银行保险绩效评价体系应用的几点思考

第三节　银行保险绩效评价体系应用的几点思考

我国银行保险发展的现状与问题，决定了基于我国国情的银行保险绩效评价体系设计的出发点应该是既要能客观真实地反映银行保险的经营绩效，又要能对其进一步的成熟、完善产生一种引导、激励的作用。

一般来说，对一个企业资本运营效益评判和经营者业绩评估的绩效评价，应遵循以下4个环节：①确立绩效评价的目的和要求——绩效评价系统的初步确立；②建立评价的参照系统——设置评价标准；③获取评价信息——绩效评价指标体系的构建；④形成价值判断——分析影响绩效的有关因素，依据评价目的和标准，得出评价结论。

下面我们将按照上述的4个环节，借鉴前文介绍的现有的两种银行保险绩效评价体系的优缺点，立足于银行保险特殊性和我国银行保险发展的现状与问题，试设计一套银行保险经营企业的绩效评价体系。因为绩效评价体系隶属于企业管理控制系统的一部分，而企业的管理控制系统是企业的战略目标实现的重要保障，每一个银行保险经营企业的战略目标都有其特殊性，所以有效的绩效评价体系在各公司中的表现各不相同，但作为企业战略目标的通用工具，各企业的有效的绩效评价体系又有一般性和同质性。我们所设计的绩效评价体系不追求对每一个企业的适用性，而追求对银行保险经营实体的一般意义上的适用性，特定的公司可根据其自身的需要对此进行个性化的利用。

一、银行保险绩效评价体系的目的和要求

不同企业，因其战略目标、组织架构、所处发展阶段等因素的不同，绩效评价的目的也有差别。但从一般意义上讲，绩效评价体系的本质是一种管理控制手段。银行保险绩效评价体系的目的，就在于将经营银行保险的结果和行为，与预先确定的标准进行对比，来判断现状的好坏，为管理者和其他利益相关者进行下一步活动提供分析决策信息。

对绩效评价体系设计有什么要求？乔伊·米勒在《国际会计》中指出：“一个设计很好的绩效评价体系可以使高层管理A：判断现有经营活动的获利性；B：发现尚未控制的领域；C：有效配置公司有限的资源；D：评价管理者业绩。”具体来说，一个有效的绩效评价体系的设计必须满足以下要求：

1．准确。若要确认实际绩效是否符合预期绩效，关于绩效的信息就必须是准确的。所以，在一个有效的绩效评价系统中，计量什么及如何计量应十分清楚。

2．及时。信息只有及时才是有用的。因此，何时计量，以多快的速度将计量结果予以报告就成为一个有效控制的关键。

3．客观。信息必须尽可能客观，而不只限于个人意见。

4．可接受。一个绩效控制系统只有当人去使用它时才有用。如果不能为组织成员所接受，那么他们会无视它的存在，或不情愿遵守它，这样提供的信息很可能是不准确、不及时、不客观的，也难以被理解。

5．成本效益。一个良好的绩效评价系统应能提供较其实施和维护成本更大的利益，这种利益包括基于系统提供的信息所作管理决策的改善。

6．目标一致性。有效的绩效评价系统，其评价指标应是企业整体战略目标实施计划的分解，评价指标很好完成也就能保证战略目标计划的完成。

7．可控性和激励性。对管理人员的评价必须将评价范围限制在他可控制的范围内，他才能接受，才会感到公平。此外，指标水平应是平均先进水平，这对经理人员的工作具有一定的挑战性，能激发其潜能。

8．良好的应变性。良好的绩效评价系统应对公司战略变化及内外部环境变化非常敏感，并能较快做出反应，以适应变化的要求。

同样，一个有效的银行保险的绩效评价体系也应满足以上的一些要求。

二、银行保险绩效评价体系的参照系统

对任何事物进行评价，都必须有一个预先设立的评价标准，这样评价活动才有基石，才能够进行下去。那么，对银行保险经营绩效进行评价的评价标准何在？从更深层次上说，这涉及企业的价值取向问题。传统观点认为，因为绩效评价也是企业经营管理活动的一个有机组成部分，其评价的标准也应该是企业利润最大化或股东财富最大化，但现在理论界广泛认为，单纯以利润最大化或股东财富最大化作为绩效评价的标准是不够的，现代企业在经济社会中扮演的角色是多重的，担负的责任也是多重的，企业是一系列契约的集合体，在这些契约中，股东并不是唯一的利益相关者，政府、债权人、顾客、员工、供应商等都是这些契约的构成者，是企业的利益相关者（stakeholder），企业必须为除股东之外的利益相关者提供价值后，才能为股东创造价值，这是现代社会中的企业应该有的价值取向。因此绩效评价的评价标准应该是包括股东在内的利益相关者利益最大化，这对银行保险绩效评价体系也适用。当然，评价主体不同，具体评价标准的侧重点也有不同。

