总账日常账务处理

上机实验三　总账日常账务处理^[1]

【实验要求】

对企业发生的日常业务进行核算，练习相关功能的操作，完成以下实验内容：

1．根据企业日常发生的业务填制凭证；

2．根据需要修改凭证和删除凭证；

3．使用支票登记簿功能；

4．对凭证进行审核和出纳签字；5．对凭证进行记账。

【实验资料】

企业201╳年1月经济业务如下：

1．1日，市场一部王俊朗报销业务招待费1　200元，以现金支付。

借：销售费用——招待费（660105）1　200

贷：库存现金（1001）1　200

2．3日，财务部王芳从中行人民币账户提取现金10　000元，作为备用金。（现金支票号XJ001）

借：库存现金（1001）10　000

贷：银行存款—中行存款—人民币户（10020101）10　000

3．7日，收到鼎新集团投资款10　000美元。汇率1∶6．827。（转账支票号ZZR001）借：银行存款—中行存款—美元户（10020102）68　270

贷：实收资本（4001）68　270

4．9日，销售库存商品给北京明达集团，收到转账支票，款项已存入银行，其中货款20　000元，增值税3　400元。销售的商品成本为12　000（转账支票号ZZR002）

借：银行存款—中行存款—人民币户（10020101）23　400

贷：主营业务收入（5101）20　000

应交税费—应交增值税—销项税额（22210105）3　400

借：主营业务成本（6401）12　000

贷：库存商品（1405）12　000

5．9日，生产部门领用生产用原材料30箱，总计5　250，用于应用软件的开发。借：生产成本—直接材料（500101）5　250

贷：原材料—生产用原材料（140301）5　250

6．13日，市场一部王俊朗领用转账支票一张，用途为支付广告费用，金额2　500元，转账支票号ZZP001，登记支票登记簿。

7．13日，收到北京明达集团转账支票一张，金额22　500元，用以偿还前欠货款。（转账支票号ZZR003）借：银行存款—中行存款—人民币户（10020101）22　500

贷：应收账款（1122）22　500 8．13日，销售库存商品给上海景华集团，货款未支付。其中货款17　000元，增值税2　890元。销售的商品成本为10　000元。

借：应收账款（1122）19　890贷：主营业务收入（5101）17　000

应交税费—应交增值税—销项税额（22210105）2　890借：主营业务成本（6401）10　000

贷：库存商品（1405）10　000 9．14日，市场一部王俊朗报销领用的转账支票，用以支付广告费用2　500元。（转账支票号ZZP001）

借：销售费用（6601）2　500

贷：银行存款—中行存款—人民币户（10020101）2　500 10．22日，行政办公室刘志平出差借支5　000元，现金支付。

借：其他应收款—应收个人款（122102）5　000

贷：库存现金（1001）5　000 11．23日，财务部购买办公用品500元，用现金支付。借：管理费用—办公费（660203）500贷：库存现金（1001）500

12．25日，供应部赵平文从环宇实业采购生产用原材料100箱，货款15　000元，增值税2　250元，共计17　250元，货款未付。原材料已入库。

借：原材料—生产用原材料（140301）15　000

应交税费—应交增值税—进项税额（22210101）2　250贷：应付账款（2202）17　250 13．28日，行政办公室刘志平出差回来，报销差旅费3　000元，交回现金2　000元。借：管理费用—差旅费（660204）3　000

库存现金（1001）2　000贷：其他应收款—应收个人款（122102）5　000

14．29日，用银行转账支票支付25日向环宇实业采购原材料的货款，金额17　250元。（转账支票号ZZP002）

借：应付账款（2202）17　250贷：银行存款—中行存款—人民币户（10020101）17　250