商业银行业务技能

第二节　商业银行业务技能

一、假币识别

（一）假币识别的一般方法

为对付假币的威胁，各国金融当局不断采用新的防伪技术，使货币更新换代的速度越来越快。因此要熟练识别花样翻新的假币，首先要全面了解和熟悉货币的流通情况和基本防伪手段；其次要注意各种流通假币的制造水平、仿真程度，总体把握假币的识别重点。了解和熟悉货币的流通情况，可以避免误收已经停止流通的货币和已作废的货币而造成不必要的损失；注意各流通假币的情况，可以通过直观的方式总结识别假币的一般方法。

1.假币及其种类

假币是指伪造、变造的货币。

伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。

2.识别假币采取的一般方法

识别假币一般采取两种方法，一是人工鉴别，主要通过眼看、手摸来完成；二是仪器鉴别。这两种操作方法，较容易识别各种变造、涂改、拼凑的假钞；对于普通的喷墨打印、激光打印、数码复印、平版印刷的假钞，只要仔细对比真币和假钞的各种防伪特征，也不难识别；即使是被称作“超级假币”的精制版假钞（目前只发现美元有精制版假钞），虽然它采用和真钞几乎相同的生产工艺，包括伪造纸张、伪造油墨、模仿真钞的各种防伪特征，但仍和真钞有区别，通过仔细观察仍可以用上述方法准确地识别真伪。

（二）人民币假币识别

1.人民币的主要特征

（1）纸质。印刷人民币的纸张是印钞专用纸，其特点是工艺特殊、预置水印、光洁挺括、坚韧耐磨。

（2）水印。水印是制造印钞纸时采用的特殊防伪手段，它是利用纸纤维的不均匀堆积，形成明暗、层次不同的图案或图形。人民币的水印有固定部位水印和满版水印两种。

固定部位水印的人民币有：第3套人民币10元券，正面左侧为天安门水印；第4套人民币10元券，50元券，100元券，依次在正面左侧有农民半侧面头像、工人半侧面头像、毛泽东浮雕半侧面头像水印；第5套人民币5种纸币都含有水印，100元和50元券的水印图案是立体感很强的毛泽东头像，20元券是一朵荷花，10元券和5元券采用了双水印，10元券是月季花和数字“10”两处水印图案，5元券是水仙花和数字“5”两处水印图案。

满版水印的人民币有：第3套人民币1，2，5元券，为国旗五星满版水印；第4套人民币1，2，5元券，为古钱币满版水印；第5套人民币1，2，5元券，为满版水印暗记。

（3）制版。人民币的制版，除使用我国传统的手工制版外，还采用了多色套版印制钞票图纹的胶印或凹印接线技术，以及正背面图案高精密度对印技术。这是人民币制版中广泛采取的比较可靠的防伪技术手段。

（4）油墨。印制人民币所用的油墨均为特殊配方的油墨，使用这种油墨多次套版印刷的人民币，色泽鲜艳、色调明快、层次清晰。人民币印刷时，在大面额票面上，还采用了无色荧光油墨、磁性油墨等主动防伪手段。

（5）印刷。第4套人民币中1元券以上的主币，正面人像、行名、国徽、面额、花边、盲文等，背面拼章行名等均采用凹版印刷技术。

（6）安全线。第5套人民币的5种纸币均采用了安全线技术。100元券和50券元采用了磁性缩微文字安全线；20元券采用了带有磁性且明暗相间的安全线；10元券和5元券均采用了全息磁性开窗式安全线。

2.人民币假币的类型及其主要特征

（1）伪造人民币的类型及其主要特征。其主要包括以下几个方面。

①机制胶印假币。主要特征：纸张韧性较差，无弹性；纸张内无水印图案，水印用浅色油墨加盖在纸面且模糊不清；底纹线呈网状结构；接线出现断裂或重叠；主景图案层次不丰富；在紫外光下呈荧光反映；安全线用黄色油墨加印在纸面。

②拓印假币。主要特征：纸质较差，纸张由3层组成，正背两面各为一张薄纸，且纸面上涂有一层油质，中间为一张白纸；墨色暗淡，无光泽；水印系描绘在中间白纸上，失真度较大；在紫外光源下，呈强烈荧光；纸幅一般比真币略小等。

③复印假币。复印假币又分为黑白复印、彩色复印和激光复印等。主要特征为：纸质为复印机专用纸，弹性差，手感光滑；线条呈点状结构；正反面出现色差，正面人像偏红或偏黄；水印是用白色油墨加盖在背面；在紫外光下有强烈荧光反映；冠字号码加印而成等。

④石、木板印制伪币。主要特征：通过石刻、木刻制版后进行套印，手法粗糙、人像图案失真较大，水印多为手工描绘等。

⑤油印假币。油印假币又分为手工刻印和誊印两种。主要采用蜡纸进行刻印或通过电子扫描技术制成蜡版，然后油印而成。其主要特征是：纸质无弹性，正反两面粘合而成；水印手工描绘、失真度大；油墨无光泽，色彩暗淡；在紫外光下呈荧光反映等。

