出纳岗位综合实训

一、出纳岗位综合实训要求

1．出纳岗位综合业务实训程序

（1）结合出纳基本业务技能课程学习内容进行出纳岗位的出纳岗位综合业务实训。

（2）根据出纳岗位综合业务实训资料 （一）设置库存现金日记账、银行存款日记账，并登记月初余额。

（3）根据出纳岗位综合业务实训资料 （二）提供的相关业务原始凭证，按照业务发生的先后顺序填制各类原始票证、编制通用记账凭证，并登记日记账。

（4）每日结出现金日记账余额，并与库存现金进行核对，无特别说明的，表示当天现金账实相符。

（5）每日结出银行存款日记账余额；月未，将银行存款日记账与银行对账单核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。

（6）编制出纳报告。

2．出纳岗位综合业务实训设计

（1）出纳岗位综合业务实训形式：学生担任出纳人员，负责现金和银行存款的收付及记账；教师担任会计，负责账务处理的审核。

（2）出纳岗位综合业务实训建议学时：18学时。

（3）出纳岗位综合业务实训资料：“库存现金日记账”账页2张，“银行存款日记账”账页2张；通用记账凭证50张。

二、出纳岗位综合业务实训模拟企业基本情况

企业名称：北京华丰有限责任公司

地址：北京市中山中路16号，电话：010－85587658

注册资本：1.000万元

经营范围：主要从事牛奶糖、食品和饮料的生产和销售

税务登记号：经税务机关核准为增值税一般纳税人，纳税人登记号为510106795323456

财务人员：经理：王冬、稽核：李杏、出纳：王艺龄、会计：陈雯

库存限额：开户银行核准公司库存现金限额为8.000．00元

开户银行：工行北京中山支行，账号：33011809032591，行号：2988

三、出纳岗位综合业务实训资料

北京华丰有限公司有关货币资金业务资料如下 （本资料不涉及外币资金业务）：

1．2015年11月30日有关账户余额：

“库存现金”账户 7.864.28元

“银行存款”账户基本存款，（7384567） 3.628.700元

2．2015年12月北京华丰有限公司发生如下经济业务 （原始凭证附后）：

（1）12月1日，接工商银行收账通知，收到北京市光明实业有限公司前欠货款5.000.000元 （附银行进账单）。

（2）12月1日，开出现金支票从工商银行提取现金8.000元备用 （附现金支票）。

（3）12月1日，公司财务部按核定的定额备用金6.000元，以现金支付给销售部张云（附借款单）。

（4）12月2日，开出工商银行转账支票预付检验室改造工程款150.000元。收款人为北京宏达机械设备公司，账号：6789100440023759，开户银行：中国工商银行北京市庆春支行（附转账支票）。

（5）12月2日，采购员彭红出差预借差旅费4.000元，以现金支付 （附借款单）。

（6）12月3日，公司向北京副食品公司销售矿泉水500箱，价款30.000元，增值税5.100元；销售沙琪玛100件，价款16.000元，增值税2.720元；销售巧克力200件，价款80.000元，增值税：13.600元，价税款已收存基本存款银行 （附增值税专用发票、中国人民银行支付系统专用凭证、产品出库通知单）。

（7）12月4日，开出工商银行转账支票支付前欠红光公司货款70.200元 （附转账支票）。

（8）12月5日，开出现金支票从工商银行提取现金8.000元 （附现金支票）。

（9）12月5日，公司行政办公室报销业务招待费4.650元，以现金支付 （附费用报销单）。

（10）12月6日，公司为北京红星副食品批发公司提供面包及面包加工业务，加工收入150.000元，增值税25.500元，全部价税款已委托工商银行收款 （附委托收款凭证、增值税专用发票）。

（11）12月7日，公司通过工商银行向北京大丰农业园 （开户银行：工行北京庆春支行；账号：8900675445307869）汇出85.500元，以备采购材料 （附电汇凭证）。

（12）12月7日，公司委托工商银行签发金额为470.000元的银行汇票一张，拟从海南食品机械厂 （账号：6987340152010509）购买一条新型面包生产线 （附银行汇票业务委托书）。

（13）12月9日，零售牛奶糖100公斤，货款2.340元；矿泉水10箱，价款702元，收入现金将送存工商银行 （附普通发票、现金交款单、产品出库单）。

（14）12月9日，通知工商银行支付排污费5.000元 （附政府非税收一般缴款书）。

（15）12月10日，公司向北京市粮油公司购入精白面粉50吨，价款30.000元，增值税5.100元；购入食用调和油100箱，价款22.500元，增值税2.925元；购入新西兰黄油10箱，价款6.500元，增值税1.105元，全部价税款开出工商银行转账支票支付，材料已验收入库 （附增值税专用发票、转账支票、收料单）。

（16）12月10日，用工行账户缴纳上月增值税58.600元、城建税4.102元、教育费附加1.758元等各种税费款 （附税收缴款书）。

（17）12月10日，开出工商银行现金支票提取现金323.800元，备发工资等 （附现金支票）。

（18）12月10日，以现金324.692元，发放职工工资 （附工资结算汇总表）。

（19）12月11日，销售部报销用备用金支付的客户发放信函的邮寄费576元，业务招待费2.300元，以现金补付 （附费用报销单）。

（20）12月11日，采购员彭红出差归来报销差旅费：北京往返厦门机票两张，计2.800元；市内交通费300元，住宿费600元，邮电办公费550元，伙食补助35元一天，计105元，报销总额4.355元，财会部门以现金补付355元 （附差旅费报销单）。

