会计电算化岗位责任制的基本内容

五、会计电算化岗位责任制的基本内容

开展会计电算化工作的单位，在制定了实施计划，配置了计算机硬件、系统软件和会计软件以后，下一步工作就是建立岗位责任制。岗位责任制的建立将为会计电算化工作的顺利实施提供保证。各单位应根据实际工作需要，建立会计电算化岗位责任制，明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。

1.电算主管的职责

（1）负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常进行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统发生故障时，应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。

（2）协调电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各类人员的工作质量进行考评以及提出任免意见。

（3）负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性的检查工作。

（4）建立电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和更新的审批制度，并监督执行。

（5）完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。

2.软件操作员责任制

（1）负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据（包括打印输出凭证、账簿、报表）的工作。

（2）严格按照操作程序操作计算机和会计软件。

（3）数据输入完毕，应进行自检核对工作，核对无误后，交审核记账员复核记账。对审核员提出的会计数据输入错误，应及时修改。

（4）每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管。

（5）注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。

（6）离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。

（7）操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。

（8）每次操作软件后，应按照有关规定填写上机记录。

（9）出纳人员应做到“日清月结”，现金出纳每天都必须将现金日记账的余额与库存现金进行核对；银行出纳每月都必须将银行存款账户的余额与银行对账单进行核对。

（10）在由原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入员的签名或盖章；收付款记账凭证还应由出纳人员签名和盖章。

3.审核记账员的责任

（1）审核原始凭证的真实性、正确性，对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据。

（2）对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核。

（3）对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，并打印有关的账表。

（4）负责凭证的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性以及附件的完整性。

（5）对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认。

（6）审核记账人员不得兼任出纳工作。

（7）结账前，检查已审核签字的记账凭证是否全部记账。

4.电算维护员的责任

（1）定期检查电算化系统软件、硬件的运行情况。

（2）及时对电算化系统运行中软件、硬件的故障进行排除。

（3）负责电算化系统升级换版调试工作。

（4）会计电算化系统人员变动或会计科目调整时，负责电算化系统的维护。

（5）会计软件不能满足单位需要时，与本单位软件开发人员或商品化会计软件开发商联系，进行软件功能的改进。

5.会计档案资料保管员的责任

（1）按会计档案管理有关规定行使职权。

（2）负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证、资料的存档保管工作。

（3）做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。经批准允许借阅的会计资料，应认真进行借阅登记。

（4）按规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种有关的软盘资料和账表凭证等会计资料。

6.电算审查员的责任

（1）负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。

（2）审查电算化系统各类人员工作岗位的设置是否合理，制定的内部牵制制度是否合理，各类人员是否越权使用软件，防止利用计算机进行舞弊。

（3）发现系统问题或隐患，应及时向会计主管反映，提出处理意见。

7.数据分析员的责任

（1）负责对计算机的会计数据进行分析。

（2）制定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析时间，为企业经营管理及时提供信息。

（3）每日、旬、月、年都要对企业的各种报表、账簿进行分析，为单位领导提供必要的信息。

（4）企业的重大项目实施前，应通过对历史会计数据的分析，为决策者提供详实、准确、有根有据的事前预测分析报告；企业的重大项目实施过程中，应通过对有关会计数据的分析，提供项目实施情况（如进度、成本、费用等）分析报告；企业的重大项目实施后，应通过对会计数据的分析，提供项目总结的分析报告。

（5）对于单位领导随时提出的分析要求，应及时利用会计数据进行分析，以满足单位经营管理的需要。

8.软件开发员的责任

（1）负责本单位会计软件的开发和软件维护工作。

（2）按规定的程序实施软件的完善性、适应性和正确性的维护。

（3）软件开发人员不得操作会计软件进行会计业务的处理。

（4）按电算主管的要求，及时完成对本单位会计软件的修改和更新，并建立相关的文档资料。