1.【单选题】2014年3月1日,甲公司销售给乙公司一批化肥,双方协商采取托收承付验单付款方式办理货款结算。3月4日,运输公司向乙公司发出提货单。3月5日付款人开户银行发出承付通知。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为 ( )。
A.3月7日 B.3月9日 C.3月10日 D.3月11日
『正确答案』D
『答案解析』本题考核托收承付的承付期。验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起 (承付期内遇法定休假日顺延)。即3月6日—3月8日是承付期,3月7日、8日为法定休假日,所以顺延2天,3月10日承付期满,在承付期满的次日3月11日付款。
2.【多选题】下列关于汇兑的特征的表述中,符合法律规定的有 ( )。
A.转汇银行不得受理汇款人对汇款的退汇但可以为其办理撤销
B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应立即办理退汇
『正确答案』CD
『答案解析』选项A,转汇银行不得受理汇款人对汇款的退汇也不得办理撤销;选项B,汇款回单不可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
3.【多选题】根据支付结算法律制度的规定,关于汇兑的下列表述中,错误的有( )。
A.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据
B.汇兑仅限于在银行开立存款账户的法人及其他组织使用,个人不得使用汇兑结算方式
C.单位可以使用汇兑方式向个人支付款项
D.汇款人和收款人有一方为个人的,即可办理现金汇兑
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核汇兑的规定。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据,选项A错误。单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式,选项B错误。汇款人和收款人均为个人,方可办理现金汇兑,选项D错误。
4.【多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列选项中属于使用托收承付方式必须具备的条件有 ( )。
A.收付双方必须签有符合 《合同法》的购销合同
B.收付双方必须在合同上注明使用托收承付结算方式
C.办理托收承付结算的款项,必须是商品交易款
D.结算金额必须为1万元以上
『正确答案』AB
『答案解析』本题考核托收承付。办理托收承付结算的款项,必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
5.【多选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中,不符合支付结算法律制度规定的有 ( )。
A.信用证结算方式可以用于转账,也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.受益人可以将国内信用证权利转让给他人
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的,开证行有权拒绝付款
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核国内信用证。信用证结算方式只能用于转账结算,不得支取现金, A错误。开证行在决定受理该项业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金,B错误。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证,C错误。申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款,对不足支付的部分作逾期贷款处理,D错误。
6.【判断题】汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理撤汇。( )
『正确答案』×
『答案解析』根据支付结算法律制度的有关规定,汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。
7.【不定项选择题】甲公司是一家有限责任制公司,2013年,公司发生了下列事项:
7月28日,由于向农民收购农副产品急需大量现金,经总经理赵某批准,从公司当日的现金收入中直接支取8万元,从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元,并向农民开出5万元的借条;
10月12日,签发支票一张,填写的出票日期为 “零壹拾月壹拾贰日”字样,出票大写金额为 “叁万零壹佰伍拾元整”字样。
要求:根据上述资料,回答下列题目:
(1)根据 《账户管理办法》的规定,对孙某应处以的罚款为 ( )。
A.1万～3万元 B.5万～30万元 C.5000元～3万元 D.1000元
『正确答案』C
『答案解析』孙某的行为属于经营性存款人公款私存,属于使用账户出现了问题,应处以5000元～3万元的罚款。
(2)下列各项中,可以转入个人账户的有 ( )。
A.农、副、矿产品销售收入 B.债券、期货、信托等投资的本金和收益
