采购与供应链管理风险

时间：2023-11-25 理论教育版权反馈

【摘要】：企业财务运营情况不佳甚至出现危机，肯定有其特定的症状，而且是逐步加剧的，财务风险管理人员的任务是及早发现各个阶段的症状，对症下药。如企业有相应情况发生，一定要尽快弄清病因，采取有效措施，摆脱财务风险，恢复财务正常运作。美国约翰·阿根蒂调查了企业的管理特性以及可能导致破产的公司风险和缺陷。阿根蒂管理评分法的理论基础是：由于管理不善所导致的企业灾难，其管理不善的种种表现比财务反映提前若干年就可以发现。

一、定性分析法

1．专家会议法

专家会议是依靠一些专家，对预测对象的未来发展趋势及状况做出判断而进行的一种集体研讨形式。召开专家会议，专家们可以互相交流、互相启发，通过讨论与辩论，取长补短，去异求同。同时，由于会议有多人参加，占有的资料和信息较多，考虑的因素也较全面，有利于得出较为正确的结论。

2．头脑风暴法

头脑风暴法是通过专家间的相互交流，引起“思维共振”，产生组合效应，形成宏观的智能结构，进而进行创造性思维，它分为直接头脑风暴法和质疑头脑风暴法。直接头脑风暴法是根据一定规划，通过共同讨论具体问题，发挥宏观智能结构的集体效应，进行创造性思维活动的一种集体评估、预测方法；质疑头脑风暴法是一种同时召开两个专家会议，集体产生设想的方法。

3．德尔菲法

德尔菲法是20世纪50年代初由美国著名的咨询机构兰德公司首先创立的，具有匿名、回馈和反复的特点。该方法是在专家个人判断和专家会议法的基础上发展起来的一个新型直观预测方法，它采用函询调查方法，向有关预测的专家提出问题，然后将他们的意见综合整理、归纳、匿名反馈给各个专家，再次征求意见，然后再加以综合反馈。这样经过多次反复循环，然后得到一个比较一致且可靠的意见。该方法可以用来对各种可能出现和期望出现的前景做出概率估计。由于该方法为决策者提供了多方案选择的可能性，因此具有较大的优越性。

4．标准化调查法

标准化调查法又称为风险分析调查法，即通过专业人员、咨询公司、协会等，就企业可能遇到的问题加以详细调查与分析，形成报告文件供企业经营者使用的方法。这种报告文件从一两页到300页不等。之所以称其为标准化，并不是指这些报告文件或调查表格具有统一的格式，而是指它们所提出的问题具有共性，对所有的企业或者组织都有意义并普遍适用。标准化调查表如表2-1所示。

表2-1　标准化调查表

5．“四阶段症状”分析法

企业财务运营情况不佳甚至出现危机，肯定有其特定的症状，而且是逐步加剧的，财务风险管理人员的任务是及早发现各个阶段的症状，对症下药。可以认为，企业财务运营病症大体分为四个阶段，各阶段的发病症状如图2-1所示。如企业有相应情况发生，一定要尽快弄清病因，采取有效措施，摆脱财务风险，恢复财务正常运作。

图2-1　财务运营与危机的四个阶段

6．“三个月资金周转表”分析法

判断企业“病情”的有力武器之一是看有没有制订三个月的资金周转表。制作资金周转的三个月计划表，经常检查结转下月余额对总收入的比率以及销售额对付款票据兑现额的比率对维持企业的生存极为重要。

这种方法的理论思路是当销售额逐月上升时，兑现付款票据极其容易。可是反过来，如果销售额每月下降，已经开出的付款票据也就难以支付。而且，经济繁荣与否和资金周转关系甚为密切，从萧条走向繁荣时资金周转渐趋灵活；然而，从繁荣转向萧条，尤其是进入萧条期后，企业计划就往往被打乱。销售额和赊销款的回收都不能按照计划进行，但是各种经费往往超过原来的计划，所以如果不制订特别细致的计划表，资金的周转就不能不令人担忧。

这种方法的实质是企业面临的理财环境是变幻无穷的，要避免发生支付危机，就应当仔细计划，准备好安全度较高的资金周转表。

这种方法的判断标准：①如果不能制订出三个月的资金周转表，这本身就已经是个问题了；②倘若已经制好了表，就要查明转入下一个月的结转额是否占总收入的20%以上，付款票据的支付额是否在销售额的60%（批发业）或40%（制造业）以下。

7．流程图分析法

企业流程图分析是一种动态分析。这种流程图对于识别企业生产经营和财务活动中的关键点特别有用。运用流程图分析可以暴露潜在的风险，在整个企业生产经营流程中，即使仅一两处发生意外，都有可能造成损失，使企业难以达到既定目标，而如果在关键点上出现堵塞或发生损失，将会导致企业全部经营活动终止或资金运动中止。图2-2是企业财务流程的基本图示。