服装存货采购管理流程

第一节　供应链管理系统概述

供应链管理系统的应用，从根本上解决了将财务数据与业务数据割裂开的做法，使资金流与物流同步，并相互制约，加快了企业对市场的反应速度，提高了决策的有效性。供应链管理的实质是物流、信息流、资金流的优化管理。

一、供应链管理系统的主要功能

供应链管理系统的基本任务是管理采购订单、采购入库单和采购发票，管理销售订单、销售发货单、销售出库单和销售发票，管理各种存货的入库和出库业务；核算应收应付账款，核算物资采购、销售收入和税金，核算存货入库成本、出库成本和结余成本。

（一）采购管理系统的主要功能

采购管理系统包括了采购全过程的业务处理，包括从基本供应商询价到采购单据处理、采购入仓、采购业务跟踪、采购汇总统计、采购分析。系统主要动态反映了采购订单处理及执行情况；处理各种采购入库业务，开具采购发票，及时反映采购业务情况。根据采购发票确认采购入库成本。采购管理系统如果与应付账款管理系统联用，可以掌握采购业务的付款和应付情况。若与库存管理系统、存货核算系统联用，可以随时掌握存货的信息，减少盲目采购，实现合理库存，为存货核算提供采购入库成本，便于财务部门及时掌握存货的采购成本。

采购管理系统还提供了各种采购汇总统计、账表输出及采购分析，包括采购成本分析、供应商价格分析、采购资金比重分析、采购类别分析以及采购货龄分析等。

（二）销售管理系统的主要功能

销售管理系统一般包括整个销售业务全过程，包括从基本的报价开始到最后的销售发票，进行正常销售业务和委托代销等业务的处理。系统主要处理销售订单，掌握其执行情况；处理各种销售发货、销售开票、委托销售、发货结算调整等业务；动态反映各种销售业务数据，便于企业及时了解销售相关信息，进行销售信用控制。销售管理系统如果与库存管理系统联用，销售发货单、销售发票或委托代销发货单等新增后会自动冲减库存管理系统中的存货现存量，经审核后自动生成销售出库单传递给库存管理系统。同样，库存管理系统为销售管理系统提供了可用于销售的存货现存量，如果有存货核算系统与销售管理系统联用，存货核算系统将把计算出的存货销售成本传递给销售管理系统。如果与应收账款系统联用，则该系统为销售系统提供销售发票、销售调拨单的收账结算情况以及代垫费用核算情况。

销售管理系统还提供了销售统计、输出账表和销售分析数据，包括销售增长分析、货物流向分析、销售结构分析、账龄分析和销售毛利分析等。

（三）库存管理和存货核算系统的主要功能

库存管理的主要功能是管好材料存货、半成品和产成品存货，可以避免材料积压或材料短缺，有利于生产计划的制订安排和组织销售。库存管理系统处理各种类型的出入库业务，能够支持辅助计量单位、批次、保质期等业务的管理，并进行库存安全性控制。通过对存货的收、发、存业务的处理，可及时动态地掌握库存存货的各种信息。该系统提供了各种库存汇总统计、输出账表、进行储备分析、进行保质期和安全库存预警提示，便于企业进行存货控制。

存货核算系统主要是针对存货的收发业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时将各类存货成本归集到各种成本项目和成本对象。如果与成本核算系统联用，可为成本核算系统提供材料采购成本，计算出产成品的单位成本核算。如果与总账系统联用，则可将各种单据生成的凭证传递到总账系统中进行账务处理。

二、供应链管理系统的业务处理流程

供应链管理系统主要包括3大部分和4个子系统。其中3大部分包括采购系统、销售系统、存货与库存管理系统。4个子系统包括采购管理、销售管理、库存管理和存货核算。在4个子系统同时启用的情况下，要依照一定的次序进行操作。

（一）从物流上看其业务处理流程

入库业务的入口是入库单，在采购管理中录入采购入库单；在库存管理中录入产成品入库单和其他入库单，形成入库业务，增加库存；入库的各种单据在存货核算中记账，登录存货明细账，再把记账后的入库单制单，传递凭证到总账系统中登录总账。

