出纳核算业务

一、出纳核算业务

1．12月1日，出包建造简易仓库工程，仓库造价120000元，本日以转账支票支付价款的一半，另一半在工程完工时支付。

2．12月1日，从银行提取现金3000元备用。

3．12月1日，用库存现金到吉首和盛堂商城购买办公用品1000元，交厂部管理部门使用。

4．12月3日，根据投资协议书，企业接受江南电机厂投入的货币资金300000元，款已存入银行。

5．12月4日，企业将银行存款200000元，划转到证券公司资金户，准备购买股票。

6．12月6日，以转账支票上缴增值税140000元，城建税45000元，营业税20000元，教育费附加4800元。

7．12月6日，企业购入华翔公司2010年12月1日发行的三年期债券，债券票面利率为12％，债券面值1000元，企业按1050元购入100张，另支付相关税费80元，该债券每年付息一次，以转账支票付讫。

8．12月9日，王林出差归来，报销差旅费3000元，交回库存现金2000元，结清预借款。

9．12月11日，企业购买酒鬼酒股份有限公司股份普通股股票6000股，每股10元，随时准备变现，另付相关手续费等450元。通过“其他货币资金——存出投资额”专户划转款项。

10．12月14日，从湘西科研所购买一项非专利技术，价款120000元，款项已通过转账支票支付。该项非专利技术预计按10年摊销，从本月开始摊销。

11．12月14日接到银行付款通知，本月份用电50000度，每度0.58元，支付电力局电费29000元。

12．12月14日，接到银行托收凭证付款通知，本月份用水15400吨，每吨1.8元，支付自来水公司水费27720元。

13．12月15日，根据“职工薪酬计算表”发放职工工资，直接通过银行代发，转入职工个人工资账户，同时企业对各种代扣款项予以转账。

14．12月16日，某职工病故，按规定支付丧葬费抚恤金3000元，签发库存现金支票提现并于当日支付。

15．12月17日，签发转账支票2000元，到吉首和盛堂商城购买办公用品一批，取得普通发票，当日发给有关部门。

16．12月17日，签发转账支票拨付职工幼儿园经费2000元。

17．12月19日，以库存现金支付业务招待费4800元。

18．12月20日，将本月11日购入的酒鬼酒股份有限公司股份普通股股票全部出售，成本每股10元，出售价每股13元，扣除相关税费500元，实得77500元，已转入“其他货币资金——存出投资额”专户。

19．12月20日，厂部管理部门行政科报销1500元，采用定额备用金管理制度，补足其定额。

20．12月21日，开出一张转账支票给邮政公司，预付下一年书报费4800元。

21．12月21日，企业购买楚天科技股份普通股股票10000股，每股8元（其中含有已宣告发放但尚未支付的股利0.5元，准备于本月25日发放），随时准备变现，另付相关手续费等750元。通过“其他货币资金——存出投资额”专户划转款项。

22．12月20日，因企业急需资金，将海利工厂9月30日签发的面值80000元，票面利率6％，期限4个月的带息商业承兑汇票贴现，贴现率为8％。

23．12月21日，收到以前购买的交易性金融资产永兴股票发放的库存现金股利300元，此款已转入“其他货币资金——存出投资额”专户。

24．12月22日，收到职工向静因违章操作的罚款100元。

25．12月23日，企业将不能用的机器设备一台报废，该机器设备账面原值为50000元，已提折旧45000元，预计使用10年，已用9年，以转账支票支付清理费500元，取得变价收入4000元，按5％计算交纳营业税，款项已收存银行。

26．12月23日，开出转账支票一张向保险公司支付下年度的保险费36000元。

27．12月24日，用现金支票支付设备维修费2000元。

28．12月25日，接证券营业部收账通知，收到楚天科技股份发放的库存现金股利5000元，此款已转入“其他货币资金——存出投资额”专户。

29．12月30日，收到上月出租的一项价值72000元的专利权租金1000元，款项已存入银行。

30．12月25日，接银行托收凭证付款通知，支付12月份的电话费6800元。

31．12月26日，企业从吉首和盛堂商城购入办公用文件柜4个，每个单价500元，计2000元，取得普通发票，开出转账支票支付，文件柜已验收入库备用。

32．12月27日，从吉首市五金厂购入生产用新机床一台，价值150000元，增值税税率17％，以转账支票付讫，机床已运回，投入安装。

33．12月31日，企业于9月31日从银行借入的流动资金借款60000元，期限为三个月，年利率为6％，今日到期，如数偿还本息，前两个月的利息已预提600元。