建立和实施税收管理员制度的研究

建立和实施税收管理员制度的研究

门头沟区地方税务局　秦龙生

为认真贯彻落实国家税务总局关于加强税收征管的文件精神，用“四个一”治税理念指导税收征管工作，实现“管住户、抓准数”的征管目标，客观、全面、辩证地分析以往的专管员制度，根据现实征管工作要求加以改进和完善，革除弊端，发扬优点，逐步建立符合当前工作需要的税收管理员工作制度已成为各级税务机关的当务之急，为此，我局结合实际工作开展了卓有成效的探索。

一、建立和实施税收管理员制度的目的

通过实施税收管理员制度，促进工作效率和征管质量不断提高，最终实现“看住户、管准数”的征管目标，并且为税收分析、税务稽查检查、纳税评估、干部管理提供有效的支持，确保其有效执行。

二、实施税收管理员制度的作用

实施税收管理员制度，能起到以下作用：

1．实现“看住户、管准数”的征管目标。

2．实现对管户的全程动态管理。

3．通过对纳税人实行分类管理，为A类纳税人提供优质服务，对不规范户进行严格管理，做到“抓两头、带中间”，达到以点带面、全面管理的目的。

4．信息采集制度的落实，在税企之间架起沟通的桥梁，便于税收政策的宣传、贯彻，有利于依法、诚信的税收环境的形成。

5．税收管理员职责清晰，责任到人，便于考核和管理。

6．有利于建立内部竞争机制，促使税收管理员工作积极性和工作水平的主动提高。

三、实施税收管理员制度的载体：户籍式税收管理信息系统

为实现上述目的，必须依托现代化科技手段，引入信息化管理，为此，我们开发了户籍式税收管理信息系统。我们充分利用现有资源，通过对大系统使用的深度发掘，借助数据层面的整合和功能填平补齐，能够形成切换方便、实时调用的管理系统，使税收管理员工作在信息化支撑条件下相互衔接成为可能。

（一）建立户籍式税收管理信息系统的目的

以“户籍式管理”为突破口，全面掌握所辖纳税人的实际经营情况，以计算机系统为依托整合现有系统资源，达到加强税源监控、堵塞征管漏洞、提高征管效率的目的。

（二）户籍式税收管理信息系统的特色和优势

1．户籍式税收管理信息系统的特色在于，通过信息化手段，实现对纳税人涉税信息的“一户式”存储管理，即对综合服务管理信息系统、发票管理系统、税控装置安全管理系统、纳税评估系统和个人所得税服务管理系统中的数据进行整合，使现有资源得到充分利用。

2．户籍式税收管理系统优势。

（1）集约化，人机结合，实现“数据集约化处理”。户籍式税收管理信息系统以计算机网络为依托，充分利用现有系统资源，实现了纳税人涉税信息的集约化处理，是征收管理工作的一次飞跃。

（2）智能化。系统具备自动提醒、提示功能，自动采集数据、自动评估信息、自动统计、自动预测，同时还便于对税收管理员进行量化考核。

（3）可操作性强。系统各模块功能明确，总账可以方便地调用明细账，明细账也可便捷地调用总账和评估档案，实现三级账目链条式运行，便于管理人员发现问题即时处理。

（4）可预见性的管理便于提高工作效率。通过计算机的自动识别功能做到问题预警，基本实现了对纳税人一定时期征、管、评、查各方面情况的完整了解，能使税收管理员将工作的重心转移到有问题的企业上来，避免重复、无效劳动。

（5）互动性。纳税人可以通过智能语音系统提供数据；智能语音系统可以实现群发、单向回复、自动回复和确认等功能，增强了和纳税人之间的互动，使纳税服务更加人性化；

（6）社会性强。协税护税组织的建立，使纳税服务工作具有社会性。系统预留了与其他政府部门的数据接口，具有广阔的功能扩展空间，使将来通过和其他政府部门数据信息共享，加强对漏征漏管户的管理，客观评价社会的纳税环境成为可能。

（三）户籍式税收管理信息系统简介

户籍式税收管理信息系统分为三级：

1．一级总账：设13个指标，分别为基础信息总表、申报信息总表等，记录每一个纳税人的基本情况，一个纳税人对应一条记录。

2．二级明细账：反映纳税人的生产经营情况和纳税情况，各纳税人明细账之间相互独立，互不影响。

3．三级评估账：详细记录企业涉税信息的评估、处理结果。

四、实施税收管理制度的配套制度保障

税收管理员制度的实施，尤其是建立户籍式税收管理信息系统，需要一系列的制度保障，包括：

（一）信息采集制度

户籍式税收管理信息系统数据除以“北京地方税务综合服务管理信息系统”、“北京地税发票管理系统”、“北京市税控装置安全管理系统”、“纳税评估系统”、“个人所得税服务管理系统”、“12366咨询电话记录”直接导入外，其他数据需要纳税人直接提供，比如纳税人联系电话、下期收入预测、下期税款预测等，可采用的方式有：