出库业务的入口是出库单，在销售管理中录入发货单、委托代销出库单，在库存管理中根据发货单生成销售出库单；在库存管理中录入材料出库单和其他出库单，形成出库业务，减少库存；出库的各种单据在存货核算中记账，登录存货明细账，再把记账后的出库单制单，传递凭证到总账系统中登录总账。

库存管理对入库单和出库单统一进行管理，并根据盘点表自动生成盘盈入库单或盘亏出库单。

（二）从资金流上看其业务处理流程

在采购系统中录入采购发票，对采购入库单进行结算，形成应付账款，到应付账款中对结算后的采购发票制单，生成应付款凭证；在应付账款中录入付款单并付款，核销应付款，对付款后的付款单制单，生成付款凭证。

在销售系统中录入销售发票，审核后形成应收账款，到应收账款中对审核后的销售发票制单，生成应收款凭证；在应收账款中录入收款单并收款，核销应收款，对收款后的收款单制单，生成收款凭证。

存货核算对各种入库单和出库单统一进行记账，登录存货明细账，确定存货的入库成本、出库成本及库存成本；并对记账后的出、入库单进行记账，生成出、入库凭证，登录到总账。

采购管理系统、库存管理系统、存货核算系统和销售管理系统各子系统之间的数据流程见图6－2。

1．采购管理

向库存管理系统传递采购入库单，追踪存货的入库情况，把握存货的畅滞信息，减少盲目采购，避免库存积压；向应付账款管理系统传递采购发票，形成企业的应付账款；应付账款系统为采购系统提供采购发票的核销情况。

2．库存管理

接收在采购和销售管理系统中填制的各种出入库单；向存货核算系统传递经审核后的出入库单和盘点数据；接收存货核算系统传递过来的出入库存货的成本。

3．存货核算

接收采购、销售和库存管理系统中传递的已审核过的出入库单，进行记账，并生成记账凭证；向库存管理系统传递出入库的存货成本；向采购管理系统和销售管理系统传递存货信息；接收成本管理系统中传递的产成品单位成本，进行产成品成本的分配。

图6－2　供应链系统业务处理流程

4．销售管理

向库存管理系统传递销售出库单，冲减库存管理系统的货物现存量，同时库存管理系统为销售管理系统提供可供销售存货的现存量；向应收账款管理系统传递销售发票，形成企业的应收账款；应收账款管理系统为销售管理系统提供销售发票的核销情况。在总账管理系统中接收应付款管理系统、存货核算系统及应收款管理系统中生成的记账凭证，并审核由记账形成企业的有关总账信息。

三、供应链管理系统初始化

供应链管理系统涉及多个子系统，各个子系统之间存在复杂的数据传递关系。在初始设置中，不仅要考虑到子系统内部的数据联系与提取，还要充分利用系统外部资源，使购销系统之间数据连接，各部门共享系统数据，从而使信息资源的综合利用更为有效和充分。为此在供应链管理系统初始化时，必须先设置各个子系统统一的公用参数，按照系统规定的启用顺序依次进行相应的初始设置。

（一）供应链账套参数设置

供应链的账套参数主要是设置各个系统公用的及各自特有的基本信息，这些基本信息确定系统的子系统结构、管理组织、业务和财务信息，以及系统各子系统运行的前提。设置时，先手工整理一份资料，为系统设置节省时间并提高准确性，同时要充分考虑本企业业务发展的情况，为今后业务扩展留有余量。

1．供应链公用参数设置

供应链各个子系统启动时，必须先选择账套选项，设置好账套中的每个参数，其中包括以下7种公共参数选项。

（1）存货有无辅助计量单位。存货有无辅助计量单位是指存货是否可以按两种计量单位进行管理。此项为采购管理、库存管理、存货核算及销售管理的共用参数。

（2）是否允许零出库。是否允许零出库是指输入出库单时，单据上某存货的出库数量大于仓库中的此存货的剩余数量，仍然可以出库。此项为库存管理、存货核算和销售管理的公用参数。

（3）有无成套件管理。有无成套件管理是指一种存货由其他几种存货组合而成。与此参数有关的子系统有库存管理和存货核算。

（4）有无远程应用。有无远程应用是指总公司和分公司或企业与远程仓库之间的数据导出、导入功能。此参数选定后，采购管理、库存管理、存货核算、销售管理各个系统必须依此执行，不能修改。

