汇入汇款业务

模块2　汇入汇款业务

活动1：汇入汇款办理

美国纽约莫顿贸易公司（AMERICAN MONTON TRADING CO.LTD，NEW YORK）于2008年3月14日从浙江海运贸易公司进口价值USD55000.00的机械设备一套。随后，该公司于2008年3月15日将相关货款交付纽约花旗银行某支行（SWIFT CODE：CIYTI-US33XXX，地址：399PERK AVENUE，N.Y.，U.S.A），委托其以电汇方式将相关款项汇至杭州海运贸易公司（ZHEJIANG HAIYUN TRADING CO.，LTD）在中行浙江分行（SWIFT CODE：BKCHCNBJ910）的相应账户（Beneficiary＇s A/C No.11395558）。

假如你是中行浙江分行的经办人员，如何为客户办理该笔业务，在办理的过程中，应当注意哪些问题？如何有效地控制汇款中的风险？

1.基本概念

汇入汇款（Inward Remittance）是指国外或我国港澳台地区汇款人将款项通过境外银行汇入国内银行，国内银行根据汇出行指示，将款项解付给指定收款人的结算方式。汇入汇款的结算方式分为电汇、票汇和信汇。

2.业务流程

汇入汇款的具体流程如图4-4。

图4-4　汇入汇款流程

①进出口双方签订贸易合同后，国外进口商到当地银行（国外汇出行）申请办理汇出汇款委托；

②国外汇出行通过SWIFT、电传或信函向国内银行（汇入行）发出汇款指示；

③国内汇入行通知国内出口商/收款人前来收款（汇票形式下，出口商收到汇票向银行提示汇票要求解付）；

④汇入行审核并解付货款；

⑤货款解付后，汇入行将付讫借记通知书（Debit Advice）寄给汇出行。

3.操作程序

汇入汇款的业务处理包括汇入汇款的审核、汇入汇款的解付、汇入汇款的修改与退汇、汇入汇款的查询和业务归档等主要环节：

（1）汇入汇款登记

汇入行收到境外代理行的汇入汇款来电或来函后，进行核押（SWIFT报文自动核押，信函手工核押），在《来电来函登记簿》上登记并对汇入汇款业务实行统一编号。

编制汇入汇款参考号：×××IR080001-YYY

分行代码业务代码年份业务流水号支行代码

汇入汇款业务参考号编制好后，应在《汇入汇款登记簿》上登记，并在汇款来电/函的右上角注明汇入汇款业务编号。《汇入汇款登记簿》应包括：银行（汇入行）业务编号、汇入日期、汇款币别和金额、汇出行、汇出行业务参考号、收款人、解付日期及备注等栏目。

（2）汇款凭证审核

①电汇凭证审核。来电是否已经由密押管理部门核实并加盖“押符”戳记。来电或来函是否有“PLS AVOID DUPLICA TION或REPEAT MESSAGE（避免重复）”字样；若有，应查看《汇入汇款登记簿》是否收到或办理过同笔汇款，以防止重复解付。核对头寸登记簿，注意不要将汇入汇款与头寸调拨款混淆；汇入行原则上应在头寸落实后方可解付款项。

汇款凭证：SWIFT报文

汇入汇款电文内容的审核重点：

a）汇款币别和金额（：32A：Currency Code，Amount）

b）汇款日期及起息日（：32A：Value Date）

c）收款人详细名称及地址（：59：Beneficiary Customer）

d）汇款人详细名称及地址（：50：Ordering Customer）

e）汇款附言（用途汇款）（：70：Details of payment）

f）汇款费用情况（：71A：Details of Charges）

②信汇凭证的审核。收到国外银行寄来的《信汇委托书》，并经核实属汇入汇款业务后，应签收并审核相关内容。

审核内容：

a）委托书上是否有印鉴部门加盖的“印鉴相符”戳记；是否有明显的“付款委托书”字样；付款指示是否明确。

b）委托书上有无“电报证实书”或“副本”字样。对有类似字样的委托书，在查明确未凭电报或正本委托书解付款项的情况下，方可视作有效委托书。如凭副本委托书解付款项，汇入行应向收款人说明“系凭副本解付，保留追索权”。

