汇出境外的投资付汇申请，并提交下列文件和材料一式三份:

(一)申请书，至少应当包括申请人的基本情况、拟申请投资付汇额度以及投资计划;

(二)上一年度经会计事务所审计的公司财务报表及外币资产负债表;

(三)上一年度末和最近季度末经会计事务所审计的偿付能力状况报告及其说明;

(四)内设的专业资金运用部门或者相关的保险资产管理公司情况介绍;

(五)内部管理制度和风险控制制度;

(六)从事境外投资的专业人员简历;

(七)境内托管人的有关材料和托管协议草案;

(八)境外受托人的有关材料和资产委托管理协议草案，没有境外受托人的除外;

(九)中国保监会和国家外汇局规定的其他材料。

国家外汇局应当自收到完整的申请文件之日起20日内，作出核准或者不予核准的决定。决定核准的，应当书面通知申请人核准的投资付汇额度;决定不予核准的，应当书面通知申请人并说明理由。核准或者不予核准的决定同时抄送中国保监会。

第八条　保险公司因增资扩股、海外上市等因素外汇资金增加的，可以向国家外汇局提交有关文件和材料申请增加当年的投资付汇额度。

国家外汇局应当按照本办法第七条　的规定进行核准。

第三章　投资范围和比例

第九条　保险外汇资金的境外运用限于下列投资品种或者工具:

(一)银行存款;

(二)外国政府债券、国际金融组织债券和外国公司债券;

(三)中国的政府或者企业在境外发行的债券;

(四)银行票据、大额可转让存单等货币市场产品;

(五)国务院规定范围内的其他投资品种和工具。

前款第(一)项所称银行是指中资商业银行的境外分行和国际公认评级机构最近3年对其长期信用评级在A级或者相当于A级以上的外国银行。

前款第(二)项所称债券是指国际公认评级机构对其评级在A级或者相当于A级以上的债券。

前款第(四)项所称货币市场产品是指国际公认评级机构对其评级在AAA级或者相当于AAA级的货币市场固定收益产品。

第十条　保险外汇资金的境外运用，其比例应当符合下列规定:

(一)保险公司的可投资总额，不得超过公司上年末外汇资金余额的80%，保险公司出现本办法第八条　规定情形的，其可投资总额不得超过其上年末外汇资金余额与增加资金合计的80%;

(二)保险公司的实际投资总额，不得超过国家外汇局核准的投资付汇额度;

(三)保险公司在同一银行的存款，不得超过国家外汇局核准投资付汇额度的30%，其在境外外汇资金运用结算账户的资金余额不受本项规定限制;

(四)除中国的政府或者企业在境外发行的债券外，保险公司投资信用评级在A级的所有债券余额，按成本价格计算，不得超过国家外汇局核准投资付汇额度的30%;

(五)除中国的政府或者企业在境外发行的债券外，保险公司投资信用评级在AA级以下的所有债券余额，按成本价格计算，不得超过国家外汇局核准投资付汇额度的70%;

(六)保险公司投资同一公司或者企业发行债券的余额，按成本价格计算，不得超过国家外汇局核准投资付汇额度的10%;

(七)保险公司投资中国的政府或者企业在境外发行债券的余额，按成本价格计算，不得超过国家外汇局核准的投资付汇额度。

第四章　投资管理

第十一条　保险外汇资金的境外运用业务应当由总公司统一进行资产战略配置，内设的专业资金运用部门或者相关保险资产管理公司负责业务管理。

保险公司分支机构不得从事外汇资金的境外运用业务。

第十二条　保险外汇资金的境外运用必须依据《保险资金运用风险控制指引》 ，建立完善的风险控制制度。

风险控制制度至少应当包括投资决策流程、投资授权制度、研究报告制度、风险评估和绩效考核指标体系。

第十三条　保险公司从事外汇资金境外运用，可以委托符合本办法第十四条　规定条件的境外专业投资机构进行投资管理。

第十四条　受托管理保险外汇资金的境外专业投资机构，应当具备下列条件:

(一)依照所在国家或者地区的法律，可以经营资产管理业务;

(二)风险监控指标符合所在国家或者地区的法律和监管部门的相关规定;

(三)实收资本和净资产均不低于6000万美元或者其等值的自由兑换货币，管理资产规模不低于500亿美元或者其等值的自由兑换货币;

(四)法人治理结构健全，内部管理制度和风险控制机制完善，最近3年在所在国家或者地区，无重大违法、违规行为的记录;

(五)具有10年以上国际资产管理业务经验，并有相应数量的专业投资人员;

(六)书面承诺在必要时，根据中国保监会的要求，如实提供有关保险外汇资金境外运用的交易情况;

(七)所在国家或者地区的金融监管制度完善，金融监管部门与中国金融监管机构已签订监管合作谅解备忘录，并保持着有效的监管合作关系;

(八)中国保监会规定的其他审慎条件。

境内金融机构在境外设立的专业投资机构，受托管理保险外汇资金的规定，由中国保监会另行制定。

第十五条　保险公司委托境外受托人进行投资管理的，应当由内设的专业资金运用部门或者相关的保险资产管理公司负责委托事务，评价委托资产的风险状况、境外受托人的投资业绩和管理能力。

