一、单项选择题（下列各题中，分别只有一个符合题意的正确答案，本类题共15小题，每小题2分，共30分。多选、错选、不选均不得分）
1．（ ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
A．税目
B．计税依据
C．税率
D．纳税环节
2．按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（ ）。
A．销售免税项目
B．销售不动产
C．将货物无偿赠送他人
D．将货物用于非应税项目
3．某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0．85万元，销售护肤品取得收入0．68万元，销售礼品盒取得收入1．2万元，上述收入均不含增值税。该企业应缴纳的消费税为（ ）万元。
A．0．6694
B．0．2550
C．0．3600
D．0．0544
4．根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。
A．某网络公司买卖股票取得收入8万元
B．某旅行社从事旅游业务取得收入20万元
C．某修理厂从事汽车修理取得收入1．2万元
D．某商场批发、零售商品取得收入3万元
5．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A．合同的双方当事人
B．合同的担保人
C．合同的代理人
D．合同的鉴定人
6．国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（ ）。
A．土地原值
B．土地评估价格
C．成交价格
D．国家定价
7．按照新《企业所得税法》的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴，结清税款的期限是（ ）个月。
A．3
B．4
C．5
D．6
8．按照新《企业所得税法》的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（ ）。
A．核算经营地
B．生产经营地
C．货物销售地
D．登记注册地
9．企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A．3
B．4
C．5
D．6
10．某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）万元。
A．500
B．50
C．100
D．250
11．甲公司2008年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。
A．50
B．150
C．132
D．100
12．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。
A．加倍
B．加成
C．加计
D．减计
13．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）年。
A．10
B．6
C．8
D．5
14．各类企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（ ）。
A．自领取营业执照之日起15日内
B．自领取营业执照之日起30日内
C．自领取营业执照之日起2个月内
D．自领取营业执照之日起3个月内
15．税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（ ）。
A．车辆
B．豪宅
C．单价5000元以下的生活用品
D．古玩字画
二、多项选择题（下列各小题中，分别有两个或两个以上符合题意的正确答案，本类题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选或错选均不得分）
1．下列税种中，属于流转税的有（ ）。
A．消费税
B．营业税
C．房产税
D．印花税
2．根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不征收增值税的是（ ）。
A．电力公司销售电力
B．销售商品混凝土
C．发行体育彩票
D．融资租赁业务
3．实行从价定率法征收进口消费税的，其组成计税价格为（ ）。
A．关税完税价格＋关税
B．关税完税价格＋关税＋消费税
C．关税完税价格＋关税＋消费税＋增值税
D．（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
4．下列各项中，属于关税征税对象的是（ ）。
A．贸易性商品
B．个人邮寄物品
C．入境旅客随身携带的行李和物品
D．馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品
5．下列各项，可以计入利润表“主营业务税金及附加”项目的有（ ）。
A．增值税
B．城市维护建设税
C．教育费附加
D．矿产资源补偿费
6．根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应征收资源税的有（ ）。
A．开采井矿盐
B．开采地下水
C．开采原煤
D．开采原油
7．根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ ）。
A．小轿车
B．货船
C．摩托车
D．客轮
8．下列项目属于房地产开发成本的是（ ）。
A．土地征用及拆迁补偿费
B．建筑安装工程费
C．公共配套设施费
D．前期工程费
9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。
A．税收法律
B．税收行政法规
C．国家税务总局的规章
D．税收地方性法规
10．下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A．稿酬所得
B．利息、股息、红利所得
C．偶然所得
D．特许权使用费所得
三、判断题（对的记“√”，错的记“×”，本类题共10小题，每小题2分，共20分）
1．课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。（ ）
2．销售给商业小规模纳税义务人的货物按6%计税。（ ）
3．销售房地产、热处理加工和房屋租赁业，均属于营业税征税范围。（ ）
4．几个人或几家单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。（ ）
5．企业销售低值易耗品不属于《企业所得税法》所称销售货物收入。（ ）
6．企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（ ）
7．企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）
8．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）
9．企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（ ）
10．某工业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数50人，资产总额1000万元，它属于小型微利企业。（ ）
四、计算题（第1小题8分，第4小题10分，第2、3小题，每小题6分，共30分）
1．某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装布料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。
已知：该公司适用的增值税税率为17%。
要求：
（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税。
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税。
2．某旅行社于2005年5月份发生如下业务：
（1）组织旅游团到西安旅游，共收取旅游费用20万元，其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计12万元。
（2）组织旅游团到韩国旅游，到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团公司旅游费30万元。
要求：计算该旅行社本期应缴纳的营业税。
3．某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税多少万元？
4．某县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。计算该企业当年应缴纳的企业所得税（假定企业以前年度无未弥补亏损）。
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