⑥照相版假币。主要特征：纸面较光滑，纸质无弹性；人像、图案无立体感；无底纹线，墨色出现色差；水印系描绘而成，失真度较大；纸幅比真币略小等。

⑦描绘假币。描绘假币主要采用手工描绘进行伪造而成，近年来此类假票有所减少。特征为：底边凹印图案呈不规则状；人像、图案等失真度较大；在紫外光下有荧光反映等。

⑧剪制假币。此类假币主要是通过书报杂志上印有人民币图案剪下而制成假票，一般利用黄昏或夜晚进行使用，稍加注意，极易发现。

（2）变造人民币的类型及主要特征。

①涂改变造币特征。使用消字、消色等方法，将小面额人民币的金额消去，描绘或刻印成大面额人民币的金额，以此来混充大面额钞票。其特征是：钞票金额数字部位有涂改和用刀刮过的痕迹。花纹、颜色、图案以及尺寸均与真钞不符。

②拼凑变造币特征。用剪贴的方法，使用多张真钞经过接拼，多拼出张数以达到混兑、混用，从中非法渔利的目的。其特征是：拼出的钞票纸幅比真钞短缺一截，花纹不衔接，钞票背面有纸条或叠压粘贴痕迹。

③揭张变造币特征。经过处理，将真钞揭开为正、背面两张，再贴上其他纸张，折叠混用，以达到非法渔利的目的。其特征是：揭张后的钞票比原有钞票纸质薄、挺度差，一面用其他纸张裱糊，只要将票面打开，正反面一看即可发现。

3.人民币的鉴别方法

（1）经验鉴别方法。首先是观察可疑票币的图案、文字是否清晰，色彩是否鲜明、颜色是否协调、层次是否分明，是否是凹版印刷等；对光观察水印、安全线、对印图案等特征；倾斜转动观察隐形图案、光变防伪特征、全息图案等。其次是手摸钞票，感受钞票纸张的特点和凹版印刷的凹凸感，扯动钞票听钞纸是否发出清脆的声音。

（2）仪器鉴别方法。人工鉴别变造币比较容易，这是因为变造币都改变了真币的形状和特征，只要在工作中加以注意是极易识别的，但伪造币则更多地需要借助仪器进行鉴别。

目前鉴别伪造币的仪器可分为普及型和专用型两种。专用型鉴别仪器价值昂贵、操作复杂，是专门机构用来分析伪造人民币的制伪手段的专用设备，一般单位和基层银行不宜配备。这里主要介绍几种普及型鉴别仪。

①功能紫外光鉴别仪。主要利用波长为3650埃的紫外光照射，激发荧光物质发光，以发光或不发光的区别来鉴别真伪。

②磁感应鉴别仪。主要用于检测钞票特定部位有无磁感应。真币有，假币无。

③透射光鉴别仪。主要用来检测钞票水印的真伪。一般为多功能鉴别仪中的一种功能。

④放大镜。一般放大6—10倍即可，用来对比检测真假图案花纹的细微差别。

⑤多功能鉴别仪。一般具备上述的①，②，④种功能。其功能即为上述4种的不同形式的组合。

⑥防伪点钞机或点钞机附加防伪装置。目前较通行的是紫外光自动停机、报警的反假币装置。

以上各种仪器操作均比较简便易学，易掌握。如果运用得当，是比较有效的人民币防伪反假工具。

专栏1-6

2005年版第5套人民币100元纸币的特点

第5套人民币100元纸币的2005年版与1999年版有哪些相同？

2005年版第5套人民币100元纸币规格、主景图案、主色调、“中国人民银行”行名和汉语拼音行名、面额数字、花卉图案、国徽、盲文面额标记、民族文字等票面特征，固定人像水印、手工雕刻头像、胶印微缩文字、雕刻凹版印刷等防伪特征，均与现行流通的1999年版的第5套人民币100元纸币相同。

第5套人民币100元纸币的2005年版与1999年版有哪些区别？

1.调整防伪特征布局

正面左下角胶印对印图案调整到正面主景图案左侧中间处，光变油墨面额数字左移至原胶印对印图案处。背面右下角胶印对印图案调整到背面主景图案右侧中间处。

2.调整以下防伪特征

（1）隐形面额数字：调整隐形面额数字观察角度。正面右上方有一装饰性图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源做上下倾斜晃动，可以看到面额数字“100”字样。

（2）全息磁性开窗安全线：将原磁性微缩文字安全线改为全息磁性开窗安全线。背面中间偏右，有一条开窗安全线，开窗部分可以看到由微缩字符“100”组成的全息图案，仪器检测有磁性。

（3）双色异形横号码：将原横竖双号码改为双色异形横号码。正面左下角印有双色异形横号码，左侧部分为暗红色，右侧部分为黑色。字符由中间向左右两边逐渐变小。

3.增加以下防伪特征

（1）白水印：位于正面双色异形横号码下方，迎光透视，可以看到透光性很强的水印“100”字样。

（2）凹印手感线：正面主景图案右侧，有一组自上而下规则排列的线纹，采用雕刻凹版印刷工艺印制，用手指触摸，有极强的凹凸感。

取消纸张中的红蓝彩色纤维。

背面主景图案下方的面额数字后面，增加人民币单位元的汉语拼音“YUAN”；年份改为“2005年”。

资料来源：中国人民银行网站，http://www.pbc.gov.cn。

专栏1-7

假币犯罪的5种新变化

2006年以来，假币犯罪呈现5种新变化：（1）假币由大面值向小面值发展。（2）假币由流通币向退出流通领域的纸币和外币发展。（3）假币由纸币向硬币发展。（4）假币由“正版”币向“错版”币发展。（5）假币由伪造币向变造币发展。