选择境外受托人管理保险外汇资金，应当充分考虑管理风险，委托管理的外汇资金应当适度分散。

第十六条　保险外汇资金的境外运用应当注重在期限结构、币种结构等方面与外汇资金的负债相匹配。

保险外汇资金的境外运用应当优先购买中国的政府和企业在境外发行的债券。

第五章　资产托管

第十七条　保险公司从事外汇资金的境外运用，应当委托境内商业银行托管其境外运用的全部资产。

前款所称商业银行是指中国境内的中资银行、外国银行分行、中外合资银行和外资独资银行。

第十八条　作为保险公司境内托管人的商业银行，应当具备下列条件:

(一)取得外汇指定银行资格3年以上;

(二)实收资本不低于80亿元人民币，其中中资银行的外汇资本金不低于10亿元人民币等值的自由兑换货币，外国银行分行的实收资本按其总行计算;

(三)取得境内证券投资基金托管业务资格;

(四)法人治理结构健全，内部管理制度和风险控制机制完善;

(五)设有专门的托管部门和相应数量熟悉全球托管业务的专职人员;

(六)具备安全、高效的清算交割系统及灾难应变机制;

(七)最近3年无重大违法、违规行为的记录，且其总行或者分行未受所在国家或者地区监管部门的重大处罚;

(八)中国保监会和国家外汇局规定的其他条件。

外国银行分行，其总行托管规模在1000亿美元以上的，可以不受前款第(三)项规定条件的限制。

第十九条　保险公司的境内托管人，应当履行下列义务:

(一)保管保险公司托管的外汇资金和证券;

(二)开设保险外汇资金的境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户;

(三)办理外汇资金的汇出、汇入以及相关汇兑手续;

(四)与境外托管代理人共同监督保险公司、保险资产管理公司、境外受托人的境外投资运作;

(五)发现保险公司、保险资产管理公司或者境外受托人投资指令违法、违规的，及时通知保险公司;

(六)监督境外托管代理人，确保保险外汇资金被安全托管;

(七)保存保险公司境外运用的外汇资金汇入、汇出、资金往来及证券交易的记录、凭证等相关资料，不少于15年;

(八)按照《国际收支统计申报办法》 、《金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程》 、 《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规定》等规定，办理国际收支统计申报;

(九)协助中国保监会和国家外汇局检查保险外汇资金的境外运用情况;

(十)中国保监会和国家外汇局规定的其他义务。

第二十条　保险公司的境内托管人应当按照下列要求提交有关报告:

(一)自开设保险公司的境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户之日起5日内，报告中国保监会和国家外汇局;

(二)自保险公司汇出本金或者汇回本金、收益之日起2日内，向国家外汇局报告有关资金的汇出、汇入情况，并抄送中国保监会;

(三)每月结束后5日内，向中国保监会和国家外汇局报告有关保险公司境内托管账户的收支情况;

(四)每一季度结束后10日内，向中国保监会和国家外汇局报送保险外汇资金的境外运用情况报表;

(五)每一会计年度结束后1个月内，向中国保监会和国家外汇局报送保险公司上一年度外汇资金的境外运用情况报表;

(六)发现保险公司、保险资产管理公司或者境外受托人投资指令违法、违规的，及时向中国保监会和国家外汇局报告;

(七)中国保监会和国家外汇局规定的其他报告事项。

第二十一条　保险公司在收到国家外汇局有关投资付汇额度的核准文件后，应当持核准文件，与境内托管人签订托管协议，并开立境内托管账户。

第二十二条　保险公司应当自境内托管账户开设之日起5日内，向中国保监会和国家外汇局报送下列文件:

(一)托管协议;

(二)境内托管人按规定监督保险公司使用境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户的书面承诺。

托管协议必须载明本办法第十九条　、第二十条　规定的境内托管人义务，境内托管人违反上述义务，中国保监会或者国家外汇局要求保险公司更换境内托管人的，保险公司有权提前终止合同。

第二十三条　下列资金属于保险公司境内托管账户的收入范围:

(一)保险公司划入的外汇资金;

(二)境外汇回的保险外汇资金;

(三)银行存款本金及利息收入;

(四)债券利息收入及卖出债券所得价款;

(五)货币市场产品的利息收入及卖出货币市场产品的所得价款;

(六)其他收入。

第二十四条　下列支出属于保险公司境内托管账户的支出范围:

(一)划入境外外汇资金运用结算账户的资金;

(二)汇回保险公司的保险外汇资金;

(三)银行存款;

(四)买入债券支付的价款，包括支付的印花税、资本利得税等税费;

(五)货币兑换费、托管费以及资产管理费;

(六)各类手续费;

(七)其他支出。

第二十五条　境内托管人选择境外商业银行作为其境外托管代理人的，应当满足托管协议规定的条件。

境内托管人应当在境外托管代理人处，开设保险外汇资金的境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户，用于与境外证券登记结算机构之间的资金结算业务和证券托管业务。

第二十六条　境内托管人应当选择满足下列条件的境外商业银行，作为其境外托管代理人:

(一)实收资本不低于25亿美元或者其等值的自由兑换货币;

(二)国际公认评级机构最近3年对其长期信用评级在A级或者相当于A级以上;

(三)具有所在国家或者地区监管部门认定的托管资格，或者与境内托管人具有合作关系;

(四)法人治理结构健全、内部管理制度和风险控制机制完善;

(五)设有专门的托管部门，拥有相应数量熟悉所在国家或者地区托管业务的专职人员;

(六)具备安全、高效的清算交割系统及灾难应变机制;

(七)最近3年在所在国家或者地区，无受重大处罚记录;

(八)所在国家或者地区的金融监管制度完善，金融监管部门与中国金融监管机构已签订监管合作谅解备忘录，并保持着有效的监管合作关系;

(九)中国保监会和国家外汇局规定的其他审慎条件。

第二十七条　保险公司的境内托管人和境外托管代理人必须将其自有资产和受托资产严格分开，必须为不同保险公司境外运用的外汇资金分别设置账户、分别管理。

第六章　监督管理

第二十八条　国家外汇局可以根据国际收支总体状况，调整保险外汇资金境外运用的投资付汇额度。

第二十九条　保险公司从事外汇资金的境外运用，不得超出本办法第九条　、第十条　的规定，且不得有下列行为:

(一)向他人发放贷款或者提供担保;

(二)洗钱;

(三)与境外受托人、境内托管人和境外托管代理人合谋获取非法利益;

(四)中国和境外的相关法律及规定禁止的行为。

第三十条　保险公司与境外受托人、境内托管人签订相关协议时，应当明确要求境外受托人、境内托管人及时向中国保监会和国家外汇局提供有关报表及相关资料。

第三十一条　中国保监会和国家外汇局可以要求保险公司、境内托管人提供保险外汇资金境外运用的有关资料;必要时，可以对保险公司进行现场检查或者委托专业中介机构进行现场检查。

第三十二条　受托管理保险外汇资金的境外商业银行，不得兼任境内托管人和境外托管代理人。

第三十三条　保险公司发生下列情形之一的，应当在发生后5日内向国家外汇局报告:

(一)变更境外受托人、境内托管人或者境外托管代理人的;

(二)公司注册资本和股东结构发生重大变化的;

(三)涉及重大诉讼、受到重大处罚和其他重大事项的;

(四)国家外汇局规定的其他情形。

保险公司发生前款规定的第(一)项、第(三)项情形的，应当同时报告中国保监会。

第三十四条　保险公司的境内托管人发生下列情形之一的，应当在发生后5日内报告中国保监会和国家外汇局:

(一)注册资本和股东结构发生重大变化的;

(二)涉及重大诉讼、受到重大处罚的;

(三)中国保监会和国家外汇局规定的其他事项。

第三十五条　保险公司和保险公司的境内托管人违反本办法和其他有关保险及外汇管理规定的，由有关监管部门按照各自的权限和监管职责给予行政处罚。

保险公司违反本办法情节严重的，中国保监会可以限制其业务范围、责令其停止接受新业务或者吊销其经营保险业务许可证。

境内托管人违反本办法情节严重的，中国保监会可以责令保险公司予以更换。

第三十六条　受托管理保险外汇资金的境外受托人违反有关规定时，中国保监会和国家外汇局可以要求保险公司更换境外受托人。

第七章　附则

第三十七条　本办法所称上报中国保监会和国家外汇局的材料，以中文文本为准。

第三十八条　保险公司在香港特别行政区、澳门特别行政区运用外汇资金，参照本办法相关条款执行。

第三十九条　保险资产管理公司外汇资金境外运用参照本办法执行。

第四十条　本办法所称的“日”是指工作日，不含法定节假日。

第四十一条　本办法由中国保监会和中国人民银行负责解释。

第四十二条　本办法自公布之日起施行。

国家外汇管理局关于调整部分保险外汇业务外汇管理政策有关问题的通知

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行，各保险公司:

为进一步方便保险公司经营，促进保险业发展，国家外汇管理局决定调整部分保险业务外汇管理规定，现就有关问题通知如下:

一、经核准经营外汇保险业务的境内保险公司(包括中资保险公司、中外合资保险公司、外资独资保险公司和外国保险公司分公司)及其分支机构(以下简称“保险经营机构” ) ，对符合《保险业务外汇管理暂行规定》 (汇发［ 2002］ 95号)第三十三条　、第三十四条规定条件，并以外汇进行计价、赔偿的保险合同，其外汇管理政策做如下调整:

(一)将保险经营机构以外汇收取保费的规定，调整为保险经营机构可以选择以人民币或外汇收取保费，但保险经营机构不得收取外币现钞。

(二)将保险经营机构以自有外汇支付赔偿或给付保险金的规定，调整为保险经营机构可凭有关保险合同、赔款计算书到外汇指定银行从其外汇账户中支付或购汇支付。

二、境内保险经营机构或保险资产管理公司根据经营需要，可以在外汇指定银行进行外币与外币间的兑换，调整其外汇资金币种。

三、取消境内保险公司办理境外再保险分出业务的购汇限制。经国家外汇管理局及其分局核准从事外汇再保险业务的境内保险经营机构，按照中国保险监督管理委员会的有关规定办理境内保险的境外再保险分出业务时，可根据实际经营需要，持分保合同、分保账单或分保支付清单等有效凭证，到外汇指定银行办理从其外汇账户中支付或购汇支付手续。

