中小企业资金回收风险的控制

六、中小企业资金回收风险的控制

企业资金回收风险产生于成品资金向结算资金的转化和结算资金向货币资金的转化过程，加强资金这两个转化过程的管理，是规避企业资金回收风险的根本措施。

1．加强成品资金向结算资金转化过程的管理

成品资金向结算资金转化过程是由企业综合素质决定的。首先，要生产适销对路的产品。企业要做好市场调查，及时分析市场行情及走势，关注国家宏观政策，选准朝阳产业。其次，产品应优质优价。生产企业要加强生产环节的成本控制，严把质量关，营造卖方市场；商业企业要力争实现规模经营，连锁经营，以降低采购和销售成本。再有，配合广告宣传、做好售后服务。企业应严格履行承诺，做好售后的维护、维修和退换工作，树立良好的企业形象，成为客户信赖的朋友。在成品资金向结算资金的转化过程中，管理人员可以通过对这一过程中相关因素的分析，来加强资金转化管理。如用经营资金回收率是衡量某一经济行为发生损失大小的一个指标，或产品销售率反应产成品销售情况的指标，等等，来反映成品资金向结算资金转化的情况。

2．加强结算资金向货币转化的管理

在激烈竞争的市场经济条件下，商业信用，作为一种有效的促销手段，被广泛应用，这是因为资金的回收和产品销售的实现，都要经过结算资金这个环节。产品销售过程中的信用手段，通俗的讲就是赊销商品。赊销的实质是企业为了促销，除了向客户提供其所需要的商品以外，还在一定时间内向客户提供了资金，因而对客户具有很强的吸引力。赊销的结果，企业减少了库存，扩大了销售，但同时也使企业产生大量应收账款，增大了出现坏账损失的可能，加大了企业资金的回收风险。所以在结算资金向货币资金的转化过程中，要对应收账款进行重点管理，具体的做法是通过事前预防、事中监控、事后收账，对应收账款进行全过程、全方位管理。

（1）事前预防。第一，开展信用调查，确定每一客户的信用政策。应收账款作为一种商业信用，具有很大的风险，为避免风险，在购销业务之前，应对企业信用状况和偿债能力进行调查评估，确定客户的信用程度，决定商业信用及赊销限额，从信用期间、信用标准、和现金折扣三方面正确制订信用政策。第二，建立赊销审批制度和销售责任制度。规定企业销售人员、销售负责人拥有的赊销许可权，销售部门许可权以外的赊销，需报请总经理批准。这样既可减少销售过程中的随意性，保证赊销的实现，又降低了赊销所引发的风险。第三，加强合同的管理和审查。和客户商谈业务的情况应及时以书面合同、协定形式记录下来，以制约少数客户的赖账和为日后的诉讼提供法律凭据。对销售合同的审查，首先应对合同双方签约者身份合法性进行审查；其次是销售合同条款的审查，主要是合同标的是否完整、正确，价格和结算方式是否合理，违约责任是否明确；最后是销售合同履行的审查，主要是判断双方履行合同的能力。

（2）事中监控。财务部门必须对每一信用客户建立主要情况档案表；建立经常性的对账制度；编制账龄分析表，对信用期内的欠款继续跟踪，对信用期以外的欠款及时催讨，对超过信用期较长的欠款要考虑产生坏账的可能性，及时修订对其信用政策。至于结算方式，对于盈利能力较强、资信度较好的客户，可采用委托收款、托收承付等方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。另外，在监控过程中，企业还应该注意总体资金回收的风险。企业可以通过应收账款周转率、坏账损失率等相关因素指标的计算分析，来反映企业一定时期应收账款的周转速度及发生坏账损失的情况，了解企业资金回收风险的状况。

（3）事后管理。根据账龄分析表，确定收账政策，对不同时期的应收账款采取不同的催收方式，进行催讨工作，防止应收账款账龄超过两年的时效；客户确实遇到困难，无力偿还欠款的，要及时同对方达成清算协定，重新安排债务关系，把坏账损失降到最低限度。

建立内部销售责任制，对应收账款的回收，规定谁经办、谁负责，对销售人员实行销售量与货款回笼双向考核；建立催收账款的奖励制度。