资料来源：雷和平等：“反假币：上下同心——警惕当前假币犯罪五种新变化”，《金融时报》，2006年4月7日。

专栏1-8

如何鉴别假硬币

造假硬币以1元为多。该类假币有以下特征（见图1-1）。

（1）制造工艺差、镀镍层薄、容易生锈腐坏。真硬币一般不生锈，如果发现生锈的硬币，很可能就是假币。

（2）国徽中麦穗颗粒模糊、绶带层次差、细条纹分辨不清。

（3）国徽中五角星立体感差、五角星的角尖有长有短、顶部圆滑。

（4）正面汉字、拼音字母笔画较粗，背面菊花花瓣、叶脉模糊，花蕊模糊不清。

（5）假硬币较真硬币的分量略轻。

图1-11　元人民币真假硬币

资料来源：精品资源吧，http://www.jpzy8.com，2007年1月23日。

（三）外币假币识别

1.港币的防伪特征

1994年后，香港钞票由汇丰、中银和渣打3家商业银行发行，统一由香港印钞有限公司在香港印制。3家银行发行的港元纸币所采用的防伪手段略有区别，归纳起来有以下几个特点。

纸张：印制港币所用的纸张是100%的棉制成，白色，有着不同于一般纸张的特殊手感，纸质坚挺，扯动声脆，油墨附着力强。

水印：防伪水印是在造纸过程中由纸浆堆积的厚薄密度不同形成的，对光观察，如果有深色图案出现，则表明形成图案的条纹部分钞纸较厚，故称之为凸水印或黑水印；反之，称之为凹水印或白水印，两者在港币中均有使用。

安全线：在造纸的过程中预埋在钞纸中的金属线，其中含有机器可识别的安全信息。对光观察可见横贯钞票的黑线。

印刷技术：港币正反面的背景图案是由平版胶印的方法同时印刷而成，港币正反面的图案中均设计了对印图案，手持钞票对光观察，可见钞票正、背面的彩色图案和空白处互补吻合。港元的安全线和钞票序号还有磁性，可用仪器检测。钞票图案设计中有缩微文字和反复印的图案。

2000年汇丰银行、2001年中银和渣打银行发行新的1000元港币钞票，增加了以下3项防伪特征。

开窗式全息安全线：安全线在钞纸正面时隐时现，显露部分有银白色反光并可见洋紫荆花和“HK1000”组成的不连续图案；当轻转钞票时，会变色的洋紫荆花和“HK1000”将出现；对光观察，可清晰看到反白的洋紫荆花图案和“HK1000”的完整排列。

隐形荧光纤维：常光下不可见，在紫外光灯照射下可清晰见到呈红、蓝、绿3种颜色的纤维丝。

白水印：即高透光度水印或凹水印，对光观察可见高透光度的“1000”面额数字，手摸有凹陷感。

汇丰、中银和渣打3家发钞银行2003年12月推出了某些券别的2003版钞票。2003版港元钞票采用了统一的防伪设计，各行发行的钞票防伪技术相同、防伪特征的位置相同，以方便公众识别和机器自动化处理。新港币钞票除保留了现有钞票上的防伪特征外，又新增加了以下防伪特征。

变色油墨面额数字：从不同角度斜视钞票时，面额数字呈金色、绿色相互交替。

荧光条码：在紫外光下呈现明亮荧光的机读荧光条码。

反光图案：在强光下斜视钞票时，会看到明亮反光的洋紫荆花图案。

2.美元的防伪特征

美元的主要印制特征为：使用了磁性油墨、光变油墨、纤维丝、水印、安全线等防伪技术。其具体特征为以下几点。

纸张：印制美钞所用纸张由美国政府指定的专业造纸厂提供。钞纸的成分主要是棉和亚麻，两者具有特定的比例，并在纸张制造的过程中掺入一些红色与蓝色纤维丝。钞纸柔韧挺括，抚摸的手感、扯动的声音都和其他纸张不同。

油墨：印制美钞所用的油墨采用特殊保密配方配制而成，由指定专业生产厂家生产。有些印钞的油墨中含有磁性物质，印出的钞票可用仪器检查磁性特征。

印刷技术：美钞正反面的主要图案采用凹雕技术印刷。

图案、文字：美钞的人物肖像、景物等形象生动，花边图案细致清晰，连号外观饱满整齐。

肖像：最明显的特征是头像放大，使脸部表情更生动；整个头像的位置偏左。

水印：水印是在纸张制造过程中形成，图案与钞票正面主图相同，迎着光照在钞票两面清晰可见。

安全线：在造纸过程中镶嵌在纸张中的一条聚酯线，上面印有“USA”字母和面额数字，不同面额的位置不同，在紫外光照射下会显示不同的颜色。

转移油墨（光变油墨）：在钞票正面右下角的面额数字，正视为绿色，斜视则为黑色。

缩微印刷：只能用放大镜观察。如果复印的话则会模糊不清，对不同面额的钞票，内容位置均有所不同。

防复制条纹：在人物肖像和建筑的背景中均有应用，有波浪线、折线、同心弧线等，主要用于防止被扫描、复制。

3.欧元的防伪特征

欧元纸币采用了许多先进的防伪手段，既有公众可以直接识别的安全特征，也有需要借助常用仪器才可观察到的专业防伪特征，还有不公开的专家和机器识别特征。其一般防伪特征为以下几点。

