模拟实验机构岗位设置情况及职责

三、模拟实验机构岗位设置情况及职责

在模拟实验过程中，将湘吉机械制造股份有限公司的模拟实验岗位设为9个，外协机构设岗位5个。

（一）公司岗位设置及职责

1．财务经理岗位

a．审核本公司的一切资金收付。

b．指导和监督前述各岗位的工作以使其合法合规。

c．组织财务部全面工作，进行财务管理。

2．会计主管岗位

a．审核所有的记账凭证及明细账。

b．开设所有的总账，编制记账凭证汇总表，并据以登记总账、对账和试算平衡。

c．定期编报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。

d．编写年终财务分析，整理会计档案。

3．采购核算岗位

a．向财务经理申请采购资金；财务经理核批后办理采购业务；编制采购业务记账凭证。

b．开设“材料采购”明细账；核算材料采购成本，并计算结转购入材料成本差异。

c．计算采购部门人员工资及其职工薪酬，填制采购部门“职工薪酬计算表”。

d．核算采购部门发生的其他相关费用。

4．存货核算岗位

a．开设“原材料”明细账、“材料成本差异”明细账，进行材料收发业务和材料成本差异结转的核算。

b．开设“周转材料”等明细账，进行周转材料收发和价值摊销的核算。

c．开设“库存商品”明细账，进行库存商品收发业务的核算。

5．车间成本核算岗位

a．按铸造车间、加工车间、装配车间、辅助车间四个车间，分别进行车间成本核算。

b．基本生产车间各自开设“基本生产成本”二级账和明细账、“制造费用”明细账。辅助车间开设“辅助生产成本”明细账。

c．计算车间发生的材料、人工等费用，填制有关费用分配表，编制有关记账凭证，据以登记“基本生产成本”二级账和明细账及“制造费用”明细账。

d．分配辅助生产费用，归集和分配基本生产车间的制造费用。

e．归集生产费用，分配计算完工产品与月末在产品成本，填制完工产品成本计算单（一式两联，其中第一联留存，第二联交公司总成本核算人员），核算产品成本。

6．公司综合核算岗位

a．开设“管理费用”“财务费用”“资产减值损失”“公允价值变动损益”等明细账，进行除“主营业务收入”“其他业务收入”“主营业成本”“其他业务成本”“销售费用”“营业税金及附加”以外的其他损益项目的核算。

b．根据各车间完工产品成本计算单，计算结转完工产品成本，并编制结转完工产品成本的记账凭证。

c．计算企业科研部、采购供应部、人事部、财务部、保卫部、信息策划科研所、公司办公室等部门人员的职工薪酬，填制职工薪酬结算单。

d．开设有关所有者权益类明细账，计算结转本年损益，进行利润分配的核算。

e．开设“固定资产”“在建工程”明细账，进行固定资产和在建工程的增减核算。

f．核算企业除采购、销售、产品生产等以外的其他业务。

7．出纳岗位

a．核算报销各部门的费用，填制各类结算凭证。

b．开设“库存现金”日记账并定期存盘；开设“银行存款”日记账并定期对账。

c．开设“其他货币资金”明细账。

8．销售核算岗位

a．开设“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”明细账。

b．开设“主要业务成本”“其他业务成本”“营业外支出”明细账。

c．开设“销售费用”明细账；开设“营业税金及附加”明细账。

d．计算市场营销部门的职工薪酬，填制营销人员职工薪酬结算单，并填制营销人员职工薪酬费用分配表，进行有关会计计算。

9．往来核算岗位

a．开设有关往来类账户的明细账，进行有关应收应付款、应交税费、应付股利、借贷款归还及利息计算、应付职工薪酬、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、应付职工薪酬、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、应付债券等明细核算。

b．根据企业各部门的职工薪酬结算单汇总填制职工薪酬汇总表，并编制记账凭证进行职工薪酬发放的核算，向各部门提供有关内部结算单。

c．按各二级单位开设“内部往来”明细账，填制有关费用（如水电费等）分割单，进行有关部门费用的结转核算。

（二）外协机构设置及职责

1．银行机构

a．履行作为湘吉机械制造股份有限公司开户银行的职责，受理湘吉机械制造股份有限公司的有关业务，进行有关核算，并要求按期对账。

b．代理供货机构开户银行职责，按要求将有关原始凭证归档。

c．代理需求机构开户银行职责，按要求将有关原始凭证归档。

d．代理其他与湘吉机械制造股份有限公司有经济业务往来的单位办理有关银行业务，按要求将有关原始凭证归档。

2．供货机构

a．办理与湘吉机械制造股份有限公司及其开户银行有关的一切事项。

b．按要求将有关原始凭证归档。

3．需求机构

a．办理与湘吉机械制造股份有限公司及其开户银行有关的一切事项。

b．按要求将有关原始凭证归档。

4．税务机构

a．办理与湘吉机械制造股份有限公司有关的一切税务事项。

b．按要求将有关原始凭证归档。

5．其他外协单位

a．办理除上述业务以外的与湘吉机械制造股份有限公司及其开户银行有关的一切事项。

b．按要求将有关原始凭证归档。

（三）实验岗位分工

本实验由学生分组进行，每组成员约7名，根据各岗位工作量大小，建议分工如下：

（1）实验岗位1：担任财务经理一职，兼任会计主管职务。

（2）实验岗位2：担任采购核算、存货核算职务，兼任辅助车间辅助生产成本的核算。

（3）实验岗位3：担任销售核算会计职务，兼任外协职务。

（4）实验岗位4：担任铸造车间成本核算会计职务。

（5）实验岗位5：担任加工车间成本核算会计职务，兼任出纳一职。

（6）实验岗位6：担任装配车间成本核算会计职务，兼任往来核算会计一职。

（7）实验岗位7：担任公司综合核算会计职务。

表1-5为各账簿启用的账页格式。

表1-5　各账簿启用的账页格式

（四）实训时间安排及要求

1．时间安排

本实训需单独安排4周时间进行。

2．实训要求

（1）动员

a．由实训指导老师作动员报告，强调有关实训要求。

b．根据实训内容和学生人数将学生划分为若干小组，每组7人左右，按实训岗位设置进行分工，明确每位学生的实训任务。

c．指导老师组织学生学习实训目的、财务制度、岗位设置情况及职责。

（2）开设账户

组织学生学习实训资料，熟悉各岗位的核算内容；按自己所担任的岗位会计核算内容开设相关的账户。

（3）会计账务处理

a．在老师的指导下（各岗位的前两笔业务可先试运行），各岗位按照业务内容填制并审核原始凭证，按业务流程进行原始凭证的传递。

b．各岗位根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

c．由高级会计主管进行记账凭证的审核。

d．各岗位会计核算人员根据记账凭证登记明细账和日记账，并在记账凭证的记账栏划“√”；日记账要日清月结。

e．每10天汇总一次，根据编制科目汇总表登记总账。

f．月末所有的业务登记入账后，进行对账与结账工作，并编制总账与明细账试算平衡表。

g．编制会计报表。