【实践教学目的】
真实地模拟现实企业财务，根据原始凭证，填制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表，使学生走入社会从事财务工作消除陌生感。
【实践教学资料】
（一）公司概况、初始数据和核算方法
1．公司概况
公司名称：长城机械有限责任公司；法人代表：张金山
公司地址：河北省张山市桥东区维一路126号；邮编：075000
开户银行：中国工商银行张山市分行桥东支行；账号：685088096001
税务登记号：1906030011167898
2．初始数据
长城机械有限责任公司为增值税一般纳税人。2011年1月1日有关账户的期初余额如下：
表1 总账账户期初余额 单位：元
表2 明细账户期初余额表（部分） 单位：元
表3 1—11月损益类账户累计发生额
3．核算方法
（1）应收账款采用总价法。
（2）原材料采用计划成本法，按期初材料差异率结转本期成本差异。
（3）其他采用实际成本核算。
（4）收入采用销售法确认，商品发出后结转成本。
（二）原始凭证
长城机械有限责任公司2011年12月的原始凭证如下：
1－1／2
1－2／2
2－1／2
2－2／2
3－1／2
门面房出租协议
第一条 本合同的各方为：
甲方：张山市长城机械有限责任公司（以下简称甲方）。法定地址：中国河北省张山市桥东区维一路126号。法人代表：张金山。
乙方：利达五金电器商行（以下简称乙方）。法定地址：中国河北省张山市桥西区和平路53号。法人代表：刘立永。
第二条 甲方将拥有的门面房150平方米出租给乙方。租期3年，到期后乙方有优先租赁权。
第三条 租金每月3 000元，每月月底支付。
第四条 为保证乙方履行义务，甲方在合同签订日收取乙方押金10 000元，合同期满后归还乙方。
……
第八条 协议自签订之日起生效。
3－2／2
4－1／1
5－1／4
5－2／4
5－3／4
5－4／4
6－1／1
7－1／3
7－2／3
7－3／3
8－1／3
8－2／3
8－3／3
9－1／1
10－1／1
11－1／2
11－2／2
12－1／1
13－1／2
13－2／2
14－1／3
14－2／3
14－3／3
15－1／4
15－2／4
15－3／4
15－4／4
16－1／1
17－1／5
17－2／5
17－3／5
17－4／5
17－5／5
18－1／3
18－2／3
18－3／3
19－1／1
20－1／6
20－2／6
20－3／6
20－4／6
20－5／6
20－6／6
21－1／1
注：企业购入凭证式三年国债，国债期限三年，作为持有至到期投资管理（国债面值：100元，发行价格：100元，计息方式：固定利率，票面利率：3．39％）。
22－1／1
注：将持有的山推股份售出。
23－1／2
23－2／2
24－1／2
24－2／2
25－1／3
25－2／3
25－3／3
26－1／3
26－2／3
26－3／3
27－1／1
28－1／3
28－2／3
28－3／3
29－1／2
29－2／2
30－1／1
31－1／1
32－1／1
33－1／1
34－1／1
35－1／1
36－1／1
37－1／1
38－1／1
39－1／1
40－1／1
41－1／1
42－1／1
将所有损益类账户余额结转到本年利润中。
43－1／1
将本年利润账户余额结转到利润分配中。
44－1／1
45－1／1
净利润支付现金股利（60％）。
46－1／1
将利润分配各明细发生额结转至“利润分配——未分配利润”账户。
【实践教学步骤】
1．教师布置；
2．学生分组；
3．总结现实典型；
4．写出实训报告；
5．教师点评实训报告。
【实践实训要求】
1．根据上述原始凭证，填制记账凭证。
2．开设总账一本，开设库存现金和银行存款日记账各一本，开设三栏式明细账一本。开设数量金额式明细账一本。开设多栏式明细账一本。
3．根据记账凭证按旬编制科目汇总表。
4．年终总账、日记账和各明细账进行对账。
5．根据总账和各明细账编制会计报表，包括：资产负债表、利润表、利润分配表和库存现金流量表。
6．根据会计报表资料编写财务分析报告。
7．装订会计凭证。
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