纸张：100%棉纤维特制纸张，较薄但韧性较强，手感不滑、不脆，较为密实。

水印：钞票左边空白处为水印的位置，图案和钞票主图相同，立体感强。

安全线：钞票中间可见贯通票面的嵌入式安全线，其上有黑底反白的“EURO”字母和面额数字，安全线内含机读信息。

油墨：欧元钞票采用了多种安全油墨印制，有磁性油墨、反光油墨、变色油墨、荧光油墨、红外光油墨等。

印刷：钞票两面背景图案为平版印刷，色彩纯正、纹线清晰。

图案：欧元纸币上多处有缩微字母存在，其中字高为0.5毫米的可用眼睛观察到，而高度为0.2毫米的缩微字母只能借助工具观察。

光变防伪措施：小面额欧元钞票正面右边有全息防伪条，变换角度可以看到闪亮的欧元符号及面额数字交替出现；背面中间有横贯钞票的闪光条带，倾斜可见金黄色的光带并有欧元符号和面额数字。大面额欧元钞票正面右下方有激光全息薄膜片，变换角度可以看到明亮的立体门窗图案、欧元符号和面额数字；背面右下角有变色油墨印制的面额数字，在不同角度会由紫色变为绿色。

4.英镑的防伪特征

英镑的防伪特征主要有以下几点。

纸张：纸张成分是棉和亚麻，钞纸洁白挺括，手摸不滑、不光，扯动声脆。

水印：钞纸中有固定位置水印和条状水印。水印的女王头像立体感强。

印制：钞票印制精美、线条清晰、色彩纯正。使用隔色、彩虹印刷技术，色彩变化过渡自然。正面女王头像、字母、数字以凹版印刷；女王头像是手工雕版，形象生动。

油墨：采用红外光油墨，部分图案在红外光下不可见。

图案：钞票采用花纹对接技术，钞票折叠后，其边角的花纹可以完全结合形成完整图案。

5.日元的防伪特征

日元纸币在纸张、印刷、水印方面制作精良，难以模仿。其中水印的效果最为良好。1984年版日元的防伪特征体现在以下几个方面。

纸张：属于合成纸张，在制造过程中掺入日本特产三桠树皮浆，坚韧有特殊光泽，声音清脆；呈浅黄色，面额越大，颜色越深。

油墨：采用防复印油墨，大写面额及人物肖像所用油墨带有磁性。

印刷技术：底纹及人物肖像采用超细线重叠印刷技术，难以仿制。

水印：主水印为多色调人像水印，图案清晰、层次丰富。

专栏1-9

“2001年版超级K”假美元的主要特征

近期，一些地方的中国银行、工商银行、浦东发展银行分支机构相继收缴了境外流入内地的假美元。经公安机关调查，所发现的假美元主要来自我国台湾地区，也有的来自缅甸等周边国家或地区。该版假美元印制精细，为2001年精制版，即所谓“超级K假美元”，仿真度高，凹版印刷、安全线、光变油墨等防伪特征与真钞相当接近。其主要特征为：

（1）纸张较1996年版明显变薄，接近真钞，但纸张偏黄。

（2）有红、蓝纤维，但在放大镜下显得粗细不匀。

（3）安全线平视时不易看到（1996年版平视可以看到），缩微文字也较1996年版假美元有所改进，但仍不如真钞清晰，光透效果较差。

（4）左右下角面额数字凹凸手感较真钞还明显。

（5）人像嘴唇线右侧偏短，脸部酒窝雕刻较浅。

（6）人像缺乏立体感和明暗层次感，人像的眼睛不如真钞有神。

（7）正面右下角英文字母“S”的起笔已改为接近真钞（1996年版“S”起笔呈喇叭形），右下角边框第二片叶尖已改为空心（1996年版为实心）。

（8）连号数字号码排列不整齐，字体粗细不匀，有别于真钞，同时冠字多以“CB”为主。

（9）国名字母在背面形成的压痕和油墨渗透不及真钞明显。

（10）背面灯柱左右两根线条一样粗细。

（11）背面钟楼时针一样长短。

资料来源：中国人民银行网站，http://www.pbc.gov.cn，2004年10月19日。

二、点钞

（一）手工点钞的方法和基本要求

手工点钞技术，即不依靠任何机具，完全用手指拨（捻）动来清点钞票的技术。手工点钞技术是银行出纳人员必须掌握的基础技能。手工点钞方法很多，以持票方式划分，大体上可分为两个体系，即手持式点钞和桌按式点钞。手持式点钞可分为单指单张点钞，单指多张点钞，多指多张点钞和扇面点钞等方法。桌按式点钞也有桌按式单张点钞，桌按式多指多张点钞和桌按式半扇面点钞等方法。这里主要介绍几种使用较普遍、实用性较强的手工点钞技术。