四、境内保险经营机构应按《国家外汇管理局关于报送保险外汇监管报表有关问题的通知》 (汇发［ 2003］27号)填写“保险公司外汇保险业务统计表” ，并在“备注”栏说明上一季度的境外再保险业务付汇情况;购汇支付的，应当列明有关购汇金额、购汇时间等内容。

五、本通知从2006年6月1日起开始施行。以前规定与本通知冲突的，以本通知为准。《国家外汇管理局中国保险监督管理委员会关于境外再保险分出业务售付汇管理有关问题的通知》(汇发［ 2003］75号)同时废止。

收到本通知后，各分局应尽快转发至辖内保险公司、外资银行，各中资外汇指定银行应尽快转发至所属分支行。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。

联系电话: 010 －68402381

传真电话: 010 －68402272

国家外汇管理局关于下发《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》(试行)的通知

(2002年3月18日国家外汇管理局发布)

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行:

为完善非贸易外汇管理，规范操作，简化手续，方便经营，适应我国加入WTO的形势，总局拟定了《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》 (试行)(以下简称《规程》 ) ，现将《规程》下发你们，并就有关问题说明如下:

一、《规程》中列明的项目，除了已明确需由国家外汇管理局或其分支局(以下简称外汇局)进行真实性审核外，其他全部由外汇指定银行负责审核，外汇局应做好事后的跟踪和核查工作。

二、外汇局和外汇指定银行在办理非贸易售付汇审核时，应当审核相关证明材料原件(明确指明复印件的除外) ，并在原件上注明售付汇日期、金额，加盖业务公章，留存复印件3年备查。

三、境内机构或个人无论是购汇支付还是从外汇账户支付，外汇指定银行和外汇局都应当审核《规程》中所要求的相关证明材料。

四、外汇指定银行在非贸易售付汇审核中发现异常情况，应及时向所在地外汇局报告;单笔等值100万美元(含100万美元)以上的大额售付汇业务，应当在业务发生后10个工作日内向所在地外汇局报备。

五、本《规程》所指境内居民个人是指中华人民共和国境内的中国人、未取得境外永久居留权持中国护照的中国人，以及定居在中华人民共和国境内的外国人(包括无国籍人) 。

六、税务凭证是指税务机关出具的完税证明及税票，或者减免税证明或不予征税证明等。本《规程》要求提供的有关证明材料如果是外文的，应当提供中文翻译件，文责由购付汇者自行负责。

七、 《规程》 “国际旅游”部分待《中国公民出国旅游管理办法》和《关于调整中国公民出境旅游购汇政策的通知》发布后实行。在此之前，仍按照《关于旅行社旅游外汇收支管理有关问题的通知》办理。

八、本《规程》从2002年5月1日起施行，以前规定与本《规程》不一致的，按本《规程》执行。

九、本《规程》如有调整，以调整后的为准。

请在收到文件后，各分局尽快转发所辖支局和外资银行，并组织培训。各中资外汇指定银行尽快转发所辖分支行，如遇到问题，请及时向总局经常项目司反馈。

附件: 《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》(略) 。

国家外汇管理局关于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题的通知

(2005年2月5日国家外汇管理局发布)

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行:

为进一步完善贸易收付汇管理，规范进口延期付汇和远期付汇等贸易融资行为，现就有关问题通知如下:

一、各级外汇管理部门(以下简称“外汇局” ) 、外汇指定银行(以下简称“银行” )要严格按照本通知和其他相关外汇管理规定，在收付汇和核销环节加强对进口延期付汇、远期付汇等贸易融资行为的真实性审核。

二、对于货到汇款项下凭进口日期为2005年3月1日以前、单笔报关单未付汇金额在等值50万美元以上(含50万美元) 、预计付汇日期超过报关单进口日期90天(含90天)的进口货物报关单进口付汇证明联(正本)(以下简称“进口货物报关单” )办理付汇的，进口单位应当于2005年5月1日之前，持延期付汇情况说明函、进口货物报关单、合同等有效商业单证，到外汇局办理延期付汇登记手续。

三、对于货到汇款项下凭进口日期为2005年3月1日以后的进口货物报关单付汇的，进口单位应按合同约定的日期办理购付汇手续。但对单笔报关单未付汇金额在等值50万美元以上(含50万美元)且预计付汇日期超过报关单进口日期90天(含90天)的进口货物报关单，进口单位应当在报关后60天内，持延期付汇说明函和进口货物报关单、合同等有效商业单证，到外汇局办理延期付汇登记手续。

四、对于符合上述第二、三条所述情况的延期付汇，银行须凭进口货物报关单等符合有关结汇、售汇与付汇管理规定的凭证和商业单据，以及外汇局加盖贸易进口付汇核销监管业务章的《贸易进口延期付汇登记表》 (以下简称《登记表》 ，格式见附件1)为进口单位办理购付汇手续，并将《登记表》第三联随《贸易进口付汇核销单(代申报单) 》报送至所在地外汇局。

