库存与存货核算系统包括哪些功能结构如何对其进行分析

3.库存与存货核算系统包括哪些功能结构？如何对其进行分析？

答：（1）库存与存货核算系统功能结构

库存与存货核算系统功能结构如图7-2所示。

图7-2　库存与存货核算系统功能结构图

（2）库存与存货核算系统功能结构分析

①初始设置。

A.仓库档案设置。仓库是物料的存放地点，是进行物料确认的基本标识之一。仓库信息的正确设置和管理是库存管理的基础。设置的内容包括仓库编码、名称、负责人、地址、电话等。

B.存货分类设置。存货分类用于设置存货分类编码、名称及所属经济分类，具体企业还可以在此基础上继续分类，如材料继续分类，可以按材料属性分为钢材类、木材类，也可以分为产成品和原材料。

C.存货档案设置。存货档案是将产品和原材料资料包括编号、名称、计量单位等输入系统，包括存货编码、存货名称、规格型号、存货类别、计量单位、单价、仓库以及采用的计价方式等。

D.计价方式设置。计价方式是对于存货领用及结存所采用的计价策略，包括计价方式编码和名称等。《企业会计准则——存货》中规定企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。对于性质和用途相似的存货，应当采用相同的成本计算方法确定发出存货的成本。对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，通常采用个别计价法确定发出存货的成本。对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当予以结转。

E.期初余额设置。本设置是第一次启用该系统时对库存台账的期初数据进行录入，设置完成后库存台账的期初数应与库存总账期初数相同。

②入库业务处理。入库业务处理是入库业务库管员将确认的入库单数据登记入库存台账的过程，入库单包括采购入库单、产品入库单、其他入库单以及采购退货时的采用红字采购入库单处理。入库业务就是对这些单据进行处理的过程，包括入库单的录入、审核、打印，入库单数据的导入与导出，入库单及其附件的管理等。

③出库业务处理。出库单包括销售出库单、生产领料出库单、其他出库单（如办公领用）以及销售退货时的红字销售出库单等。出库业务处理就是依据相关单据，由库管员填制相应的出库单，进而更新库存台账和存货明细账的过程，包括出库单的录入、审核、打印、数据的导入和导出，入出库单及其附件的管理等。

④其他业务处理。其他业务处理是在库存管理与存货核算的过程中，所涉及的有关仓库的调拨、盘点处理和质量检验。

这些业务通过对相关单据的修改处理从而达到管理的目标，其他质量检验可以由独立的质检部门去完成，也可以在库管部门设置质检员，具体根据企业具体情况而定，本章采用了在仓库设置质检员的方式。

⑤存货核算。在系统概述中我们已经阐述，库存管理和存货核算是分别关于企业业务和财务两个独立而又紧密联系的流程，上面我们讲述了库存管理，存货核算是对物流对应的价值流进行核算，包括出入库相应的价值流的管理、相关记账凭证的定义与生成等。存货核算系统接收库存、采购、销售生产的单据，进行核算，将相关价值数据记入相关总账与明细账。

⑥账表处理。账表处理功能主要是完成对相关报表的输出，以便于相关部门的查询使用，及时了解存货相关的信息，为存货战略决策提供依据。

库存管理与存货核算系统提供的报表包括对于库存台账的相关查询，包括库存的出入流水账、物料收发汇总表、明细表以及为了满足各种业务运作情况的库存分析表、统计表等。

库存管理与存货核算系统提供的报表还应包括对于库存总账与明细账的查询，了解库存的价格和结余信息。