1.手持式点钞技术

（1）单指单张点钞技术。手工单指单张点钞，是最基本的点钞方法，是应用范围最广、实用性最强的一种点钞技术。由于操作时可以看到钞票的大部分，因而易于识别假钞，便于挑剔损伤券。这种点钞方法如果训练有素，时速较快。

其操作要领如下。

①持钞。坐姿端正，钞票正面向内，左手中指和无名指弯曲分开，夹住钞票一侧，食指伸直托住钞票背面，拇指轻按在钞票正面，将钞票呈半扇面形，指尖压在钞票侧面约1／2处，钞票正面和侧面所形成的钝角之角尖正对面部；右手拇指在票上，食指、中指在票下，放在钞票右下角。

②清点。用拇指向正下方轻轻捻动，每次捻出1张，接着用无名指将捻开的钞票弹拨下来，一捻一弹，连续动作，直至点完。注意：拇指捻动钞票动作不宜过大，只用指头的第1关节做轻微动作，而无名指的弹拨动作要适当加力配合。

③记数。采用心记方法，计数时要用脑子配合手的动作来记，切忌用口念数；所记数字要采取以10为单位累进的记数法，即1，2，3，4，5，6，7，8，9，1（10）；1，2，3，4，5，6，7，8，9，2（20）；…；1，2，3，4，5，6，7，8，9，9（90）；1，2，3，4，5，6，7，8，9，100。这样的记数方法省脑易记，且不易产生差错。

（2）单指多张点钞技术。用手持式单指单张点钞的持票方式，每次捻两张或两张以上钞票的点钞方法为单指多张点钞技术。它是从单指单张点钞技术基础上发展而来的一种技术。这种点钞方法捻动钞票的频率慢，但每次捻下钞票的张数多，故可以减轻操作人员的脑力劳动。但该法不能全面地观察票面，不利于挑剔损伤券和反假。所以，这种技术一般适用于做复点工作。手持式单指多张点钞的操作要领除计数应使用分组记数法外，其余要领与单指单张基本相同。

（3）多指多张点钞技术。手持式多指多张点钞有很多种方式，这里只介绍一种较普及，而且速度最高的一种：四指四张点钞技术。

其操作要领如下。

①持钞。上身坐直，尽量贴近桌沿，左手持钞，放在桌沿边。用中指和无名指夹住钞票一端，用食指和拇指从钞票正面1／2处左右捏住钞票，使钞票呈微扇面形，票面朝向斜前方。

②清点。右小臂微抬起或放在桌沿边，右手抬起，用小指、无名指、中指、食指4个手指的指尖按次序分别拨动钞票的右上角，每次拨动1张，每4张为1组，如此循环往复。在清点过程中左手要配合右手动作，眼睛也要随着点钞频率逐一观察票面。

③记数。多指多张点钞要求按组累计计数，每组4张，计25个数，即为100张。

（4）扇面式点钞技术。手持式扇面点钞是先将一把钞票打开成折扇形状，然后按固定张数分组点数的一种点钞技术。它也有多种形式，这里只介绍一种双手开扇，单手点数的方法。由于这种方法每一次点数可点多张钞票，故速度快，节省脑力和体力，但它只能确认张数，不能看清票面，所以，只适用于复点。

其操作要领如下。

①持钞。上身坐直，双手持票，用一手做轴，一手按顺（或逆）时针方向拧动钞票，使钞票形成一个打开的折扇形状，一叠钞票的每一张都均匀打开以便点数。

②清点。用一手持票，另一手点数。点数时从打开扇面的一叠钞票的最后一张（从正面看）数起，可按5张以上至十多张的固定张数为一组点数。用拇指指尖将每组张数钞票按开，食指紧随其后将已数钞票与未数钞票分开，拇指继续前移点数，直至完成整叠钞票的点数动作。

③记数。计数方法是按组顺序记数。这种点钞技术一般用于复点成百张钞票，虽然每个操作者可以按自己的习惯确定每组张数，但是计算方法并不复杂。如：每组5张则点数20个数为百张；每组7张则点数14个数余两张为百张；每组12张则点数8个数余4张为百张，以此类推。

2.手按式点钞技术

（1）单张点钞技术。手按式单张点钞技术，比较适用于清点残破钞票。这种点钞方法虽然速度较慢，但十分准确，广泛适用于初点和复点。

其操作要领如下。

①将准备清点的钞票横置桌面上，左右手中指、无名指及小拇指按住钞票左右前角处，空出左右手的拇指、食指、准备点数。

②右手掌心向下，右手手腕抬起，中指伸直，右手的拇指托起钞票的一小部分，用右手的食指捻动钞票，使最上面的一张与小叠钞票分离，用左手拇指隔开这张已分离的钞票，送到左手食指与中指之间夹住，依次连续操作。需清点的钞票张数过多，点数中双手把持不住时，可以将已点钞票翻扣在未点的钞票前面，然后再按上述要领继续清点未点钞票。

