一、名词术语解释
税收管理 税务登记 纳税申报 税务检查 税收保全 偷税 逃税 抗税 骗税
二、简答题
1．税务登记的种类有哪些？纳税人如何办理税务登记？
2．税款征收方式有哪些？其适用范围是什么？
3．哪些单位和个人应办理纳税申报？
4．纳税申报的内容是什么？
5．账簿、凭证的保管要求是什么？
6．税收保全和强制执行的主要区别是什么？
7．违章行为的法律责任有哪些规定？
8．国家对纳税人偷税和欠税如何进行处理？
一、单项选择题
1．根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（ ）日。
A．7
B．15
C．30
D．45
2．税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度
的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ ）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
3．纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计
算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。
A．定期定额征收
B．查验征收
C．查账征收
D．查定征收
4．根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（ ）。
A．责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
5．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是（ ）。
A．3个月
B．6个月
C．1年
D．3年
6．根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ ）年。
A．3
B．5
C．10
D．20
7．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。
A．核定其应纳税额
B．采取税收强制执行措施
C．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D．处以2000元以上1万元以下的罚款
8．根据税收征收法律制度的规定，税务机关可以采取税收保全措施的是（ ）。
A．责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
9．根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。
A．自领取营业执照之日起15日内
B．自领取营业执照之日起30日内
C．自申请营业执照之日起45日内
D．自申请营业执照之日起60日内
10．下列各项中，不符合发票开具要求的是（ ）。
A．按号码顺序填开
B．在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章
C．外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票
D．代其他单位开具发票
11．根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票的表述中，不正确的是（ ）。
A．不得转借发票
B．不得转让发票
C．不得代开发票
D．可以自行决定拆本使用发票
12．根据《刑法》的规定，偷税数额在1万元以上不满10万元且偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处（ ）罚金。
A．偷税数额1倍以上2倍以下
B．偷税数额1倍以上5倍以下
C．偷税数额2倍以上3倍以下
D．偷税数额2倍以上5倍以下
13．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按照市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（ ）。
A．查定征收
B．查验征收
C．查账征收
D．定期定额征收
14．某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A．100
B．1000
C．10000
D．4000
15．某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（ ）。
A．偷税罪
B．骗取出口退税罪
C．抗税罪
D．逃避追缴欠税款罪
16．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（ ）。
A．自结算缴纳税款之日起1年内
B．自结算缴纳税款之日起2年内
C．自结算缴纳税款之日起3年内
D．自结算缴纳税款之日起4年内
17．根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）日内。
A．15
B．30
C．40
D．60
18．根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）年。
A．3
B．5
C．10
D．15
19．纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ ）。
A．骗税行为
B．拖欠税款行为
C．抗税行为
D．逃避追缴欠税款行为
20．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．1
B．2
C．3
D．5
21．根据《税收征收管理法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A．1‰
B．2‰
C．0．3‰
D．0．5‰
22．根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。
A．自领取营业执照之日起15日内
B．自领取营业执照之日起30日内
C．自申请营业执照之日起45日内
D．自申请营业执照之日起60日内
23．根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是（ ）。
A．2000元以下
B．200元以上5000元以下
C．应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D．应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
24．纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处（ ）。
A．3年以下有期徒刑
B．2000元以下罚款
C．2000元以上1万元以下罚款
D．1万元以上5万元以下罚款
25．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）年。
A．10
B．6
C．8
D．5
26．各类企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（ ）。
A．自领取营业执照之日起15日内
B．自领取营业执照之日起30日内
C．自领取营业执照之日起2个月内
D．自领取营业执照之日起3个月内
27．税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（ ）。
A．车辆
B．豪宅
C．单价5000元以下的生活用品
D．古玩字画
★28．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（ ）。（2009年）
A．处以2000元以上10000元以下罚款
B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C．没收其经营所得
D．提请公安机关查封其财产
二、多项选择题
1．根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（ ）。
A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D．扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
2．根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。
A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
3．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（ ）。
A．加收滞纳金
B．追征税款
C．核定应纳税额
D．吊销营业执照
4．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（ ）。
A．检查纳税人会计资料
B．检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D．经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户
5．下列各项中，适用《税收征收管理法》的有（ ）。
A．营业税
B．增值税
C．消费税
D．关税
6．根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。
A．税务管理
B．税款征收
C．税务检查
D．税务处罚