c）币别是否正确，金额的大小写是否一致；汇款头寸调拨方式是否正常。

d）委托书的发出与收到日期是否正常。如超过较长的邮寄时间，应注意仔细核对登记簿，防止重复；审核中遇到疑难问题时，应及时向汇出行查询。

图4-5　付款委托书

（3）汇款解付

对汇款凭证及内容审核无误后，汇入行即可按不同情况办理汇款解付；根据银行及外汇管理部门的有关规定，对符合结汇条件的汇入汇款，办理结汇入账手续。对允许保留现汇的单位，将汇入汇款直接贷记其外币往来账户。解付汇款后，汇入行应按照总行及外汇管理部门的要求，做好国际收支统计申报工作。

对个人汇入汇款的解付：

①汇入行收到以个人为收款人的汇入汇款时，应根据汇出行提供的收款人详细名址、电话等有关资料通知收款人本人携带身份证或护照来汇入行取款。

②仔细核对取款人的身份证或护照等证件与来人和收款人是否相符。核对无误后，应将证件名称和号码登记在汇款收据上，并请收款人在上面签字确认。如系汇票，需将证件名称和号码登记在汇票背面并背书。

③由他人代领汇款的，代领人除出示收款人的证件外，还需出示本人证件。代领人在汇款收据上签名时，应同时注明代领人和收款人的证件名称及号码，并注明“代领”字样。

④上述手续办妥后，汇入行按总行及外汇管理部门的规定，根据收款人要求，将汇入汇款原币转为外汇存款、支付外币现钞或结成人民币。若有费用，须行扣收。

（4）汇入汇款修改或止付

汇入行收到汇出行的汇款修改或止付通知，核对来电或来函的印押是否相符。对尚未解付的汇入汇款，若收到汇入行的修改通知，应停止按原汇款指示解付，并按汇出行新的汇款指示办理；对已经解付的汇入汇款或因其他原因已无法修改原汇款指示的，汇入行应及时通知汇出行，但对由此引起的任何问题不负责任。

汇入行核验止付电文：SWIFT MT 192

（5）退汇处理

退汇通知电文：

①汇出行要求退（撤）汇。汇入行收到汇出行的退（撤）汇通知时，应区别以下情况处理：汇入汇款未解付，停止该笔汇款的解付，按汇出行的退（撤）汇指示，扣收相关费用后将汇入款项退汇出行。汇入汇款已解付的，必须征得收款人的同意方可退汇。收款人同意退汇的，在确认头寸已入汇入行账户后，按汇出行的退（撤）汇指示，扣收相关费用后将款项退汇出行。收款人不同意退汇的，应要求收款人出具书面的拒绝退汇通知，凭以通知汇出行。

②汇入行主动退汇。汇入汇款来电（函）中收款人名称、地址、账号不明或因其他原因不能按时解付，虽经汇入行多次查询未得到明确答复的；汇入汇款自收到款项并通知收款人之日起三个月内无人领取的；收款人出具书面申请拒收的；汇入汇款电（函）不清、与汇出行联系无法解决、长期无法解付的。

对于上述四种情况，汇入行扣收有关费用后，将余款退汇出行。因汇入汇款修改或退汇引起的外汇资金汇出，凡是在解付时办理结汇手续的，应再予以办理售汇手续。所有业务电（函）按要求整理并保留3年，已备客户或银行及相关机构进行查询。

（6）汇入汇款的查询

汇入汇款的查询工作是一项重要的工作，对于不同原因引起的查询，汇入行应做不同的处理。

①若收到的境外代理行（总行）的汇入汇款电（函）存在印（押）不符、收款人名址不详、收款人户名与账号不符等问题，应及时以加押电传或SWIFT向代理行（总行）查询，以保证款项的及时解付。

