对风险的认识

四、对风险的认识

随着近代经济与社会的发展，更由于经济危机和灾难事件的不断教育，现在风险管理越来越受到社会的重视。风险管理的第一步是认识风险。这项工作，看似简单而实际上极为复杂。有些风险，极易发现，不难加以处理，但也有一些风险较为隐蔽或不常发生，所以极易被忽略。有时候，由于专业知识的限制，使得人们根本不知道某些风险的存在，是无知的风险。问题的严重性在于，那些容易被忽略或不为人所知的风险并非都是不重要的。由此说来，如何认识与发现风险，以便防范或处理，正是风险管理的中心课题。

为了认识和发现风险，通常采用保险调查法和风险列举法。

1.保险调查法

意欲发现风险，必须借重专业人员，对当事人可能遭遇的风险进行详尽的调查。这种办法叫做保险调查法，是对风险进行系统认识的重要办法之一。在常规的保险业务中，保险调查法比较常用。以上所说的专业人员，含有两层意义，一是指保险业内的专业人士，他们明白哪些保险业务是已经或者可以开展的；另外一层含义是指被保险方业务范围内的专业人士，他们清楚自己专业的事情，包括工作状况和业务流程，知道在哪些环节上可能出现问题，以及这些问题一旦出现所造成的影响会有多大。对这些人来说，仍然存在着“主观风险”问题，因为他们自身的性格倾向，有可能影响对潜在危险的判断。

2.风险列举法

所谓风险列举法，是根据有关技术资料和作业过程展开分析，列举各种设备或每项活动可能遭遇的风险。按照资料来源的不同，风险列举法又可分为：

（1）财务报表分析法

财务报表分析法，是指根据企业的资产负债表、损益表以及其他补充资料，就其记载的每一项目加以分析。

（2）作业流程分析法

作业流程分析法是将一个企业或业务环节的全部作业，依其先后次序排列为一张详尽的流程图。以对会计电算化系统的风险分析为例，可以从获得原始财务数据资料，例如各种凭证开始，一直跟踪到整个会计电算化处理过程完毕，结束本次财务处理作业为止。需要注意的是，对财务系统而言，可能存在着不同处理级别的作业过程。例如，一笔差旅费的报销，可能并不直接导致会计年报的生成，大概没有哪个企业每天都要做汇总工作。所以我们在具体分析系统风险时，也要注意作业的层次，由低向高，或者由高向低，逐个分析每一作业，包括数据的传输、存储、加工、调用，以及各项辅助活动如派生数据（指由原始资料按照某些规则加工以后形成的新数据，是数据处理的中间结果。派生数据是否需要存储，取决于生成这些数据的处理难度与存储这些数据的成本之比较，还可以根据这些数据预计被调用的频度来决定它是否值得单独贮存）的形成、派生存储（对派生数据的存储称为派生存储。并不是所有的工作都需要派生存储，过量派生存储会浪费系统资源，更会造成数据管理的困难。派生存储的数据级别通常低于原始数据，但必须与原始数据保持相同口径；派生存储通常具有阶段性，需要注意及时更新或再生）、各种财务分析与研究、报表制作等，均须逐步分析可能遭遇的各种风险。如果一个企业拥有多个不同作业的工厂，则每一工厂均需有其不同的流程图，或至少以一张流程图适用于作业类似的工厂。