车辆购置税和车辆增值税有啥区别

一、名词术语解释

车辆购置税

二、简答题

简述车辆购置税的计税依据。

一、单项选择题

1．农民个人购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为（　）。

A．主管税务机关所在地

B．县农机车管部门所在地

C．县（市）公安车管部门所在地

D．地、市或地、市以上公安车管部门所在地

2．车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起（　）日内进行

纳税申报。

A．15

B．30

C．45

D．60

3．纳税人购买自用或进口自用应税车辆，若申报的会计价格低于同类型应税车辆的最

低计税价格，又无正当理由的，按（　）计缴车辆购置税。

A．最高计税价格

B．最低计税价格

C．组成计税价格

D．平均价格

4．我国的车辆购置税收入，属于（　）。

A．中央固定收入

B．地方固定收入

C．中央地方共享收入

D．临时收入

5．下列车辆不征收车辆购置税的是（　）。

A．公共汽车

B．农用拖拉机

C．军队装备用车

D．国家机关用车

6．纳税人购买应税车辆，其车辆购置税的计税依据中不包括（　）。

A．增值税

B．消费税

C．关税

D．价外费用

7．车辆购置税的纳税期限为纳税义务发生之日起的（　）日内。

A．10

B．30

C．45

D．60

8．纳税人购置应税车辆的，应在（　）申报缴纳车辆购置税。

A．车辆登记注册地

B．纳税人所在地

C．车辆所在地

D．纳税人核算地

二、多项选择题

1．下列车辆属于车辆购置税免税范围的有（　）。

A．外国驻华使馆的车辆

B．防汛部门用于指挥的设有固定装置的指定型号的车辆

C．回国服务的留学人员购买自用的国产小汽车

D．长期来华定居专家进口一辆自用小汽车

2．车辆购置税缴款的方法包括（　）。

A．代扣

B．自报核缴

C．集中征收缴纳

D．代征

三、判断题

1．车辆购置税实行一次课征制，对纳税人购置的已税车辆不纳税。（　）

2．车辆购置税只对购买、受赠或获奖自用的车辆征税，对纳税人自产自用的车辆不征税。（　）

3．我国税法规定，纳税人到公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续时，必须持有主管税务机关出具的完税或免税证明，否则公安机关不得办理车辆购置手续。（　）

4．纳税人购进车辆用于出售的，应于出售时缴纳增值税和车辆购置税。（　）

5．国家机关、人民团体和事业单位购用的车辆，免征车辆购置税。（　）

6．纳税人缴纳车辆购置税时，应由代征机构填制《车辆购置税审核记录表》，作为完税凭证。（　）

四、业务题某公司1月份购进国产卡车2辆，增值税专用发票注明价款45万元，增值税76500元；进口小轿车（排气量在3．0L以上）一辆，CIF价格折合人民币26万元，关税税率50．7%，消费税税率8%，增值税税率17%。当月已向主管税务机关、海关缴纳购置税。

要求：计算应缴纳的车辆购置税，确认卡车、小轿车的入账价值，并作相应的会计分录。

五、实训题

某有限公司的基本情况如下：

企业名称：××有限责任公司

企业注册号：320602986753

企业地址：四川省成都市温江区大学路2号

法定代表人：徐敏

注册资本：800万元

实收资本：800万元

企业类别：有限责任公司

经营范围：服装销售与制作

企业执行的会计期间与公历年度一致，以人民币为记账本位币。

企业的税务登记号：320609093577

企业的机构代码证号：2138695

企业开户银行：交通银行成都支行

银行账号：181401028

该有限公司2009年8月8日从上海新城汽车贸易公司购买一辆出厂日期为2008年1月的国产小汽车自用，支付价款117000元（含增值税），取得该汽车贸易公司开具的“机动车销售统一发票”。2008年1月该车的市场价格为180000元（不含增值税），现在的新车市场价格为150000元（不含增值税），国家税务总局最新核定的同类型车辆最低计税价格为120000元。

该车辆应缴纳的车辆购置税＝117000÷（1＋17%）×10%＝10000（元）

2009年8月8日缴纳车辆购置税时，会计分录为：

借：固定资产10000

贷：银行存款10000

该公司2009年8月8日进行纳税申报时，请填写车辆购置税纳税申报表。