②若汇入行未按期收到汇出行调拨的头寸，应以电（函）向汇出行查询，超过规定的期限仍未收妥的，应向其计收利息。

③对于客户的查询，汇入行应要求其出示相关的汇款证明，代其向有关部门查询。

④对于汇出行的有关查询电（函），汇入行应做到有查必复。

（7）汇入汇款业务的归档

一笔汇入汇款业务处理完毕后，汇入行按业务发生顺序将有关业务凭证和往来电（函）归入汇入汇款业务档案夹。汇款业务较多的经办行也可采取定期装订成册的归档方式。汇款业务档案的保存期为一年，期满后移至档案管理部门保管。

活动2：汇款方式的选择与应用

出口商浙江省宏达进出口公司与进口商中国香港大洋有限公司签订贸易合同（Sale Contract，简写S/C），成交10万套吊灯头连线，成交价格：CIF香港（Cost Insurance and Freight，简写CIF），金额45000美元，以T/T方式付款。双方约定，凭样交货，允许分批装运（Part Shipment）和转运（Transferable Shipment），买方对于装运货物的任何索赔，必须于货到目的港（Port of Destination）30天内提出，并须提供经卖方同意的检验机构出具的检验证书（Inspection Certificate）。

宏达进出口公司第一批出货3.4万套，价值15300美元，香港大洋有限公司收到货物后未进行检验，付款13600美元，将货物转售至英国，余款则以货物品质有问题拒付。宏达进出口公司不得不在半年后向仲裁庭提出仲裁。请问宏达进出口公司可以请求仲裁的理由是什么？从这个案例中可以吸取什么教训？

1.汇款结算方式的选择与应用

在国际贸易中使用汇款结算方式，因为汇款时间与货物运送时间的先后差别，分为预付货款（Payment in Advance）和货到付款（Payment after Arrival of the Goods）两种。前者进口商先付款出口商后交货；后者出口商先交货进口商后付款。汇款业务属于商业信用，无论是预付货款还是货到付款，风险始终不平衡，总有一方的资金负担更重，风险更大。

（1）预付货款（Payment in Advance）

预付货款是出口商未交货之前，进口商将一部分或全部货款提前支付给出口商，出口商收到款项后按照约定发运货物的结算方式。在电汇的结算方式下，预付货款也称为“前T/T”。

预付货款对进口商而言存在较大的风险，因此在贸易的过程中可根据实际情况采取相应的措施来规避风险：

①事先了解出口商的资信状况，以决定是否采用预付货款。

②如决定采用预付货款，可以采取相应的保护措施来防止出口商违约。如要求出口商提供银行履约保函来担保出口商收款后按时交货，要求出口商提交银行质量保函来保证出口货物的质量等等，在出口商违约的情况下，进口商可获得担保银行的赔付。

（2）货到付款（Payment After Arrival of the Goods）

货到付款是出口商先交货，待进口商收到货物之后立即或在一定时间内付款的结算方式。这种结算方式属于交货付现（Cash on Delivery，简写C.O.D）或记账赊销（Open Ac-count，简写O/A）。在电汇的结算方式下，货到付款也称为“后T/T”。

货到付款的应用有以下几种：

①寄售（Consignment）。寄售是出口商将准备销售的货物先行运往国外，委托当地的销售商按照寄售协议规定的条件在当地市场上销售，商品售出后，代销商扣除佣金和其他费用，将货款交付给寄售人的一种交易方式。

②售定（Sold Out or Sold Up）。售定是指货物出运前买卖双方已经成交，付款时间及货价都已确定，等进口商收到货物后，用汇款方式将货款汇交出口商。

“货到付款”对出口商而言风险较大，因此在贸易的过程中可根据实际情况采取相应的措施来规避风险：

①事先了解进口商的资信状况。如采用寄售方式，应了解寄售当地的市场情况，选择信誉较好的代销人。如采用售定方式，最好安排当地代理对货物和单据的交接进行监督，催促进口商按时支付货款。

