期末处理包括哪些功能模块

7.期末处理包括哪些功能模块？

答：期末处理即期末会计业务处理时会计人员所完成的一些特定的会计工作。主要包括期末转账业务、结账等功能模块。

（1）自动转账

账务处理系统中的自动转账包括两个方面，一是其他子系统处理后的需要入总账进一步处理的综合性数据，这些数据已存在各自的接口文件里，通过计算机网络或软盘传送到账务处理系统。账务处理系统访问、汇集有关数据，自动编制机制转账凭证。二是系统内部数据的自动结转，例如月末费用分配、将管理费用和财务费用转入本年利润等。

由于不同会计期间结转凭证的编制方法都是相同的，其借贷方科目、金额的来源和计算方法各月基本相同，因而可以通过自动转账功能模块，由计算机自动根据有关数据，生成结转凭证。

自动转账处理首先要定义自动转账分录，将每月要处理的凭证的摘要、借贷方科目、金额的来源或计算方法以记录的方式预先存入计算机，并用不同的“转账序号”标记命名。并将定义的自动转账分录存放在自动转账分录文件中。自动转账凭证与一般凭证的区别是：自动转账凭证只需要输入摘要、借贷方科目和每一个科目发生额的来源或取数公式，不需要人工输入科目发生额。

定义完转账凭证后，每月月末只需执行生成转账凭证功能即可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证文件中去，与会计人员输入的其他凭证一起进行凭证审核、记账处理，最终反映到会计账簿和报表上。

需要注意：自动转账应在结账前进行。由于转账是按照已记账凭证的数据进行计算的，所以在进行月末转账工作之前，要将所有未记账凭证记账，否则，生成的转账凭证数据可能有误。

（2）对账

在传统手工会计中，对账主要包括账证核对、账账核对、账实核对三个方面。在计算机环境下，对账处理发生了一些变化，主要有以下两个方面的不同：

①在计算机环境下，由于实行计算机记账，平行登记已经失去意义，因此账账核对、账证核对失去了原来的意义，只要记账凭证录入正确，计算机自动记账后各种账簿都应是正确、平衡的。但是由于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会出现某些数据被破坏的情况，引起账账不符，同时不同系统业务处理时间可能不一致，难免出现不符的情况，因此为了保证账证相符、账账相符，可以使用对账功能由系统自动核对。

②进行对账处理时，若发现错误，系统将自动记录错误信息并可输出这些错误信息。对账至少应每月一次，一般可在月末结账前进行。

（3）结账

期末结账是账务处理系统中相当重要的一项功能，该功能主要实现将本月各会计科目的余额及余额方向转入下个月会计期间，作为其期初余额和期初余额方向，以便开始下一个月会计期间的账务处理工作。“期末结账”功能有相当严格的时序限制，只能每月进行一次，结账后本月不能再作凭证的处理工作。月末结账时会产生一些结账凭证，并且计算机控制系统会改变某些状态，如做月结标志等。

①上月未结账，本月不能结账。

②本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。

③已结账月份不能再填制凭证。

④总账与明细账对账不符时，则不能结账。