五、经济业务的原始凭证
1．12月1日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。
2．12月2日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15 200元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。
3．12月3日，归还短期周转借款。
4．12月3日，收回货款。
5．12月4日，基本生产车间购劳保用品一批。
6．12月5日，发出乙材料。
7．12月5日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装，直接交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。填制完成银行电汇凭证支付设备价款。
8．12月6日，销售给BBC公司A产品300件，DBC公司B产品100件，开转账支票两份代垫运费，填写产品出库单发运商品，办妥托收承付结算手续。
9．12月7日，购入包装物纸箱100只，开转账支票支付货款，填物品验收单将包装物品验收入库。
10．12月8日，发出甲材料100千克。
11．12月9日，填转账支票支付业务招待费1 000元。
12．12月10日，支付产品销售运杂费。
13．12月11日，从FBC公司购丁材料100千克，取得增值税专用发票，据此填写银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。
14．12月11日，发出丁材料40千克。
15．12月12日，从CBC公司购入乙材料200千克，收到银行转来托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款。材料已经到货，填收料单验收入库。
16．12月13日，发出甲材料200千克。
17．12月14日，从EBC公司购入丙材料300千克款，取得增值税专用发票及运输业统一发票，材料已经到货，填收料单验收入库，填银行电汇凭证办理款项支付手续。
18．12月15日，填现金支票从银行提取现金1 000元备用。
19．12月16日，管理部门从╳╳超市购办公用品330元，填转账支票支付货款。
20．12月17日，销售给WBC公司A产品200件，仓库已经发货，填开增值税专用发票，留第三联记账，收到对方交来转账支票一张，填进账单到银行进账。另以现金40元支付该批产品销售送货费。
21．12月18日，收到银行转来托收承付凭证收账通知联，收回BBC公司及DBC公司货款。
22．12月19日，从CBC公司购入乙材料300千克，收到增值税专用发票，据此填制电汇凭证办理款项支付手续。材料已经到货，填制收料单验收入库。
23．12月20日，销售给YBC公司B产品150件，开出增值税专用发票，收到对方交来转账支票一张，填银行进账单进账。
24．12月21日，购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元。
25．12月21日，发出丙材料150千克。
26．12月22日，开转账支票支付450元车间机器维修材料费，维修过程已经结束，材料在维修过程中已全部消耗。
27．12月23日，企业管理人员张╳报差旅费1 290元。
28．12月24日，报废旧机器一台。
固定资产报废申请表
29．12月25日，以现金支付报废固定资产清理费320元，收到李╳所填领款单。
30．12月26日，报废固定资产残料出售收到现金1040元，填送款单存入银行。填制固定资产清理结转表结转固定资产清理净收入80元。
固定资产清理结转表
31．12月27日，开转账支票交银行代发职工工资34 000元。
工资发放表
32．12月28日，销售给BBC公司A产品100件，开出增值税专用发票，仓库已经发货，款项尚未到账。
33．12月29日，开转账支票支付职工医疗保险基金3 120元。
34．12月30日，收到银行转来供电公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数进行分配。
电费分配表
35．12月31日，收到银行转来供水公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。
水费分配表
36．12月31日，结算分配本月工资费用。根据工资总额的14%计提职工福利费。
工资分配表
37．12月31日，提固定资产折旧。
固定资产折旧计提汇总表
38．12月31日，摊销本期应负担的长期待摊费用。
长期待摊费用分配表
39．12月31日，预提银行借款利息。
预提费用分配表
40．12月31日，结转本月制造费用(尾差由B产品负担，分配率保留两位小数)。
制造费用分配表
41．12月31日，结转已经完工产品成本，A产品500件，B产品400件。
产品生产成本计算表
产品生产成本计算表
42．12月31日，结转已销售产品成本。
产品销售成本计算表
43．12月31日，计算结转主营业务税金及附加，转出未交增值税。
主营业务税金及附加计算表
44．12月31日，按本月实际利润额计算应交所得税(假设无纳税调整项目)。
企业所得税计算表
续表
45．12月31日，根据董事会决议，按全年净利润计提公积金并分配利润，并将利润分配各明细账户余额结转到“利润分配———未分配利润”账户。
利润分配计算表
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