现金流量分析的内容是什么

7．现金流量分析的内容是什么？

答：为更加准确和清楚地对现金流量进行分析，现将分析的内容划分为三大部分，即现金流量规模变动及合理性分析、现金流量结构变动及合理性分析、现金流量与相关因素综合分析。

（1）现金流量规模变动及合理性分析

现金流量规模变动分析具体包括三方面内容：一是现金净额变动趋势分析；二是现金持有规模变动分析；三是收现规模分析。

现金净额变动是各种业务活动实现的综合结果，通过对连续几年的数据进行分析，可以观察其总的变化趋势，并可以从中发现导致现金净额变动的原因，以便从总体上判断这种变化是否正常，以及对企业未来经营状况的影响。

企业生产经营过程中保持适度规模的现金存量是十分必要的，但当商业利润比企业存置现金产生更高的回报时，持有现金便成了持有成本，因此，应将超出企业必需的现金进行投资以赚取利润。这样，现金持有规模变动分析就具有两方面意义：其一，是否能够满足企业资金需要量；其二，是否实现闲置现金余额最小化。

企业收现规模直接反映着企业现金流入状况，同时也反映着企业的销售水平、管理水平及经营能力。对收现规模进行分析需要从取得客户订单开始，一直到收回销货款为止，在整个现金回收期内，对现金流程进行监控，目的是判断哪一个现金回收环节出现了问题，并分析问题产生的原因，以便在今后工作中加以改进。

（2）现金流量结构变动及合理性分析

现金流量结构变动分析具体包括三方面内容：一是现金流入结构变动分析，即各项业务活动现金流入占全部现金流入量的比重及具体项目的构成情况分析；二是现金流出结构变动分析，即各项业务活动现金流出占企业当期现金流出的比重分析；三是现金净流量结构分析，即现金流入流出净额占全部现金余额的百分比分析，反映企业现金余额的合理性。

（3）现金流量与相关因素综合分析

企业现金流量表与利润表、资产负债表存在一定的钩稽关系，现金流量与相关因素分析主要是对利润表与资产负债表中有关因素进行分析，具体包括两方面内容，即利润表项目分析和资产负债表项目分析。分析方法采用指标分析法，以揭示报表项目中各有关因素之间的变动关系。