五、对于应办理延期付汇登记手续而未办理，或超过《登记表》上注明的付汇日期的货到汇款项下付汇业务，银行不得为进口单位直接办理付汇手续。若确实因贸易纠纷等特殊原因不能在《登记表》上注明的期限内对外付汇的，进口单位须持情况说明函、相关证明材料及原《登记表》到外汇局办理二次延期手续，外汇局审核后，在原《登记表》备注栏内加注二次延期付款期限，再次加盖核销监管业务章。进口单位最多可办理二次延期付汇登记，二次延期后仍不能在《登记表》上标明的期限内付汇的，进口单位不得再凭该进口货物报关单办理对外购付汇手续。

六、信用证、进口代收项下已到单，进口单位要求延长付款期限的，银行应当审核有效货运单据、信用证修改函等相关商业单证。

银行应当于每月初5个工作日前，将上月发生的信用证及进口代收项下延长付款期限超过90天和90天以上远期付汇情况汇总，向当地外汇局报送《× ×银行贸易进口延/远期付汇统计月报表》 (格式见附件2) 。

七、外汇局要做好延期和远期付汇情况统计工作，各分局须于每月初10个工作日前，向总局报送《国家外汇管理局× ×分局贸易进口延/远期付汇统计月报表》(格式见附件3) 。

八、对于进口日期为1998年9月1日以前的进口货物报关单尚未用于付汇、核销的，进口单位应在2005年5月1日以前持情况说明函、进口货物报关单及相关单证到外汇局备案或核销。银行凭外汇局出具的《进口付汇备案表》为进口单位办理购付汇手续。自2005 年5月1日起，进口单位不得凭进口日期为1998年9月1日以前的进口货物报关单办理进口付汇和核销手续。

九、银行违反本《通知》规定的，按照《外汇管理条例》第四十二条的规定处罚;未按照规定及时反馈情况和报送报表的，按照《外汇管理条例》第三十一条　和四十九条规定处罚。

进出口单位未按本通知规定办理相应登记手续的，按照《外汇管理条例》第四十四条　规定处罚。

银行、进出口单位违反本通知其他规定的，按照《外汇管理条例》和其他有关管理规定处罚。

十、本通知自2005年3月1日起执行。以前规定与本通知相抵触的，以本通知为准。

各分局收到本通知后，应尽快转发至所辖中心支局、外资银行和相关单位;各中资外汇指定银行收到本通知后，应尽快转发至所属分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局经常项目管理司反馈。

国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知

(2005年5月17日国家外汇管理局发布)

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行:

针对现阶段经常项目项下收汇特别是预收货款和转口贸易收汇中存在的问题，为加强对经常项目项下外汇资金流入的真实性审核，规范出口预收货款和转口贸易收汇行为，现就有关问题通知如下:

一、国家外汇管理局各分局、外汇管理部(以下简称“外汇局” ) 、外汇指定银行(以下简称“银行” )要严格按照本通知和其他相关外汇管理规定，加强对出口预收货款和转口贸易收汇的真实性审核。

二、银行在收到收汇单位的境外汇款后，应当根据汇款指示认真审核汇款性质，依据本通知和现行有关收汇、结汇管理规定为收汇单位办理相应结汇或入账手续。

三、对于单笔等值20万美元以上(含20万美元)的下列境外汇款，银行应将其转入由银行为收汇单位开立的专项外汇账户──待结汇账户:

(一)预收货款;

(二)转口贸易收汇;

(三)境外汇款指示中明确入经常项目外汇结算账户，但银行根据汇款指示无法判断具体交易性质的款项;

(四)境外汇款指示中明确结汇入人民币账户，但银行根据汇款指示无法判断具体交易性质的款项。

捐赠、国际汇兑等性质的境外汇款按照现行规定办理，直接进入相应的经常项目特殊账户。

四、待结汇账户的支出范围为:经常项目外汇支出、经批准的资本项目外汇支出、同一收汇单位待结汇账户之间的外汇资金原币划转，以及符合本通知规定的结汇。

五、银行为收汇单位开立待结汇账户，不需外汇局批准。待结汇账户暂不纳入外汇账户信息管理系统，待结汇账户余额不计入经常项目外汇结算账户限额。

六、待结汇账户中的外汇资金结汇时，收汇单位应当向银行书面说明结汇款项性质，提供相应单证，按以下规定办理:

(一)收汇单位书面说明属于出口预收货款的，凭盖有海关“验讫章”的出口收汇核销单(以下简称“核销单” )正本办理结汇。银行办理结汇后应在核销单正本银行签注栏上签注对应的结汇金额、日期。对于境内有人民币支付需要又暂时不能提供核销单正本的，凭收汇单位提供的标明结汇后人民币资金用途的支付指令办理结汇，结汇后人民币资金应当直接向支付指令上指定的支付方以外的收款人支付。

(二)收汇单位书面说明属于先支后收转口贸易外汇收入的，凭贸易进口付汇核销单复印件、转口贸易合同办理结汇。银行办理结汇后应在转口贸易合同上签注对应的结汇金额、日期。