7．根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有（ ）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
8．根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。
A．核定应纳税额
B．加收滞纳金
C．责令提供纳税担保
D．阻止出境
9．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。
A．隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的
B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的
10．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。
A．税务检查
B．税务代理
C．税务处罚
D．税款征收
11．根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A．有偷税、骗税前科的
B．拒不提供纳税资料的
C．按规定应设置账簿而未设置的
D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
12．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有（ ）。
A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
13．纳税担保的具体方式包括（ ）。
A．纳税保证
B．纳税质押
C．纳税抵押
D．纳税留置
14．根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的是（ ）。
A．纳税人解散，依法终止纳税义务的
B．纳税人暂时停业的
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D．纳税人破产，依法终止纳税义务的
15．根据税收征收法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括（ ）。
A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D．依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
16．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。
A．上门申报
B．网上申报
C．邮寄申报
D．数据电文申报
17．根据税收征收法律制度的规定，对于纳税人与其关联企业之间的业务往来，下列情形中，税务机关可以调整其应纳税额的是（ ）。
A．购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价
B．提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取劳务费用
C．融通资金所支付的利息，超过同类业务的正常利率
D．转让财产，未按照独立企业之间业务往来作价
18．根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。
A．纳税人偷税的税款
B．纳税人抗税的税款
C．纳税人骗税的税款
D．因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
19．根据税收征收法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合规定的有（ ）。
A．纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B．纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C．纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
D．纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
20．根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（ ）。
A．由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B．由税务机关向纳税人追缴税款
C．对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D．对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
21．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。
A．税务登记证件
B．经办人身份证明
C．工商营业执照
D．财务印章或发票专用章印模
22．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。
A．追缴税款
B．加收滞纳金
C．处以罚款
D．处以罚金
23．根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有（ ）。
A．抵押人被查封的房屋
B．抵押人有权处分的国有房屋
C．抵押人被监管的财产
D．抵押人有权处分的交通运输工具
24．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ）。
A．未按照规定的期限办理税务登记
B．未按照规定设置、保管账簿
C．未按照规定使用税务登记证
D．未按照规定将其全部银行账号报告税务机关
25．根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。
A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
26．流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有（ ）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．所得税
27．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
A．调出发票查验
B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C．向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D．检查领购、开具和保管发票的情况
28．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。
A．纳税人破产
B．纳税人变更法定代表人
C．纳税人被吊销营业执照
D．纳税人暂停经营活动
29．下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（ ）。
A．代扣代缴B．代收代缴
C．委托代征
D．邮寄申报纳税
30．下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
A．税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为
B．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为
C．税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D．税款滞纳金征收制度是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款5‰的滞纳金的制度
31．下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。
A．开业税务登记
B．注销税务登记
C．停业税务登记
D．临时经营税务登记
32．从事下列活动不需要持有税务登记证件的有（ ）。
A．领购发票
B．申请开具外出经营活动税收管理证明
C．开立银行账户
D．设置账簿
33．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。
A．提供清缴欠税的纳税担保
B．结清应纳税款、滞纳金、罚款
C．缴纳不超过10000元的保证金
D．缴销发票和其他税务证件
34．在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。
A．要求税务机关对纳税人情况保密
B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
三、判断题
1．纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。（ ）
2．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）
3．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报。（ ）
4．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
5．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。（ ）
6．扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。（ ）