C.纳税退款 D.工资、资金收入
『正确答案』ABCD
(3)关于公司支票的填写,下列说法中正确的有 ( )。
A.该支票的出票日期正确写法应为 “零壹拾月零壹拾贰日”
B.该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写
C.该支票中的中文大写金额填写错误
D.若该支票的出票日期未按规范填写,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担
『正确答案』D
『答案解析』选项A,该支票的出票日期正确写法应为 “零壹拾月壹拾贰日”;选项B,支票的出票日期必须使用中文大写;选项C,支票中的中文大写金额填写正确。
(4)若银行明知孙某所存现金属于公司,根据 《账户管理办法》的规定,应对银行处以的罚款为 ( )。
A.5000元～3万元 B.1万～3万元
C.1000元 D.5万～30万元
『正确答案』D
『答案解析』银行明知是公款却为私人开户,应处以5万～30万元的罚款。
(5)下列选项中违反开户单位现金使用规定的有 ( )。
A.向农民开出5万元的借条 B.用现金向农民收购农副产品
C.从公司现金收入中坐支现金 D.将公司自有现金存在孙某个人账户上
『正确答案』CD
『答案解析』选项C,属于未经开户银行批准坐支现金,所以违反现金使用规定;选项D,属于公款私存违反现金使用规定。
8.【不定项选择题】2011年1月,乙公司签订了一份金额为60万元的购货合同。合同约定:交货时付款。4月,供货商按合同交货,乙公司验收入库。但乙公司因产品销售不畅,资金紧张,没有按合同约定及时支付货款。之后,供货商多次打电话、发函催要货款,未果。9月,供货商派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的 “困境”,乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票,交给供货商。供货商到银行提示付款时,银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为由予以退票。
10月,乙公司收到丙公司签发的银行承兑汇票一张,票面金额为60万元,未背书转让就将该汇票交给了供货商抵付货款。之后供货商又将该汇票背书转让给了丙公司,背书时未记载丙公司的名称,丙公司拿到票据后自己将自己的公司名称记载于被背书人处。汇票到期后,丙公司填写了委托收款凭证并附上该银行承兑汇票,经其开户银行A向承兑银行B发出委托收款申请。承兑银行对该汇票进行审查后拒绝支付。
要求:根据上述资料,回答下列题目:
(1)乙公司签发的这张转账支票属于 ( )。
A.空白支票 B.空头支票 C.票据 D.有价证券
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核支票的相关规定。该转账支票属于空头支票;支票属于票据结算方式;票据属于有价证券。
(2)对于乙公司的该项行为,供应商可以 ( )。
A.有权要求乙公司赔偿1000元 B.有权要求乙公司赔偿12000元
C.无权要求乙公司赔偿 D.继续找乙公司追索
『正确答案』BD
『答案解析』本题考核支票的相关规定。供应商有权要求乙公司给予赔偿票面金额2%的赔偿金,具体数额是12000元;供应商不获付款可以找乙公司追索。
(3)对于乙公司的该项行为,银行可以 ( )。
A.对乙公司处以票面金额5%的罚款
B.先付给供货商20万元,并要求乙公司补付40万元
C.先为乙公司垫付,并要求乙公司尽快偿还,同时按日向乙公司收取利息
D.停止乙公司签发支票
『正确答案』A
『答案解析』本题考核支票的相关规定。根据规定,签发空头支票的,银行应对当事人按支票票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。因本题票面金额为60万元,显然5%要超过1000元,因此选项A的说法正确;对于屡次签发空头支票的,银行应停止其签发支票,本案中并未提及乙公司屡次签发,因此选项D错误。
(4)关于银行承兑汇票,下列说法正确的有 ( )。
A.A银行是汇票的承兑人,应承担付款义务
B.票据到期后,只要丙公司在约定期限内提示付款,承兑银行就应无条件向丙公司支付汇票金额
C.承兑附有条件,视为拒绝承兑
D.银行拒绝付款的做法正确
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核银行承兑汇票的相关规定。B银行是汇票的承兑人,应承担付款义务,因此选项A的说法错误;付款人及代理付款人付款时,应当审查汇票背书的连续,因此B的说法错误。
(5)关于汇票的背书,下列说法正确的有 ( )。
A.乙公司将汇票转让给供货方时应在被背书人处签章,以保证背书连续
B.丙公司自己记载名称于被背书人处的做法不具法律效力
C.银行是因为背书不连续而拒绝付款
D.银行是因为丙公司自己记载名称于被背书人处而拒绝付款
『正确答案』C
『答案解析』本题考核汇票背书转让的相关规定。乙公司将汇票转让给供货方时应在背书人处签章,因此选项A的说法错误;如在背书转让时背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力,因此选项BD的说法错误。
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