1．按月采集：通过电话、短信、电子邮件等方式，要求纳税人每月提供一定的信息。

2．按季度采集：利用纳税人例会，以发放调查表形式采集信息。

3．按年度采集：结合核心征管系统中《纳税人财务状况表》采集纳税人会计信息。

（二）纳税人分类制度

我局建立户籍式税收管理信息系统的思路是：针对纳税人不同的企业类型、经营情况、经营方式等特点对纳税人实施分类管理；以“户籍式管理”为核心，实现纳税人户籍资料的“一户式”存储，动态监控纳税人实际经营情况；同时辅导纳税人建立协税护税组织，增进与纳税人的互动，融洽征纳关系。

根据目前的征管模式以及核心征管系统所能提供的支持，可行的分类方式有六种，分别是：

1．按计算机代码尾号分类。

2．按纳税等级分类。

3．按国家标准行业分类。

4．按经营地址分类。

5．按每月购领发票情况分类。

6．按经济性质分类。

通过纳税人分类管理，可以使税收管理员的工作更具有针对性，便于抓住同一类企业的普遍特点，对症下药。例如，纳税信誉好的重点企业，对于我们工作的系统性、专业性和及时性要求相对较高，因此，选派业务骨干为其提供高质量的服务，拉近征纳关系，便于我们及时掌握企业的实际经营状况；对于不规范企业，要借助系统的技术支持，通过迟报催缴、行政处罚、函告约谈、强化委托代征等手段，规范其经营活动，从而推动社会诚信化进程。

（三）建立协税护税组织

协税护税组织是在税务机关业务指导下、由具有某些共同特点的纳税人组成的、松散的纳税人群众组织，建立该组织的目的在于加强征纳双方、纳税人之间的沟通，便于税务机关开展税收宣传、业务指导，同时也使纳税人之间互通有无，进一步融洽政府机关和纳税人的关系，努力营造依法、诚信、和谐的社会氛围。

1．建立原则。

（1）按地域划分建立：根据纳税人经营地址所在地域不同，建立各区域的组织，其优点是便于纳税人沟通和联系，活动方便。

（2）按行业类型建立：对于特殊行业，比如房地产业、运输业等，由于其业务大致相同，信息需求也应相差无几，利于组织。

（3）按法人特点建立：比如年龄、性别、籍贯等，让上述情况大致相同的纳税人在一个组织中活动，其凝聚力应该较强。

2．组长的确定。

协税护税组织以50个纳税人为1组，首任组长由税务机关任命，应选择经营情况较好、纳税信誉度较高、遵纪守法、热心公共事务、乐于志愿服务的企业法人或财务主管。随着活动的开展以及纳税人互相了解程度的加深，由纳税人自行确定组长更有利于该组织各项活动的正常开展。

3．活动的开展。

（1）税务机关召开的例会、业务培训会以及其他各种会议，由组长通知成员共同参加。

（2）每个小组至少每半年组织一次活动，应通知主管税务干部参加，内容是业务培训、税收宣传、税收工作反馈及纳税人之间的沟通。

（3）税务机关每年至少召开一次组长会，主要是反馈情况、交流信息、修正组织章程、总结工作等。

（四）操作规程

各项操作规程是税收管理员进行业务操作的制度规定，包括税务登记评估规程、纳税申报规程、税收分析及预测等33个规程。

（五）组织纪律制度

组织纪律制度有四项内容，包括税收管理员工作规范、下户管理制度、廉政制度、考核制度，主要作用是对税收管理员的工作进行规范和考核等。

五、实施税收管理员制度对其他工作的推动作用

（一）注重整体协作，促进了各项征管工作的整合

借助计算机网络，税收管理员与本局其他部门实现了纳税人信息共享，优化了工作配合，使各项征管工作流程更顺畅、配合更密切；同时系统预留的与其他政府部门的接口也为实现跨部门的信息共享做好了准备。

（二）促进了税务人员整体素质的提高

由于税收管理员制度不单以税收任务的完成作为工作评价的基本依据，各项征管质量考核指标都是考评其工作的基础；因而促使税收管理员主动加压，提高自身素质，否则将很难胜任其工作。

（三）便于实施双文明考核

通过户籍式税收管理信息系统的建立和使用，税收管理员的工作质量一目了然，便于双文明考核的实施。

综上所述，建立、实施和完善税收管理员制度，是实现税收征管工作各个目标的必由之路，尤其当前所面临的“底数不清、手段滞后、质量低下”的现状，更需要加快工作步伐，建立适应地税征管工作的各项配套制度，努力降低办税成本、提高工作效率，把加强征管和为纳税人服务有机结合起来，逐步营造依法、诚信、和谐的税收环境，为地方经济的可持续发展做出应有的贡献。