三、银行保险绩效评价体系的指标体系

狭义上的绩效评价体系就是评价指标体系，它也是有效的绩效评价体系的核心。应该如何建立银行保险绩效的评价指标体系？目前国际上对绩效评价指标体系的研究也方兴未艾，主要的如经济增加值法、作业成本法和平衡记分卡法BSC（Balanced Scorecard），其中最被广泛接受和运用的是平衡记分卡法。BSC是建立在综合平衡观、战略观的基础上的综合绩效评价方法，它除了传统的财务绩效衡量指标外，还融合了三类非财务绩效评价指标，包括顾客导向、企业内部业务流程、学习、创新与成长等长期性绩效指标。这种方法突破了传统绩效评价的局限性，也超越了单纯的绩效评价功能，它把传统意义上的绩效评价还原于企业的竞争能力，把管理绩效和长远发展规律密切联系起来，是对传统绩效评价观念与模式的一次重大改革，具有普遍的适用性。下面我们将运用这一方法，分别从这四个角度来设计出银行保险绩效评价的指标体系。

（一）财务角度

保费收入：可以度量银行保险公司或银行保险业务部门的总保费收入、占整个集团或公司总保费收入的比重（即与其他销售渠道相比的相对重要性）、销售的保单的数量和销售生产率等。

成本：总成本、不同银行保险产品的成本比重。

利润：总利润额、利润率、利润占比、不同银行保险产品类别和销售区域的利润率比较分析。此外，因为现阶段我国银行保险的模式还处于比较初级的银行代理销售阶段，银行利用相对优势地位使得保险公司的手续费支出呈快速增长趋势，针对这一情况，有必要对有合作关系的银行与保险公司在银行保险经营的投入、产出和利润上的对比和分配进行评价和分析。

（二）客户角度

从客户角度评价经营绩效的目标在于明了客户如何评价一个特定公司的银行保险产品与服务，以及更好地满足客户。可以度量的指标有银行保险目标市场的份额、市场占有率、保户满意度（称赞次数、抱怨次数、退保的数量、比例等）以及银行保险产品的价格与竞争者的比较等。

（三）内部经营过程

对于银行保险来说，从内部经营过程度量经营绩效，首要需考虑的因素就是银行保险作为一种保险的偿付能力，尤其现阶段我国通过银行保险渠道销售的主要是寿险产品，偿付能力指标就尤其凸显其重要性。具体包括各项准备金提取的数额、比例、银行保险资金运用的各渠道的盈亏情况等。此外，对银行保险新产品的推出能力、研发费用、推出速度和新产品的市场反应的考察与评价，也应包含在这个角度的绩效评价体系中。

（四）学习、创新与成长

从这一角度度量银行保险的经营绩效的目的在于结合企业经营银行保险的战略与目标，在一个比较超然的高度来评价银行保险经营的绩效、竞争力和未来发展的能力。从这个角度出发，企业的人力资源无疑是对企业的长期发展至关重要的因素之一，员工能力方面，可以度量保险公司与银行员工的满意程度、流动性、员工生产率、劳动效率、员工培训次数以及对不同层级员工的激励与收益之比。

此外，计算机网络和信息系统之于现阶段银行与保险公司的合作和日后合作层次的深化也是相当重要的，在这方面，可以度量信息系统的覆盖率、对实际的银行保险业务的满足程度和促进程度与银行的联机网络系统的建设、更新速度、灵敏度、建设与维护费用和产生的收益的对比。