7．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（ ）
8．对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ）
9．税务机关依法行使代位权、撤销权的，缴税款的纳税人的纳税义务免除。（ ）
10．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（ ）
11．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
12．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应追究其刑事责任。（ ）
13．对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ）
14．企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ ）
15．欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）
16．纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产留置之前的，税收应当先于留置权执行。（ ）
17．某球员转会国外一俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（ ）
18．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）
19．流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。（ ）
20．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ）
21．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ ）
22．纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
23．临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（ ）
24．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。（ ）
25．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（ ）
26．临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应在纳税义务发生之日起30日内向经营地税务机关办理税务登记。（ ）
27．税务所虽然不是税务行政处罚的主体，但其可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。（ ）
28．纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关呈报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。（ ）
29．从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（ ）
30．从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（ ）
31．税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ）
四、案例分析题
1．某企业为增值税的一般纳税人（税率17%），适用企业所得税税率为25%，2009年自行申报应纳税所得额20万元，经税务机关检查，企业在2009年某月分销给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入58500元，企业的会计处理为：
借：银行存款58500
贷：其他应付款58500
根据上述资料回答问题：
（1）企业上述会计处理属于（ ）行为。
A．抗税
B．欠税
C．漏税
D．偷税
（2）企业应补缴的增值税为（ ）元。
A．9945
B．8500
C．8800
D．8300
（3）企业应补缴的城建税与教育费附加为（ ）元。
A．850
B．830
C．880
D．995
（4）2009年度企业应纳税所得额为（ ）元。
A．258500
B．250000
C．249150
D．249005
（5）2009年度企业应缴纳的所得税为（ ）元。
A．85305
B．82500
C．82171．65
D．62287．5
2．税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。
要求：根据《税收征收管理法》及相关法律制度的规定，简要回答下列问题：
（1）该企业的行为属于什么行为？是否构成犯罪？
（2）该企业应承担什么法律责任？
3．甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采取托收承付、验货付款的结算方式，合同标的额为1000万元。6月5日，甲公司发出货物并办妥托收手续，6月10日乙公司收到运输部门的提货通知，6月18日甲公司收到全部货款1000万元。2009年甲公司欠缴税款50万元，税务机关在对甲公司的调查中发现，甲公司于2009年9月主动放弃对丙公司的到期债权50万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）甲公司增值税的纳税义务发生时间是哪一天？并说明理由。
（2）对甲公司欠缴税款、放弃到期债权等行为，税务机关能否行使撤销权？并说明理由。
（3）税务机关行使撤销权后，甲公司尚未履行的纳税义务是否免除？并说明理由。
4．甲企业2009年欠缴税款100万元，税务机关在强制执行过程中，发现以下情况：
（1）甲企业于2009年2月1日向A银行贷款100万元。
（2）甲企业于2009年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记手续。
（3）甲企业于2009年4月10日被工商行政管理部门处以100万元的罚款。
（4）甲企业于2009年4月20日放弃其对C企业100万元的债权。
要求：根据税收征收法律制度的规定，分别回答以下问题：
（1）税收是否优先于A银行？并说明理由。
（2）税收是否优先于B银行？并说明理由。
（3）税收是否优先于工商行政管理部门的罚款？并说明理由。
（4）对于甲企业放弃其对C企业100万元债权的行为，税务机关可以行使何种权利？
税务机关行使该权利后，甲企业的纳税义务和法律责任能否免除？并说明理由。
5．甲企业在计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，对“工商部门罚款”在税前进行了扣除。但乙税务机关认为，甲企业100万元的“工商部门罚款”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税33万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款，向丙税务机关申请税务行政复议，丙税务机关要求甲企业提供纳税担保。
要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题：
（1）乙税务机关认为“工商部门罚款”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定？并说明理由。
（2）丙税务机关要求甲企业提供纳税担保的做法是否符合法律规定？并说明理由。
（3）甲企业能否不申请税务行政复议而直接提起税务行政诉讼？并说明理由。
6．2009年11月某税务机关对某公司10月份业务的纳税检查发现了以下几个问题：
（1）该公司从一些个体工商户处购买货物，未经税务机关同意，取得了一部分增值税专用发票，并作为进项入账，已抵扣进项税款140000元。
（2）账外销售货物280000元（不含税价格），未计入销售额，计算销项税额为47600元。
（3）经核实，该公司10月份已缴纳增值税430000元，税务机关对该公司做出追缴税款187600元（140000＋47600）的处罚，并罚款93．8万元。
要求：请根据《税收征收管理法》的规定，对上述公司的行为和税务机关的行为做出判断，并提出处理意见。
7．某市娱乐中心2009年2月份实际应缴纳营业税50万元，由于资金周转困难，该单位决定向主管地税局申报缴纳30万元税款。同年3月份，税务部门在检查中发现了该问题。该娱乐中心的行为属于何种性质的税务违法行为？应作何种处罚？
8．某税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项：
（1）发现甲公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对甲公司供应发票。
（2）发现乙公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。
（3）发现丁公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但丁公司放弃了A企业应付的一笔早已到期的30万元货款。经了解，丁公司从未向A企业追讨过欠款。
要求：
（1）分析税务机关对甲公司停止供应发票的处理是否正确。
（2）分析税务机关如何处理对乙公司征收税款与丙公司以房产抵押作为合同担保之间的关系。
（3）分析税务机关可以采取何种措施追缴丁公司欠缴的税款，维护国家税收权益。
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