研发费用加计扣除,怎么去税务局办手续

小明和马克张的新公司做了新技术的研发，发生了费用，怎么去税务局办手续来享受加计扣除的税收优惠政策呢？

文件依据:《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税〔2015〕119号

《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第97号

会计核算要求

企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。企业要单独设置一个“研发支出”的会计科目来核算企业的研发费用，并对企业发生的所有研发费用在这个会计科目内进行核算。如果企业有两个以上的项目，还需要在研发支出科目下设置分项目的子科目，然后设置6个可以加计扣除的子科目。

研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查;年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表可参照97号公告所附样}编制(限于篇幅，笔者就不把表格贴上来了)。

申报手续

企业立项做出决议决定启动研发项目时，需要由公司总经理室或者其他有权利的部门出具一份立项的决议文件。企业还需要填写一份税务局要求的《企业所得税优惠事项备案表》，持备案表和决议文件去公司企业所得税的主管税务局(有的是国家税务局，有的是地方税务局，在它们还没有合并之前是这么分的)办理申报手续。税务机关对纸质资料进行形}审核后原件退还企业，复印件税务机关留存。

不同类型的研发项目在去税务局办理申报手续时需要提交不同的立项决议文件:

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;

2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;

4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);

5.集中开发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;

6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表;

7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;

8.省税务机关规定的其他资料。

“加计扣除企业办理年度企业所得税汇算清缴时，符合政策规定并办理合法申报手续的研发费用在填报年度企业所得税汇算清缴表时可以加计扣除。”

后续检查

税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级(含)以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。

税务机关应加强对享受研发费用加计扣除优惠企业的后续管理和监督检查。每年汇算清缴期结束后应开展核查，核查面不得低于享受该优惠企业户数的20%(5年轮一回)。省级税务机关可根据实际情况制订具体核查办法或工作措施。

企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。

创业税小贴士

假设企业在2018年6月发现2016年的研发费用没有享受加计扣除的优惠政策,企业可以去税务局补办备案手续,追溯享受优惠政策。红包忘了拿可以补办手续、补领红包哦。这里可以点个赞。