四、基于银行保险绩效评价体系的价值判断

以上我们设计的银行保险绩效评价的指标体系分为多个层次，第一层为绩效评价的总值，可用V表示；第二层是影响银行保险绩效评价总值的四个方面的因素，用Vi（i= 1，2，3，4）表示，称为因素层；第三层是决定各个因素大小的具体指标或指标类，用Vij（j= 1，2，...，r）表示（r依据不同企业、不同因素所包含的指标数而有所不同），称为指标层。部分指标层的指标下，又有更细的评价指标，如此就形成了银行保险绩效评价体系的指标体系的分层表示，下一步我们将采取综合指数法来得出银行保险分层或总层的绩效指数，在此基础上形成价值判断。值得注意的是，因为我们设计的评价指标体系中既有定量指标，如各种财务指标，又有定性指标，如顾客满意度、产品创新等，它们的指数值和标准值的确定各有不同。对于定性指标，可在明确企业战略目标和绩效评价的要求的前提下，由专家咨询组或专业的中介机构进行估计，单项指数值为100%。按特定指标对绩效评价的影响程度和好坏确定，越有利越接近100%，反之则越低。对于可度量的定量指标，给出计算公式，并明确指数计算方法。标准值的确定，可根据银行保险经营企业的战略目标和对绩效评价体系的要求，用同类企业或同行业的平均数。部分指标，基于战略性考虑，可选用先进企业数据或同行业较高水平数。

由于绩效评价体系中各层次指标对银行保险绩效评价的总值所起的作用及其自身性质不同，要用综合指数法形成对特定公司绩效的价值判断，还必须基于目标公司的战略目标和评价标准、评价主体等因素的不同，对同一层次的各类指标设计不同的权重数（分别用ai（i=1，2，3，4）和aij（j=1，2，...，r）表示），某项指标越重要，其权重数就越大，反之就越小。

完成了上述步骤后，就可按以下的公式计算用于价值判断的总层或分层的绩效指数：

银行保险绩效评价总值指数=因素层各因素评价指数×因素层各因素权重数

计算公式为：

V=∑Vi·ai（其中i= 1，2，3，4，且∑ai= 1）

因素层因素评价指数=指标层各指标评价指数×指标层各指标权重数

计算公式为：

Vi=∑Vij·aij（其中i= 1，2，3，4，j= 1，2，...，r，且∑aij= 1）

若指标层各指标下又有分项的、更细的指标，可采用这一方法继续处理，自己得到各层和总层的指数值。在此基础上，根据特定银行保险经营企业的绩效评价标准，评价主体等因素，形成关于银行保险业务部门或公司或整个集团的整体绩效状况或在某一方面（例如财务角度）的绩效状况或者更具体的，企业在某几个或某一个关键指标上的经营绩效状况的价值判断，以此指导其管理者和其他利益相关者的决策。

以上我们设计的这套银行保险的绩效评价体系主要有以下三个特点：①将已有的狭义的绩效评价体系（即评价指标体系）扩展为广义的绩效评价体系，增加了绩效评价的目的、要求、评价标准和最终形成的关于银行保险绩效的价值判断。其中目的、要求和评价标准是绩效评价的基石，指标体系是核心，价值判断是绩效评价的终极目标，三者构成一个有机的整体，缺一不可。②我们运用BSC建立绩效评价的指标体系，兼顾了短期绩效评价指标（如利润）和长期指标（如研发费用），平衡了客观评价指标（如员工流动率、顾客抱怨次数）和主观评价指标（如顾客满意度、员工忠诚度），有形资产评价指标（如利润、资产收益率）和无形资产评价指标（如客户满意度、员工忠诚度）等，使作为绩效评价体系核心的指标体系更加全面、科学化。③定性与定量的研究方法相结合，效果与效率的分析相辅，比已有的两种绩效评价体系在可操作性上有所增强，可用于实际中评价特定的银行保险经营企业的绩效。这一绩效评价体系，将有助于银行保险的经营主体对其资本运营效益和经营者业绩进行全面、科学地评价，为其管理者和其他利益相关者提供分析决策信息。此外，这一绩效评价体系对引导完善银行保险市场，纠正现在存在的一些问题如销售人员素质不高、技术水平跟不上、产品结构单一、手续费竞争恶化，激励进一步提升银保合作层次也能产生一定的积极作用。

【注释】

[1]假设银行把全部存款用于贷款。

[2]这里的银行经理人指银行储蓄业务的主管人员。

[3]这里的银行主要指银行的总行，他们一方面作为保险公司的代理人，一方面又作为银行经理人的委托人。

[4]下文将主要分析代理人能够完成储蓄任务的情况，否则，这种激励合约就是没有必要的。

[5]这种假定是为了处理上的方便。

[6]多角化假设认为，经营较广范围的业务会通过联合生产共用投入产生成本范围经济和/或通过为愿意因额外方便支付更高价格的消费者提供“一站式”服务而获得收益范围经济。对立的假设是战略集中假设，该假设认为企业可以通过关注核心业务和核力竞争力最大化价值。在该假设下，多角化导致了代理问题和经理人机会主义。