中小企业财务风险控制的原则

第三节　中小企业财务风险控制的原则

中小企业财务风险控制属于中小企业的一项管理活动，并且越来越成为企业整个经营管理系统的重要核心内容，因此，企业在制订和实施财务风险控制策略的过程中，必须遵循和利用企业管理的基本原则，以及风险控制本身所要求的其他原则，这些原则主要包括以下几个方面：

1．符合企业总目标的原则

企业总目标是企业一切经营活动的出发点和归宿。企业财务风险控制作为企业整体经营管理活动的一部分，其风险控制目标和策略的制订应该而且必须符合企业发展总目标的要求。一般来说，若企业以稳健经营为目标重心，则企业财务风险控制策略的制订和实施应以“保守”和“谨慎”为主；反之，若企业总目标强调增长和发展，则企业财务风险控制策略应倾向于“积极”和“冒险”。

2．局部风险与整体风险防范与控制相结合的原则

企业经营成果是由多项相互关联的经营活动共同作用的结果，因此，对于企业局部或部门经营活动出现的风险，制订和实施风险控制策略时，要考虑控制局部风险可能对企业整体风险防范与控制目标的影响，不能因片面追求局部利益或部门利益，而损害企业的整体利益。企业局部风险控制策略的制订应以整体风险控制目标为指导思想。

3．风险防范与风险处理相结合的原则

风险防范与风险处理相结合是企业财务风险控制总体目标本身所要求的，企业利益主体在认识和掌握财务风险本质的基础上，能够采取一定的策略措施以避免某些风险损失的发生，但由于风险控制主体自身能力的限制和外部环境的复杂多变，企业某些风险损失的发生在所难免，这就需要企业采取一定的策略措施进行风险损失的处理，只有风险控制策略与风险处理策略相结合才能达到风险控制的最佳效果。

4．风险和收益相对称原则

企业财务活动中存在的风险和收益是成一定比例关系的，即高收益面临着高风险，反之亦然。公司应充分发挥各机构、各部门及各级员工的工作积极性，运用科学的方法尽量降低经营运作成本，提高经济效益，合理地控制成本达到最佳的内部控制效果。中小企业在进行财务风险防范时，应利用财务杠杆的利弊，合理确定融资的数量、方式及债务比例等，以降低财务风险。

5．保持筹资结构弹性原则

筹资结构弹性指企业的融资结构状况对理财环境及财务目标变动的适应程度及相应调整的余地和幅度。筹资结构弹性包括数量弹性、成本弹性等。中小企业在融资时，应坚持弹性原则，在融资数量上应使实际融资量低于可融资量，若企业的负债过高，再次融资时将面临更大的难度并增加企业破产的财务风险。成本弹性是指由于利润市场的波动，企业在面对利率上升的趋势时，可采用较当前利率高的固定的长期负债的方式或是浮动利率的短期负债的方式融资，尽量降低企业利息费用负担。[28]

6．兼顾其他主体利益的原则

企业财务风险控制动力的形成是企业多个相关利益主体共同作用的结果。因此，企业经营者在制订和实施企业财务风险控制策略时，要兼顾企业所有者、职工、债权人、政府部门，以及供应商、销售商等所有与企业经营相关的经济主体的利益需求，任何只考虑某些经济主体的利益而损害其他主体利益的风险控制的行为，都将降低企业总体财务风险控制的效果。

7．长短期利益相结合的原则

企业根据财务风险本身的特点，在通常的情况下，以较小的费用支出，采取一定的企业财务风险控制措施便可防止未来较大损失的发生，取得较大的安全保障；反过来，较大损失的出现，往往又与企业决策主体贪图短期的或暂时的较小利益而放弃实施风险控制措施有关。因此，企业财务风险控制主体应认真分析风险的性质及其可能造成损失的严重性，在企业因采取风险控制措施致使风险成本增加而减少的近期利益，与企业长远利益安全保障程度的提高之间做出权衡，以防因贪小而失大。

8．动态适应性原则

企业自身成长过程及外部环境的动态变化，使得企业在不同的发展阶段面临不同的风险引发因素，如在企业初创阶段，其风险因素更多地体现为技术的不确定；在企业稳步发展阶段，其风险因素则可能更多地体现为管理方面的因素等，所以，企业财务风险控制策略的制订和实施应注意其动态适应性。

9．治标与治本相结合的原则

企业财务风险的发生有时会给企业造成极大的财务损失，因此，企业风险控制主体应针对风险的突发性，及时采取应急措施，以使企业暂时度过或缓解危机（即治标）；但为了企业的长期生存和持续发展，还必须根据风险的性质和产生机理，采取根本性的风险控制措施，以做到完全消除和化解企业财务风险的引发因素（即治本）。只有标本兼治才能达到风险控制的最佳效果。

10．成本效益比较的原则

任何预防和治理企业财务风险的手段与措施都需要投入一定的成本，以最小的成本获得最大的安全保障是企业财务风险控制的内在要求。如果规避风险获得的收益未能弥补为防范与控制风险所投入的费用，则企业就失去了控制风险的必要。在企业风险控制过程中，成本内容往往可以较好地确定，如转嫁风险的费用支出、自担风险的资金成本、控制损失的各种投入等，但其效益则有其特殊性，这是因为所获得的安全保障程度究竟有多高是很不确定的，由此体现出的风险防范控制效果也就难以确定，尤其是短期内更难以得到体现。因此，企业经营者必须以科学的态度和战略的眼光开展企业的风险控制活动。

11．健全性原则

财务风险控制必须覆盖公司的各项业务、各个部门、机构和各级人员，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个运作环节。

12．有效性和制约性原则

通过科学的财务控制手段和方法，建立合理的控制程序，公司各个部门和岗位的设置必须权责分明、相互制衡，并通过切实可行的措施来实行，以维护财务控制制度的有效性。