(三)收汇单位书面说明属于先收后支转口贸易外汇收入的，在办理转口贸易对外支付前不得结汇。在完成对外支付后，余额部分凭转口贸易合同办理结汇。

(四)收汇单位书面说明属于贸易项下其他款项的，凭核销单正本办理结汇。银行办理结汇后应在核销单正本银行签注栏上签注对应的结汇金额、日期。

(五)收汇单位书面说明属于经常项目下其他款项的，对于境内有人民币支付需要的，凭收汇单位提供的标明结汇后人民币资金用途的支付指令办理结汇，结汇后人民币资金应当直接向支付指令上指定的支付方以外的收款人支付。

(六)银行为收汇单位办理结汇手续时应留存相应单证原件或复印件。

七、待结汇账户中的外汇资金对外支付按照现行有关付汇管理规定办理。同一收汇单位待结汇账户之间可以办理外汇资金原币划转。转出方银行在办理待结汇账户之间外汇资金原币划转手续时，应在附言栏签注“待结汇账户资金划转”字样。

待结汇账户与同一收汇单位待结汇账户之外的其他账户，以及其他单位的外汇账户之间不得相互划转。

八、在预收货款入账或结汇后，收汇单位向银行申领出口收汇核销专用联时，银行应审核收汇单位提供的核销单正本和出口货物报关单正本，核对核销单编号与出口货物报关单上标注的核销单编号一致后，在核销单银行签注栏上签注对应的收汇金额并加盖业务公章，方可出具出口收汇核销专用联。

九、出口预收货款、转口贸易收汇结汇或入账后因故申请退回境外的，外汇局应当按照《出口收汇核销管理办法实施细则》 (汇发［ 2003］107号)有关规定严格审核。

十、银行应当于每季度前10个工作日内向收汇地外汇局报送待结汇账户的开户、收付汇、结汇及余额情况(格式见附件1) 。各地分局应于每季度前15个工作日内向国家外汇管理局经常项目管理司报送待结汇账户的开户、收付汇、结汇及余额情况(格式见附件2) 。

十一、外汇局要加强对已收汇未核销数据的清理，对大额、超期的已收汇未核销情况进行重点监管，加强对异常情况的分析、核实、排查，对违反外汇管理规定的及时移交外汇检查部门查处。

十二、银行违反本通知规定办理结汇手续的，按照《外汇管理条例》第四十二条　的规定处罚;未按照规定及时报送报表的，按照《外汇管理条例》第三十一条　和第四十九条　规定处罚;银行、进出口单位违反本通知其他规定的，按照《外汇管理条例》和其他外汇管理规定处罚。

十三、保税区、出口加工区、保税物流园区和物流中心等海关实行封闭管理的特殊经济区域企业不适用本通知。

十四、本通知自2005年6月1日起执行，以前规定与本通知相抵触的，以本通知为准。

各分局收到本通知后，应尽快转发至所辖中心支局、外资银行和相关单位;各中资外汇指定银行收到本通知后，应尽快转发至所属分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局经常项目管理司反馈。

(附件1、附件2略——本书编者注)

国家外汇管理局关于规范居民个人外汇结汇管理有关问题的通知

(2004年3月18日国家外汇管理局发布)

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各外汇指定银行:

为加强和改善外汇管理，促进国际收支平衡，现将居民个人外汇管理的若干规定作适当调整。指导原则是，进一步促进贸易和投资便利化，使符合国家法律和政策规定的贸易和投资活动顺利进行，同时，又能有效管理资本项目，防止投机性跨境资本交易活动通过居民和非居民个人的非贸易外汇渠道来完成。现就居民个人外汇结汇业务管理的有关问题通知如下:

一、居民个人的合法外汇收入可以依照有关规定到银行办理结汇。银行应当严格按规定对居民个人提出的结汇进行真实性审核。

二、居民个人一次性结汇金额在等值1万美元(含1万美元)以下的，须凭真实身份证明办理;一次性结汇金额在等值1万美元以上、5万美元(含5万美元)以下的，由银行按照《境内居民个人外汇管理暂行办法》第十条　的规定，对居民个人真实身份证明和合法外汇来源证明材料进行审核后予以办理;一次性结汇金额在等值5万美元以上的，居民个人应当持以上材料向当地外汇管理部门申请，经当地外汇管理部门审核真实性后，凭当地外汇管理部门的核准件到银行办理。

三、外汇管理部门审核或银行办理居民个人结汇业务后，应当将居民个人提供的证明材料复印件留存5年备查。

四、居民个人贸易项目和资本项目外汇收入结汇，按有关规定办理。

五、银行办理居民个人结汇业务时，应当严格执行《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》 (中国人民银行令2003年第3号) ，及时向上级行和外汇管理部门报告大额和可疑的外汇资金交易信息。

六、各地外汇管理部门应加强对银行办理居民个人结汇业务合规性的检查和监督。对违反本通知规定的，外汇管理部门应根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定予以处罚。

