基本业务内容

第一节　基本业务内容

从现在开始，我们通过对一个简化业务的会计核算来逐步了解企业进行计算机会计的全过程。本章首先对该业务进行手工操作，以达到复习会计学有关知识以及手工操作处理程序的目的，同时准备好计算机会计核算所需的资料。

一、账户余额

新奥计算机公司2007年年末(12月31日)创立，各账户余额如下:

银行存款　借方　　　300 000元

固定资产　借方　　　200 000元

实收资本　贷方　　　500 000元

二、日常业务

新奥计算机公司2008年1月1日至31日发生下列经济业务:

1.1月1日，从长城计算机厂购进计算机10台，每台进货单价10 000元，货款计100 000元，按17%计算增值税为17 000元，货款尚未结算。商品已验收入库。

2.1月2日，销售计算机2台，每台售价15 000元，货款计30 000元整，增值税17%为5 100元，款项已经收到。

3.1月3日，结转上项成本。

4.1月4日，从金星打印机厂购进打印机25台，每台进货单价4 000元，货款计100 000元，按17%计算增值税为17 000元，货款尚未结算。商品已验收入库。

5.1月5日，售给华兴有限公司打印机6台，每台售价5 000元，货款计30 000元整，增值税17%为5 100元，款项尚未收到。

6.1月6日，结转上项成本。

7.1月7日，提取现金7 000元整。

8.1月8日，用现金支付采购员王林借差旅费2 000元整。

9.1月9日，支付广告费10 000元整。

10.1月10日，提取工资，经营人员工资3 000元整，管理人员工资1 000元整。

11.1月11日，用现金发放工资4 000元整。

12.1月12日，销售计算机3台，每台售价15 000元，货款计45 000元整，增值税17%为7 650元。合计52 650元，款项已经收到。

13.1月13日，结转上项成本。

14.1月14日，归还前欠长城计算机厂账款117 000元整。

15.1月15日，销售计算机2台，每台售价15 000元，货款计30 000元整，增值税17%为5 100元，款项已经收到。

16.1月16日，结转上项成本。

17.1月17日，采购员王林采购归来，报销差旅费1 500元，交回现金500元。

18.1月18日，销售打印机10台，每台售价5 000元，货款计50 000元整，增值税17%为8 500元，款项已经收到。

19.1月19日，结转上项成本。

20.1月20日，用现金支付各项管理费用600元。

21.1月21日，销售计算机2台，每台售价15 000元，货款计30 000元整，增值税17%为5 100元;销售打印机6台，每台售价5 000元，货款计30 000元整，增值税17%为5 100元。上述款项共计70 200元，均已经收到存入银行。

22.1月22日，结转上项成本。

23.1月23日，收到华兴有限公司前欠货款35 100元。

24.1月31日，按固定资产原值的1%提取折旧费。

25.1月31日，结转本月经营成果，核算营业利润。

26.1月31日，以利润总额作为应税收入，按25%提取所得税。

27.1月31日，结转所得税。

28.1月31日，按税后利润的10%提取盈余公积。

29.1月31日，按董事会的决议，将税后利润的50%分配给投资者。