（21）12月12日，开出工商银行转账支票支付产品广告费用69.000元 （附工商银行转账支票、广告业发票）。收款人：北京星光电视台，账号：1178440700723582，开户银行：工商银行北京秋涛支行。

（22）12月12日，开出工商银行现金支票从工商银行提取现金6.000元备用 （附现金支票）。

（23）12月12日，生产车间技术员李西出差预借差旅费3.000元，以现金支付 （附借款单）。

（24）12月14日，出售给北京副食品公司产品一批：沙琪玛1.000件，价款160.000元，增值税27.200元；巧克力500件，发票价200.000元，增值税34.000元，并开出工商银行转账支票垫付运杂费9.000元，全部款项已向银行办妥托收手续 （附增值税专用发票、委托收款结算凭证、转账支票、产品出库通知单）。

（25）12月15日，现金账实核对，填写 “现金盘点盈亏报告表”，进行现金盘点盈亏的账务处理 （附现金盘点报告单）。

（26）12月17日，开出工商银行转账支票预付下年度财产保险费120.000元，印花税120元，（附保险公司发票、工商银行转账支票）。收款人为中国平安保险公司北京分公司，账号：2000897920136548，开户银行：工行北京新华支行。

（27）12月18日，从工商银行提取现金6.000元备用 （附现金支票）。

（28）12月19日，持工商银行签发的银行汇票向海南食品机械厂购进面包生产流水线一套，价款395.000元，增值税67.150元，运杂费2.850元，该设备已交付使用，余款5.000元已退回工商银行 （附增值税专用发票、银行汇票多余款收账通知、固定资料移交生产验收单）。

（29）12月20日向北京快客连锁公司出售商品一批，其中牛奶糖25吨，发票价90.000元，增值税15.300元；比客薯片100件，发票价20.000元，增值税3.400元；全麦面包50件，发票价65.000元，增值税11.050元，价税款已收工商银行 （附增值税专用发票、银行进账单、产品出库通知单）。

（30）12月21日，以现金补付销售部门报销的信函邮寄费1.482元，业务招待费4.325元 （附费用报销单）。

（31）12月22日，按合同约定采用电汇方式通过工商银行向湖州糖酒公司预付货款50.000元 （附电汇凭证）。

（32）12月23日，接工商银行通知，支付企业承兑的已到期的银行承兑汇票款46.800元 （附委托收款结算凭证 “付款通知”）。

（33）12月23日，开出工商银行现金支票，提取现金10.000元备用 （附现金支票存根）。

（34）12月23日，以现金支付公司行政管理部电话费4.726元 （附费用报销单、电信部门发票）。

（35）12月25日，向北京近江食品公司出售商品一批，其中牛奶糖10吨，发票价36.000元，增值税6.120元；蛋酥面包100件，发票价60.000元，增值税10.200元；巧克力150件，发票价75.000元，增值税12.750元，价税款已向银行办妥托收手续 （附增值税专用发票、委托收款结算凭证、产品出库通知单）。

（36）12月26日，生产车间技术员李西出差归来报销差旅费2.855元，退回余额145元 （附差旅费报销单、收据）。

（37）12月28日，企业向工商银行北京中山支行申请取得临时贷款500.000元，以备采购材料，款已划入基本存款账户 （附贷款凭证）。

（38）12月29日，接银行收账通知，向北京副食品公司托收的货款及代垫运杂费430.200元已收妥入账 （附中国人民银行支付系统专用凭证）。

（39）12月30日，开出工商银行转账支票，向北京市社保局支付社保统筹退休金120.000元 （附转账支票、北京市社会保障基金专用收据）。收款人：北京市社会保障局，账号：8900675540022747，开户银行：工商银行北京新华支行。

（40）12月31日，现金账实核对，填写 “现金盘点盈亏报告表”，进行现金盘点盈亏的账务处理 （附现金盘点报告单）。

（41）期末，银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，如果有未达账项，编制 “银行存款余额调节表”。

（42）根据本期现金、银行存款和其他货币资金账户的发生额和余额资料编制出纳报告。

原始凭证资料

1．

中国工商银行　进账单3

2．

3．

借款单

4．

5．

借款单

6－1．

6－2．

6－3．

产成品出库单

7－1．

7－2．

7－3．

8－1．

8－2．

9．

费用报销单

10－1.

增值税专用发票

10－2．

11．

中国工商银行 业务委托书

12．

13－1．

13－2．

13－3．

产成品出库单

14．

15－1．

15－2．

15－3．

15－4．

15－5．

收料单

16．

17．

18．

北京华丰有限公司工资结算汇总表

19．

费用报销单

20．

差旅费报销单

21－1．

北京广告业专用发票

21－2．

21－3．

22．

23．

24－1．

24－2．

产成品出库单

25．

库存现金盘点报告书

26－1．

26－2．

26－3．

27．

28－1．

28－2．

28－3．

28－4．

28－5．

固定资产移交生产验收单

29－1．

29－2．

中国工商银行 进账单3

29－3．

产成品出库单

30．

31．

32．

33．

34－1．

34－2．

35－1．

35－2．

35－3．

36－1．

差旅费报销单

收款收据

37．

38．

39－1．

39－2．

39－3．

40．

41－1．

银行存款对账单——工行北京市中山支行

41－2．

银行存款余额调节表

42