七、本通知自2004年4月1日起开始施行。有关规定与本通知相抵触的，按本通知规定执行。

各外汇管理部门在收到本通知后，应尽快转发所辖外汇管理部门、外资银行和城市商业银行;各中资外汇指定银行应尽快转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局经常项目管理司反馈。

国家外汇管理局关于规范非居民个人外汇管理有关问题的通知

(2004年2月16日国家外汇管理局发布)

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各外汇指定银行:

随着我国对外交往的不断扩大，非居民个人外汇业务的规模不断增长。为了规范非居民个人的外汇收支、结汇、购汇行为，完善非居民个人外汇管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》和其他有关外汇管理规定，现就规范非居民个人外汇管理的有关问题通知如下:

一、本通知所称“非居民个人”系指外国自然人(包括无国籍人) 、港澳台同胞和持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国自然人。

二、非居民个人在境内办理外汇收支、外汇划转、结汇、购汇、开立外汇账户，应当按照本通知及其他有关规定办理。

银行办理非居民个人外汇收支、外汇划转、结汇、售汇、开立外汇账户业务时，应当按照本通知及其他有关规定办理。

三、规范非居民个人外汇流入管理。

(一)非居民个人从境外汇入的外汇或携入的外币现钞，可以自己持有，也可以按照有关规定存入银行、提取外币现钞或办理结汇。

(二)非居民个人在境内银行开立外汇账户时，应遵循存款实名制原则。

非居民个人持从境外汇入的外汇资金票据或银行通知单开立外汇现汇账户时，应凭本人真实身份证明的原件(包括外国护照、境外永久居留权证明原件等，以下简称“本人真实身份证明” )办理。

非居民个人持外币现钞开立外币现钞账户时，每人每天存储等值5000美元以下(含等值5000美元，下同)的，凭本人真实身份证明办理;每人每天存储等值5000美元以上的，凭本人真实身份证明、本人携带外币现钞入境申报单原件(以下简称“本人入境申报单” )或原银行外币现钞提取单据的原件办理。银行应在本人入境申报单原件和银行外币现钞提取单据的原件上标注存款金额、存款日期和存款银行名称，并退给非居民个人保留。

非居民个人从境外汇入的外汇资金应当开立外汇现汇账户存储。从境外携入的外币现钞应当开立外币现钞账户存储。

(三)非居民个人从境外汇入的外汇或境内外汇账户中提取外币现钞时，应凭本人真实身份证明到银行办理。每人每天提取外币现钞金额超过等值1万美元的，除提供本人真实身份证明外，还应如实填写《非居民个人外汇收支情况表》 (见附件，下同) 。银行应对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对。

(四)非居民个人办理结汇时，应如实向银行说明外汇资金结汇用途，填写《非居民个人外汇收支情况表》 。银行应对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对。

非居民个人从外汇账户中结汇时，每人每次结汇金额在等值1万美元以下的，直接在银行办理;每人每月累积结汇金额超过等值5万美元的，应向所在地外汇局提出申请，经外汇局审核确认合规用途(合规用途包括个人用于贸易结算、购买不动产及购买汽车等大宗耐用消费品等用途)后到银行办理。从境外汇入的外汇直接结汇时，除按照上述规定办理外，还须向银行或外汇局提供本人真实身份证明。

非居民个人将持有的外币现钞结汇时，每人每次结汇等值5000美元以下的，凭本人真实身份证明办理;每人每次结汇等值5000美元以上的，凭本人真实身份证明、本人入境申报单原件或原银行外币现钞提取单据的原件办理。银行应在本人入境申报单原件和银行外币现钞提取单据的原件上标注结汇金额、结汇日期和结汇银行名称，并退给非居民个人保留。

四、非居民个人办理境内外汇资金划转时，应如实向银行说明外汇资金划转用途，填写《非居民个人外汇收支情况表》 。银行在对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对的基础上，只能为其办理本人同一性质外汇账户之间的资金划转。

五、规范非居民个人外汇流出管理。

(一)非居民个人需将现汇账户和现钞账户内的存款汇出境外时，直接到银行办理，并填写《非居民个人外汇收支情况表》 。银行应对非居民个人填写的内容与非居民个人提供的材料进行认真核对。

(二)非居民个人持有的外币现钞需汇出境外时，汇出金额在等值5000美元以下的，凭本人真实身份证明到银行办理;汇出金额在等值5000美元以上的，凭本人真实身份证明和本人入境申报单办理。银行应在非居民个人入境申报单原件上标注汇出金额、汇出日期和汇出银行名称，并退给非居民个人保留。

(三)非居民个人在境内合法的人民币收益购汇汇出及出境时未用完的人民币兑回外汇，可以按现行有关规定办理。

六、非居民个人在境内办理上述业务时，可以由他人代为办理。如由他人代办，应提供书面委托证明、代办人的真实身份证明原件及复印件和上述各条规定的证明材料。

七、银行在办理非居民个人外汇业务时，应当与居民个人外汇业务进行区分，并加注标识。

八、外汇局或银行在办理非居民个人的外汇业务后，应当将非居民个人和代办人的真实身份证明复印件、非居民个人携带外币现钞入境申报单复印件、银行外币现钞提取单据复印件、《非居民个人外汇收支情况表》及其他证明材料复印件留存5年备查。