③计数方法与手持式单张点钞的计数方法相同。

（2）多张点钞技术。手按式多张点钞的技术种类很多，按点数用指分，有单指多指两类；按点数方式分，有推点、拉点两类；按点数张数分，有2张1组、3张1组、4张1组3类。以上各类手按式多张点钞技术，由于其方式使看到的票面较少，比较适合用于复点。

以4指拨动法为例，其操作要领是：右手掌心向下，拇指放在钞票右端里侧，挡住钞票，食指、中指、无名指、小指指尖依次由钞票右侧外角向里向下逐张拨点，1指拨点1张，1次点4张为1组，依次循环拨动，每点完1组，左手拇指将点完的钞票向上掀起，用食指与中指将钞票夹住，如此循环往复。其计数方法与手持式多张点钞法相同。

（3）半扇面式点钞技术。手按式半扇面点钞，俗称“掰票”。使用这种方法点钞，速度比手持式扇面点钞稍慢，但能多看到一些票面。较适合清点比较破旧的钞票或小面额流通券。

其操作要领如下。

①上身坐直，双手竖拿钞票，向左（右）轻轻拧动，使钞票成微开的半扇面形，随手将钞票放在桌沿边。一手用中指、无名指、小指按住钞票，空出拇指、食指另有用处。

②另一手拇指在票面上，食指在票面下，将部分钞票捏起向里手方向拧动，使钞票呈打开的扇页状。用前一手的拇指按手持式扇面点钞的点数方法分组卡数，食指紧随其后将已点钞票分开，如此往复，完成点数动作。

③点数完毕，双手将钞票拿起，并拢整理。

3.手工工具清点硬币技术

清点硬币的手工工具有多种，统称硬币清点器。这些器具结构简单、操作便利、价格低廉、效率很高，适合于清点我国发行的各种流通硬币（纪念币除外）。由于硬币清点器种类很多，清点硬币的方法也多种多样，这里只介绍其中效率相对较高的使用活动卡齿的平板型硬币清点器的操作方法。

其操作要领如下。

使用活动卡齿的平板型硬币清点器，配备手动式破纸刀槽，完成破卷、点数、封卷及自动盖章等操作程序。

（1）破卷。双手持待清点成卷硬币，放在刀槽内自右向左轻轻一拉，使包装纸卷破开一纵向开口，顺势将硬币放入清点器币槽内，将包装纸退出。

（2）点数。双手拇指推动清点器手柄，使活动卡齿向前运动，将成卷硬币按5枚1组前后错开位置，通过眼看完成点数。点数完毕，双手拇指放开，卡齿自动退回原位，硬币也回归原位。

（3）封卷。用双手无名指抵住硬币两端，用拇指和食指将清点后的硬币从清点器币槽中取出，放在预先备好并放在清点器前方的包装纸上。双手无名指不要松开，右手拇指从包装纸的底端将纸掀起1张，将硬币兜在纸内压住，然后用双手掌内侧由后向前推滚硬币卷，在推滚同时用双手无名指、拇指、食指连续3次压封硬币纸卷的两头，完成封卷动作。

4.手工点钞（纸币）的整理、捆扎技术

无论采用何种手工点钞（纸币）方法，当完成了清点操作后，都需要按制度规定进行整理和捆扎，其操作技术基本一致，故统一介绍如下。

（1）整理钞票。整理钞票主要是对已清点完的每把钞票进行整理，把整洁的钞票放在每把钞票的首、尾。

（2）捆扎钞票。每把钞票均需捆扎，捆扎的部位一般在钞票横向的中间位置。捆扎钞票的方法有两种，一种是缠纸条，即用纸条在钞票规定部位绕1—2圈，然后扎紧，别牢；另一种是拧纸条，即用纸条在钞票规定部位扎1圈，在钞票一面拧成扣固定。无论缠或拧纸条都要求捆扎牢固，使钞票不松散、不变形。

（3）捆大捆。将10把同面额、同版别、同种类的钞票同方向码放，在第1把上面加放垫纸，然后用线绳或麻绳捆扎叫捆大捆。其方法有两种：一种是手工捆扎；另一种是机器捆扎。无论哪种方法，都要求用线绳呈双十字形捆扎，底面两个十字形交叉处要搭扣，即所谓双十字加麻花。绳头结扣必须在顶面垫纸处，捆扎完毕在垫纸上加贴封签，将结扣封在封签内。大捆捆扎，要求压紧、捆牢，不松动、不变形。

（4）盖章。每把钞票都要加盖出纳经点员带行号和姓名的专用名章；大捆封签上要在规定部分填写封捆日期，加盖封包员、检查员名章。

（二）机器点钞的方法和基本要求

点钞机有卧式、立式、气吸式等类型。各种点钞机都是采用机械传动技术完成对钞票的分张、排列及整理，采用光电技术完成对钞票的记数和假钞识别，从而实现对钞票的清点，下面介绍几种常用点钞机的特点及操作要领。

