层层把好用钱的关

　　公司必须有一套良好的现金管理和使用体系，主要包括：

　　（1）力争现金流量同步

　　如果你每年只能收到一笔现金收入，而后在一年内慢慢开销掉，则你一年中必须持有的平均现金余额约为你年收入的一半，否则就会人不敷出。如果你在一年中每日都有现金收入，此时你必须拥有的平均现金余额会较前一种情况大大减少。即如果你能做计划安排好你每天的收入，并按日支付各种费用，那你只需维持很少的现金余额就足够了。公司也是如此。如果一个公司能尽量使它的现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，则公司就可以将其所持有的交易性余额降到最低的水平，这就是所谓的现金流同步化。当然，现金流量同步这只是一个理想的状态，公司不可能达到，但是，只要认识到这一点，企业就可以重新安排其每日寄账单给客户的时间与支付本身所收到账单的时间，以使现金流入量与现金流出量尽量趋于一致，进而达到降低交易性余额的目的。

　　（2）集中银行加速收款

　　集中银行加速收款改变了只在公司总部设立一个收款点的做法，而是在收款额较集中的若干地区设立若干个收款中心，并指定一个主要开户行（通常在总部所在地）为集中银行。企业客户的贷款交到距其最近的收款中心，收款中心银行再将扣除补偿性余额后的多余现金解缴至总部指定的集中银行，供企业支付现金使用。这种方法的优点在于：

　　①收款中心送给客户付款的通知时间缩短；

　　②客户将贷款交至当地收款中心，缩短了交款时间；

　　③由收款中心每天向集中银行解缴现金，缩短了公司自收到现金至可供公司支付使用的时间。

　　所以，集中银行可使从通知客户付款至变成可供公司支付使用现金的时间大大缩短，从而释放出可观的现金供公司使用。主要缺点是每个收款中心的银行都要求补偿性余额，开设的收款中心越多，补偿性余额总量就越大，呆滞的现金就越多。所以，公司应在调查研究之后，合理确定收款中心的数量和设置点。

　　（3）锁箱法

　　锁箱法是一种与集中银行法非常类似的加速收款方法，又称邮政信箱法。其程序是：公司确定在某些地区租用专业邮政信箱；公司通知客户将货款汇至指定的信箱；公司授权邮政信箱所在地的某一家银行每天数次收取信箱中的邮件贷款并存入该公司账户，被公司授权的银行将扣除补偿性余额后的现金收入及附带单据送交公司总部。这样就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续，缩短了收款时间。这种方法的缺点是，被授权银行除了要求补偿性余额外，还要收取额外服务的劳务费，会增加公司的收款成本。

　　（4）使用现金浮游量

　　从公司开出支票，收款人收到支票并存入银行，至银行将款项划出公司账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，尽管公司已开出了支票，却仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。例如，假定一家公司每天开出支票总额为5000元，受票人与银行总共要花费6天的时间才能将支票交换完毕，并从该公司的账户中扣除除这笔款项。这样，公司本身支票簿上所显示的存款余额比银行帐上所记录的存款余额少30000元。则对这30000元的现金浮游量，公司可以适当使用。

　　需要注意的是，公司在使用现金浮游量时，一定要控制使用时间，否则会发生银行存款的透支。

　　（5）推迟付款

　　正如加速收款可以提高现金使用效率一样，公司可以通过推迟付款日期来达到相同目的。目前广为使用的推迟付款的方法是采用汇票付款。如果公司采用支票付款，只要受票人将支票交至银行，公司就要无条件付款。但如果公司采用汇票付款方式，受票人将汇票送交银行，银行还要将汇票送回发票公司承兑，并由发票公司将一笔相当于汇票金额的资金存入银行，银行才会付款给受罪人。这样就延迟了公司的付款时间。例如，保险公司在处理赔款时使用汇票，在周五将一张汇票寄给当事人，当事人接到汇票，将它存入当地银行。当地银行将汇票再送至保险公司的往来银行，往来银行在收到汇票当天将汇票送回保险公司会计部门审核与认可，然后由保险公司存入一笔资金，以作支付汇票用的款项。而此时可能已是下周的周四或周五了。