②如合同金额较大，出口商还可以采取相应的保护措施来防止进口商违约。如在合同中要求进口商提供银行付款保函来担保进口商收到货物后按时付款，否则由担保银行赔付。

2.结论

从汇款方式的特点可以看出，如果进出口双方互不了解，采用汇款方式结算就要承担很大的风险。但在国际贸易中，汇款业务由于费用低廉、操作简便，受到不少企业客户的青睐，长期合作的上下游企业和跨国企业集团内部交易多采用赊销方式，用汇款和托收进行结算。随着我国对外贸易的发展，越来越多的外贸企业建立起了自己的客户群，进出口商之间合作时间长，彼此了解对方的资信状况，汇款方式就成为进出口业务中较好的结算方式。因此，汇款方式也已成为我国国际结算的主流。

项目知识要点回顾

汇款方式是指银行应汇款人的要求，以约定的方式将一定的金额，通过其国外联行或代理行作为付款行付给付款人的一种结算方式，包括汇入汇款和汇出汇款。因其资金流向和结算工具的流向一致又称顺汇法。汇款结算的基本当事人有四个，即汇款人、收款人（受益人）、汇出行和汇入行。汇款结算方式主要有电汇、信汇和票汇三种。

汇款结算方式不同类型有不同的业务流程。一般来说，电汇和信汇的业务流程基本相似，只是汇出行通知汇入行解付款项的方式不同，前者是用电报、电传和SWIFT方式，而后者通常采用航空邮寄方式通知。票汇业务需要汇款人自行把票据送达收款人，由收款人及其受让人到指定的银行要求解付。因此，电汇的速度最快，费用也就最高。电汇解付时汇入行需要核对密押，票汇解付时汇入行需要核对票根，信汇解付时汇入行需要核验预留签字和预留印鉴。

汇入行与汇出行之间的资金偿付根据它们的账户关系有所不同，主要存在汇入行在汇出行开立账户、汇出行在汇入行开有账户和两者有共同的账户行及相互之间没有账户关系四种情况。使用SWIFT系统的电汇方式要注意报文的不同格式和具体要求。发生退汇时，电汇和信汇的退汇相对容易，只要解付行未解付款项，一般都可以办理退汇手续；但是票汇只有在汇票退回汇出行后才能进行，否则不管款项是否解付一般都不能办理退汇手续。

汇款方式虽然手续简便、费用低，但是由于这种结算方式主要建立在商业信用的基础上，存在着风险大及资金负担不平衡等缺点，在国际贸易中主要运用于货款结算和贸易从属费用结算。

在实务操作方面，学生要了解和熟悉汇款业务的基本流程，区分不同汇款方式的实际操作要点；能够独立准确地审核汇款申请书，理解和基本能够缮制汇款电报和SWIFT格式下的汇款电文，并能够简单处理汇款业务中出现的问题。

技能训练

一、动动脑

1.什么是汇入汇款？

2.什么是汇出汇款？

3.汇款结算方式的基本当事人有哪些？

4.比较电汇、信汇和票汇的不同点。

5.简述在国际贸易中怎样运用汇款结算方式。

二、动动手

1.请解释下面的SWIFT电文。

2.杭州机电有限公司（HANGZHOU ELECTRO-MECHANICAL CO.，LTD.）向美国ABC（ABC Co.，Ltd.）公司出口整套机电设备，金额50万美元，双方约定ABC公司预付20%的货款，通过电汇方式支付。

（1）请画出该业务的流程图。

（2）杭州机电有限公司的开户行是中国银行，账号是66541234，请详细列明应提供给ABC公司的美元汇款线路。

（3）在完成机电设备的出口后，杭州机电有限公司必须支付80000港币的佣金给中国香港的Brown，同样用电汇支付。Brown在香港汇丰银行（HSBC HONG KONG，NO.1 QUEEN＇S ROAD CENTRAL，HONG KONG SAR）开有港币账户，账号：H0034－58765421，香港汇丰银行的SWIFT代码：HSBCHKHH。杭州机电有限公司通过开在中国银行的港币账户汇出，账号：333666789。请按照以上信息借助于网络填写中行的境外汇款申请书。