1.卧式点钞机

卧式点钞机的特点是：点钞速度快（每百张为2—7秒），点钞过程中能观察到每张钞票的部分票面，便于操作人员进行鉴别，并挑拣残券及不同面额钞票，因为设有拍打装置，整点出的钞票比较整齐。附有防伪、洗尘装置的卧式点钞机，可以部分自动识别假钞和防尘。这种点钞机价格低廉，保养维修技术简单，便于普及。卧式点钞机的缺点是自动化程度不高，不能自动挑残、扎把，长时间连续操作容易引起操作人员的疲劳。

卧式点钞机适用于清点人民币、外币、有价证券等各种纸币，可以在出纳收款、整点等岗位应用。

其操作要领如下。

将要清点的钞票放入点钞机下钞斗内，由机器进行点数，点数时操作员要一看输钞带上的钞票有无不同面额或损伤票券，直至钞票点完；二看计数器反映的张数是否正确；三看下钞斗内是否有钞票遗漏，无误后将钞票从接钞台内取出、拿净、捆扎成把。

2.立式点钞机

立式点钞机体积小、重量轻，比较灵便，点钞速度也在每百张4—6秒。立式点钞机适用于清点干净、整洁和较新的钞票以及各种证券。由于这种点钞机一般都具备预置张数和简单计算的功能，所以它还适合于出纳付款专柜拆把分零和配付小额款项之用。立式点钞机的缺点是：在清点过程中看不到票面，无法识别不同券别及假钞，故不宜用于出纳收款一线柜台。

其操作要领如下。

立式点钞机的操作比较简单，用于整点成把钞票时，只需把钞票放入下钞斗内即可，清点完毕将接钞台内的钞票全部拿净，捆扎，即完成了操作。用于钞票分叠或预置张数清点时，可先按预置键预置张数，再将钞票放入下钞斗，机器即按要求点数、分叠。

3.气吸式点钞机

气吸式点钞机速度快，每百张钞票可在2—4秒内清点完成。由于它清点钞票时只需利用钞票的一端，故清点时不必拆下捆扎的纸条，可减少整理、捆扎的环节，杜绝了串把差错。气吸式点钞机对钞票的质量要求较高，清点破旧钞票较为困难，点钞时不能看到票面，因而无法识别假钞及不同券别。气吸式点钞机适用于大量复点的钞票、有价证券等。

其操作要领如下。

气吸式点钞机的操作比较简单，开机后，将整把钞票放入松开的票夹顶头处，票夹接收信号后，自动闭合，机器即开始清点计数，清点完毕如点数正确，票夹自动松开，操作员将钞票取出，再放入下一把继续清点。如点数有误，则票夹不松开，机器自动报警，操作者须按动按钮方可松开票夹。

实训课堂

实训单元1-1

实训名称：人民币假币识别。

实训任务：要求学生全面掌握人民币防伪信息点。

实训内容和要求：随机抽出5种币别的人民币，要求学生在20分钟内分别标注防伪信息点，全部正确为合格。

实训单元1-2

实训名称：点钞

实训条件：普通点钞纸、打把用纸条、秒表。

实训任务：要求学生熟练掌握单指单张、多指多张的点钞方法。

实训内容和要求：发给学生散把点钞纸，要求按照指定的手法，在规定时间内点够百张后按规定要求扎把。具体实训标准见表1-1。

表1-1　点钞实训的等级标准

案例分析

有章不循　招来事端

某银行职员为完成揽储任务，领出已盖好该所业务专用章的定期存单1份。其后，该银行职员找到供职于某邮政储蓄机构的朋友，请其帮助组织存款，并将签有自己姓名的空白存单留下。因未搞到存款，某银行职员想要索回空白存单，但其朋友声称存单丢了，银行职员信以为真。

事隔不久银行职员的朋友因车祸死亡，死者妻子手持存单找到银行职员，说明死者生前曾经在其所在行存有2万元。银行职员惊讶不已，再三说明情况并劝告对方放弃非分之想，甚至采取了种种“私了”办法均未奏效，对方态度强硬，并向法庭正式起诉。

法庭依法判决死者妻子所持定期储蓄存单无效，鉴于被告方管理制度不严，是造成本案的主要原因，令其承担因此产生的一切诉讼费用。

问题：你认为在上述事件中银行存在的问题是什么？

要点分析：

在上述事件中银行存在的问题是：

首先，对重要空白凭证管理不严格，在本案中领出空白储蓄定期存单长期不结账是严重的违规行为。

其次，对重要空白凭证的监督管理不及时，如果坚持按照重要空白凭证的管理规定日结日清，即当日领用、出售的重空凭证必须当日销账，每日营业终了，保管人员盘库清点，并与登记簿及系统中重要空白凭证存量核对一致，做到表外账、登记簿、实物三相符；如果基层网点会计主管坚持每旬查库1次，其分管行长（主任）每月查库1次，问题就会被及时发现。