（5）存货是否分类。存货是否分类是指存货是否进行分类核算。如果选中分类，表明采购管理、库存管理、存货核算、销售管理的存货分类已选定，不能改变，但可以增加。

（6）客户是否分类。客户是否分类是指客户是否按一定的标准进行分类。选定此项后，表明销售管理、应收系统的客户分类已确定，不能改变，但可以增加。

（7）供应商是否分类。供应商是否分类是指供应商是否按一定的标准进行分类。此项的选定，表明采购管理、库存管理、应付系统的供应商分类已确定，不能改变，但可以增加。

以上7个共用参数，如果在基础设置中已确定，在此不允许修改。

2．供应链业务参数设置

（1）采购子系统的参数设置。采购子系统在账套参数设置中，其业务选项有两种，见图6－3。

图6－3　采购业务控制参数设置

有无外币采购业务：企业若有外币采购业务，选中此项，可进行相关的外币业务处理。选定后，不能修改。

有无受托代销业务：此项属于商品流通企业的业务范围，在此不作介绍，见图6－3。

（2）销售子系统的参数设置。销售子系统在账套选项中的业务选项有两种。业务范围有无外币业务与采购管理设置相同；有无零售日报业务是指在相关账表中包含零售日报的数据，选定此项，可作为与前台销售收款系统的接口。销售子系统的参数设置主要有以下8种。

①有无外币业务：企业若有外币销售业务，选中此项，可进行相关的外币业务处理。

②销售报价是否含税：选定项表示货物的售价包含有税金。

③是否有客户信用额度控制：选定此项，表示在销售处理时，若当前客户的应收款余额超过了该客户档案中设定的信用额度值，需输入口令才可以确认相应的操作。

④是否有最低售价控制：选定此项，在销售处理时，实际销售价格若超过了设定的最低售价，需输入口令。才能进行相应的操作。

⑤有无委托代销业务属于商业范畴。

⑥有无销售调拨业务：企业若有此项业务，选中该项，表示系统可以处理企业内部的销售调拨业务。

⑦是否允许超计划发货：选中此项，在销售发货业务处理时，如果货物的数量超过了该货物的订购量，需输入口令才可确认相应的操作。

⑧销售计划金额是否含税：选中此项，表明系统中销售计划中的计划销售金额和销售定额两项指标，均指税后金额。

（3）库存子系统的参数设置。库存管理子系统的业务参数主要包括以下5个。

①有无批次管理：选定此项可对存货的收发存进行跟踪管理，可统计某一批次所有存货的收发存情况或某一存货所有批次的收发存情况。

②有无组装拆卸业务：选定此项，表示企业的存货组装在一起销售，选定后不能修改。

③有无最高最低报警：选定此项后，在单据录入时，如果存货前现存量小于最低库存量或大于最高库存量的情况，系统自动报警，选择后不能修改。

④有无保质期管理：保质期管理是对存货的失效日期进行监控。选定此项后，对过期、到期的存货进行报警，并对即将过期的存货进行预警。

⑤有无形态转换业务：如果有存货因自然或其他因素的影响，会由一种形态转换成另外一种形态的情况，可选定此项。

例如，启动库存管理系统，将业务范围设置为：有批次管理；无保质期管理；有组装拆卸业务；有最高最低报警；无形态转换业务。

（4）存货核算系统的参数设置。存货核算系统的业务参数包括四大项：核算方式的选择、零成本出库选择、暂估处理方式、资金占用规划选择。

①核算方式的选择。核算方式有两种：按部门核算与按仓库核算。按部门核算是按仓库中的所属部门设置存货的计价方式，并且按相同所属部门的各仓库统一核算出库成本；按仓库核算则需按仓库设置存货的计价方式。两种方式只能选择一种，选定后不能修改。

②零成本出库选择。零成本出库选择是指采用先进先出方式或后进先出方式（当前的会计制度已取消该方式）核算的出库单据登记明细账时，如果出现账中为零成本或负成本造成出库成本不可计算，则可根据各单位的实际情况选取以下5种方式中的一种：

1）上次出库成本价：指取明细账中此存货的上一次出库单，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。

2）参考成本价：指取目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本出库单据的出库单价，来计算出库成本。