九、非居民个人携带外币现钞出入境，应当严格执行《携带外币现钞出入境管理暂行办法》中的有关规定。

十、非居民个人从事B股交易等资本项下的外汇收支应当按照现行国家外汇管理局的有关规定执行。

十一、通过境内银行办理涉外收支业务的，均应当按照《国际收支统计申报办法》 、 《国家外汇管理局关于加强B股等跨境资金流动进行统计监测有关事项的通知》 (汇发［ 2001］ 72号)等有关规定办理国际收支统计申报。

十二、银行办理非居民个人外汇业务时，应当按照《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》中的相关规定申报有关交易信息。

十三、银行应当按照本通知规定办理非居民个人外汇业务，并接受外汇局的监督、检查。

十四、各地外汇局应依照本通知规定，会同有关金融监管部门加强对非居民个人外汇业务的监督和检查。对违反本通知规定的，外汇局可根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定予以处罚。

十五、本通知自2004年3月1日起开始施行。以前有关规定与本通知规定相抵触的，按本通知规定执行。

各分局在收到本通知后，应尽快转发所辖支局、外资银行和城市商业银行;各中资外汇指定银行应尽快转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。

(附件略——本书编者注)

国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知

(2006年4月13日国家外汇管理局发布)

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行:

为进一步满足境内机构和个人的用汇需求，促进贸易便利化，根据中国人民银行公告［ 2006］第5号，现就经常项目外汇管理政策调整的有关事宜通知如下:

一、取消经常项目外汇账户开户事前审批，提高经常项目外汇账户限额

(一)外汇局不再对境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭进行事先核准。境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户，可持开户申请书、营业执照(或社团登记证)和组织机构代码证直接到外汇指定银行(以下简称“银行” )办理开户手续;凡未开立过经常项目外汇账户的，应持营业执照(或社团登记证)和组织机构代码证先到外汇局进行机构基本信息登记。

(二)提高境内机构经常项目外汇账户保留外汇的限额，按上年度经常项目外汇收入的80%与经常项目外汇支出的50%之和确定。对于上年度没有经常项目外汇收支且需要开立账户的境内机构，开立经常项目外汇账户的初始限额，调整为不超过等值50万美元。

(三)境内机构有真实贸易背景且有对外支付需要的，可在开户银行凭《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关外汇管理法规规定的有效凭证和商业单据提前办理购汇，并存入其经常项目外汇账户。

二、简化服务贸易售付汇凭证，调整服务贸易售付汇审核权限

(一)对境外机构支付等值5万美元以下(含5万美元) ，对境外个人支付等值5000美元以下(含5000美元)服务贸易项下费用的，境内机构和个人凭合同(协议)或发票(支付通知书)办理购付汇手续;超过上述限额的，按原规定办理。

(二)境内机构和个人通过互联网等电子商务方式进行服务贸易项下对外支付的，可凭网络下载的相关合同(协议) 、支付通知书，加盖印章或签字后，办理购付汇手续。

(三)对法规未明确规定审核凭证的服务贸易项下的售付汇，等值10万美元以下(含10万美元)的由银行审核，等值10万美元以上的由所在地外汇局审核。

(四)国际海运企业(包括国际船舶运输、无船承运、船舶代理、货运代理企业)支付国际海运项下运费及相关费用，可直接到银行购汇;货主根据业务需要，可直接向境外运输企业支付国际海运项下运费及相关费用。

三、放宽境内居民个人购汇政策，实行年度总额管理

(一)对境内居民个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值2万美元。境内居民个人在年度总额内购汇的，凭本人真实身份证明并向银行申报用途后办理;超过年度总额购汇的，经银行审核外汇管理规定的真实需求凭证后办理。

(二)境内居民个人年度总额内所购外汇，可以存入本人境内外汇账户或用于经常项目外汇支出。凡外汇汇出境外、提取外币现钞或携带出境的，仍按原外汇管理规定办理。

(三)境内居民个人在年度总额内购汇，应由本人办理或委托其直系亲属代为办理。凡由直系亲属代为办理的，需提供委托人和代办人的身份证明、亲属关系证明以及委托人的授权书。

(四)外汇局对境内居民个人购汇不再实行核销管理。

四、规范业务管理，加强监测预警

(一)外汇局通过信息系统对境内机构和个人外汇收支活动实施监管，并根据涉外经济发展和国际收支形势的客观需要，对经常项目外汇账户限额和境内居民个人购汇年度总额进行调整。

(二)银行应按要求加强对境内机构和个人外汇资金流入和结汇的真实性审核，向外汇局报送外汇账户的开立、关闭和外汇收支以及个人购汇信息。

(三)对违反本通知规定的，外汇局依据有关外汇管理法规进行查处。

本通知自2006年5月1日起执行。本通知未尽事宜仍按现行规定办理。以前规定与本通知规定相抵触的，按本通知规定执行。

各分局收到本通知后，应尽快转发至所辖支局、外资银行、城市商业银行、农村信用合作银行;各中资外汇指定银行总行收到本通知后，应尽快转发所辖分支行。执行中如遇到问题，请及时向国家外汇管理局反馈。