最后，违反储蓄业务中对公、私印章的管理规定，规定要求签发存单（折）及有价单证要随用随盖，严禁事先盖章备用。

复习思考题

一、单项选择题

1.严格地说（　　）是各项业务和财务活动的原始记录，是办理业务和记账的依据。

A.一般凭证　　B.记账凭证　　C.原始凭证　　D.会计凭证

2.（　　）是指处理会计事项中，按照管理级次、业务种类、金额数量不同，确定不同级别会计业务人员审批、处理权限的一种内部控制方法。

A.预留印鉴　　B.权限卡　　　C.事权划分　　D.密押

3.在借贷记账法中，“借”表示（　　）。

A.“资产”减少　　B.“负债”增加　　C.成本费用的增加　　D.“所有者权益”减少

4.以下对当日计算机记账错账处理叙述正确的是（　　）。

A.由任一柜员使用反交易处理　　　B.应填制错账冲正凭证

C.由原经办柜员使用反交易处理　　D.用红字冲正，用蓝字补记账

5.（　　）是记录特定业务事项或控制凭证和实物的重要账簿，在会计核算中起着辅助作用。

A.明细账　　　B.日记账　　　　C.总分类账　　　　　D.登记簿

6.（　　）是指对业务经办处理的各类业务进行复核或在规定业务范围内和额度内授权的人员。

A.业务经办　　B.业务主办　　　C.业务主管　　　　　D.会计主任

7.银行保证票据安全的设密方式是（　　）。

A.密码　　　　B.预留印鉴　　　C.票据防伪特征　　　D.密押

8.在以下业务行为中签发（　　）需加盖行名业务公章。

A.收据　　　　B.现金收入凭证　C.现金进账回单　　　D.转账凭证

9.以下不属于会计档案的是（　　）。

A.账簿　　　　B.登记簿　　　　C.凭证　　　　　　　D.财务会计报告

10.以下不属于变造货币的是（　　）。

A.挖补真币　　　　　　　　B.拼凑真币

C.仿照真币图案制作　　　　D.涂改真币

二、多项选择题

1.银行会计科目体系由（　　）组成。

A.一级科目　　　　B.二级科目　　　C.三级科目　　　D.核算代码

2.按管理方式划分，会计凭证可分为（　　）和（　　）。

A.单位用户凭证　　B.记账凭证　　　C.重要空白凭证　D.一般凭证

3.重要空白凭证简称重空凭证，是指银行印制的、无面额的、经银行或单位填写金额并签章后，即具

有支取款项效力的空白凭证。包括（　　）。

A.空白支票　　　　B.空白进账单　　C.空白发票　　　D.操作员卡

4.以下报表属于对外会计报表的是（　　）。

A.资产负债表　　　B.利润表　　　　C.利润分配表　　D.现金流量表

5.柜员的日终平账包括以下操作（　　）。

A.结平现金　　　　B.结平账务　　　C.核对贵金属　　D.核对重空凭证

6.以下（　　）为商业银行保证资金安全的手段。

A.预留印鉴　　　　B.支付密码　　　C.密押　　　　　D.权限卡

7.会计档案的保管方式包括（　　）。

A.定期保管　　　　B.永久保管　　　C.临时保管　　　D.长期保管

8.在借贷记账法中，“贷”表示（　　）。

A.“资产”增加　　　 B.“负债”减少　　 C.收入的增加　　D.成本费用的减少

9.以下（　　）属于伪造的人民币。

A.复印假币　　　　B.揭张变造假币　C.涂改变造假币　D.照相版假币

10.以下属于人民币防伪特征的是（　　）。

A.纸质　　　　　　B.制版　　　　　C.油墨　　　　　D.印刷

三、判断题

1.核算代码从不同的角度对三级科目核算的信息进行进一步分类统计。（　　）

2.重要空白凭证一律纳入资产负债表相关科目进行核算。（　　）

3.商业银行每项经济业务发生后，都必须在两个或两个以上的账户中进行反映，分别在借、贷双方进行登记，而且借贷双方的金额必须相等。（　　）

4.有储户拿现金到银行去存款，银行的会计分录应借记现金科目，贷记存款储蓄科目，且金额相等。（　　）

5.单位销户时，应将剩余支票和其他重要空白凭证全部销毁。（　　）

6.一般情况下操作员不得自制凭证上机处理，更不准无凭证进行数据输入。（　　）

7.现金收入应先收款后记账，现金付出应先记账后付款。（　　）

8.被冻结的款项冻结期间不计付利息。（　　）

9.伪造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（　　）

10.按办理相关业务柜员配备，由对公业务柜员保管，通过编号区分的专用印章有：业务清讫章、受理凭证专用章、转讫章、结算专用章等。（　　）

四、案例题

某银行柜员在受理客户4万元人民币活期储蓄存款时，注意到客户没有留有印鉴，便与别人共谋，将一事先窃得的空白存折伪造成该客户的存折，并私刻了复核员的印章，要求同伙前去帮助冒领。同伙与其里应外合，轻易地支取了他人的35000元人民币。事隔不久，4万元存款的主人前来取款，经办员在核对储户的银行底卡时发现底卡上仅剩下5000元，和客户手上的4万元差了35000元，而该笔款项是若干天前被取走的。事发后，市检察院立案侦查，并与银行有关人员进行了周密的分析和深入的调查，经过2个月的努力，终于查明了该银行柜员伪造存折冒领巨款的事实真相。

问题：你认为这一案件的发生说明了银行业务管理存在哪些漏洞？