3）结存成本价：指取明细账中此存货的结存单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。

4）上次入库成本价：指取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。

5）手工输入：指以手工输入的单价作为本出库单据的出库单计算出库成本。

以上5种方式根据单位实际情况只能选取一种。

③暂估处理方式。存货核算系统与采购系统集成使用时，可以处理暂估业务，并且在此选择暂估入库业务存货成本的回冲方式。暂估处理方式有3种，企业根据具体情况可选择一种。

1）月初回冲：指月初时系统自动生成红字冲单，并生成采购报销入库单。

2）单到回冲：指报销处理时，系统自动生成红字冲单，并生成采购报销入库单。

3）单到补差：指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。

④资金占用规划。资金占用规划的选择是指用户确定本企业按某种方式输入资金占用规划，并按此种方式进行资金占用的分析。资金占用规划包括6项选择：按仓库输入资金占用规划；按存货分类输入资金占用规划；按存货输入资金占用规划；按仓库中存货分类输入资金占用规划；按仓库加存货输入资金占用规划；按存货分类加存货输入资金占用规划。

例如，启动存货核算系统，将业务范围设置为：核算方式按存货核算；暂估方式为月初回冲；零成本出库选择上次出库成本；资金占用规划为按存货分类。

（二）供应链系统期初数据

在供应链业务系统中，期初数据录入是一个非常关键的环节，期初数据的录入内容及顺序见表6－1。

（三）供应链管理的初始设置

供应链初始数据设置情况见表6－1。

表6－1　供应链系统期初数据

1．采购管理系统的初始设置

采购管理系统中的基础设置内容包括存货分类、地区分类、供应商分类、供应商档案、存货档案、仓库档案、常用摘要、采购类型、自定义项等。前7项内容在前面章节已设置完成，本章仅介绍采购类型。

（1）采购类型的定义。采购类型不分级次，属于自行设定的项目，一般根据企业实际需要设立。

操作时，进入企业门户，设置—基础档案—业务—采购类型，单击“增加”按钮，在出现的空白记录行输入采购类型的编码、名称、入库类别等内容后按回车键，使增加的采购类型存入系统。

（2）期初余额的录入。期初暂估入库是在启用采购管理系统之前，还未取得供货单位的采购发票，不能进行采购结算的业务，在此需要输入采购入库单，形成期初数据。

操作时，在“业务”菜单中，选择“入库”，单击“入库单”，按“增加”按钮，输入日期，选择入库类别、仓库、部门等信息，输入数量、单价和存货编码后，单击“保存”按钮即可。录入期初在途存货是指在启用日期之前，将在途存货业务的存货余额录入系统。操作时，在“业务”菜单中选择“发票”，单击“普通发票”，按“增加”按钮，以下操作与上例相同。

（3）期初记账。执行采购管理中的“设置”—“采购期初记账”，完成期初记账工作。

2．销售管理系统初始设置

销售管理子系统可以与库存管理、存货核算、应收账款、总账等系统联用，通过销售管理功能，能帮助企业的销售部门管理各项销售事务，提供详尽的查询分析，帮助销售管理人员及时了解各种销售情况，以便适时调整销售策略，实现利润最大化。

销售管理的初始设置包括存货分类、存货档案、客户分类、客户档案、部门档案、仓库档案、收发类别、销售类型、结算方式、本企业开户银行、币种、付款条件等项。大多数项目在其他章节已详细介绍过，在此仅对不同的内容加以说明。

（1）销售类型的定义。销售类型是单位为了按销售类型对销售业务数据进行统计和分析而进行的自定义项目。例如单位可把销售分成本地销售、外地销售、集中销售、零售销售等类别。

定义销售类型时，在设置界面，选择“基础档案”中的“业务”—“销售类型”，单击“增加”按钮，在空白行分别输入相关内容：销售类型编码；销售类型名称（此两项不能重复，具有唯一性）；出库类别：是指收发类别中的收发标志为发的那部分，即输入销售类型所对应的出库类别，在此直接输入出库类别编号或名称，也可以通过参照选择输入；是否默认值：是用于标识销售类型在单据录入或修改被调用时是否作为调用单据的销售类型的默认取值。通过双击销售类型的增加行可修改增加的内容；点击“删除”按钮，能实现对该销售类型的删除。

（2）费用项目的设定。费用项目是指销售业务中的代垫费用、销售支出费用等。

操作时，选取“基础设置”中的“费用项目”，单击“增加”按钮输入费用项目编码、名称、备注等内容，完成费用项目的定义，费用项目的内容可以修改和删除。

（3）初始余额录入。首次使用销售管理系统处理日常销售业务之前，必须把系统启用之前发生而未处理完的单据，通过期初单据录入功能输入系统。

操作时，在销售管理系统界面，选取“期初录入”中的“期初发货单”，进入“期初发货单”界面，输入发货单号，选择客户名称、销售部门、发运方式、付款条件、销售类型、发货地址等项目填入仓库、货物名称、规格型号、数量等内容，单击“增加”按钮系统自动填入发货日期，如果不符，可进行修改，按“保存”按钮，初始余额录入系统。

期初发货单的增、删、改及审核的操作，只能在第一个业务期间月末结账之前进行。

3．库存管理系统初始设置

库存管理系统的基础设置内容，在前面章节均已设置完毕。在此仅介绍初始余额的录入操作。

第一次使用库存管理系统，必须输入所有末级存货的期初数据。如果库存管理系统与存货核算系统同时使用，那么，本系统的期初数据是两个系统共用的。在录入期初数据之前，应将库存的结存数与存货核算的结存数核对一致后，统一录入两个系统的期初结存数量、结存金额，再进行统一期初记账。

（1）录入期初金额。操作时，选取“设置”菜单下的“期初数据”，单击“期初金额”，进入期初余额录入界面，选择要输入期初余额的仓库后，计价方式自动显示在仓库右边，选择存货编码、输入数量、入库日期和批号，按“保存”按钮。

（2）期初记账。期初记账是指将录入各存货的期初数据记入库存台账、批次台账等账簿中，期初数据录入完毕，必须经过期初记账后，才能进行日常业务、账簿查询、统计分析等操作。

操作时，在“期初结存”中，单击“记账”按钮可完成初始数据记账工作，如果发现期初数据有错，在未录入单据之前点击“恢复”即可实现将期初数据恢复到记账前状态，就可重新输入或修改期初数据。

4．存货核算系统初始设置

存货核算系统的初始设置内容，除了存货科目、对方科目、受控科目、存货设置等几项内容外，其他的与“库存管理”系统的初始设置内容完全相同，本节只对其不同的内容加以说明。

（1）存货科目的设置。存货科目是指在存货系统生成的凭证中，所需要的各种存货科目及差异科目。

操作时，选取“初始设置”，单击“存货科目”，进入存货科目设置界面，单击“增加”按钮，在增加的新记录上输入表中要求填写的各个项目：仓库、存货分类、存货科目及差异科目。其中，存货科目只能按已设置的会计科目选择输入，不能输入其他系统的控制科目；差异科目是在存货系统中采用计划成本计价时，在此按已设置的会计科目选择输入，不能输入其他系统的控制科目。

如果存货核算系统与总账系统集成使用，在本系统必须设置存货科目，以利于系统自动生成凭证。

（2）对方科目设置。对方科目是指在存货系统生成凭证所需要的存货对方科目所对应的会计科目。如果存货核算系统集成使用，为保证系统自动生成凭证，应设置存货对方科目。对方科目应按收发类别＋存货分类＋部门＋成本对象＋存货来设置存货的对方科目。

操作时，选取“初始设置”，选中“对方科目”，进入对方科目设置界面，单击“增加”按钮，输入收发类别与对方科目信息，输入对方科目时，必须输入科目表中已设置的末级科目，但不能输入其他系统的控制科目，输入完毕按回车键，系统自动保存。如果要修改某对方科目则双击该项即可修改；如果要删除某项设置，则将光标放在该项上按“删除”按钮即可。

初始数据与库存管理系统的初始数据是共用的，其期初记账也是统一进行的。

（3）期初差异。工业企业中按计划价核算存货出库成本时，产生的期初差异账在初次使用存货核算系统时，应输入存货的期初差异余额。输入时，存货的核算若为按部门核算，其存货的差异按核算部门输入，若是按仓库核算其存货的差异按核算仓库输入。见图6－4。

图6－4　期初差异录入