【摘要】：基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：内部控制机构设置上、内部控制制度建立上、内部控制制度执行上、内部控制监督上。公司重大业务的授权应当采用书面形式，授权书应当明确授权内容和时效，该行为属于内部控制基本要素的（ ）。
基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控五个方面。
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【例12-6】基金管理人加强内部控制机制建设的主要工作不包括（ ）。
A．执行内部控制制度
B．设置内部控制机构
C．建立内部控制日志
D．建立内部控制制度
【答案】C
【解析】基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：内部控制机构设置上、内部控制制度建立上、内部控制制度执行上、内部控制监督上。
【例12-7】以下各项中属于基金管理人内部控制基本要素的是（ ）。
A．控制利润
B．控制成本
C．控制环境
D．控制目标
【答案】C
【解析】基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
【例12-8】公司重大业务的授权应当采用书面形式，授权书应当明确授权内容和时效，该行为属于内部控制基本要素的（ ）。
A．信息沟通
B．控制环境
C．内部监控
D．控制活动
【答案】D
【解析】控制活动：公司重大业务的授权应当采取书面形式，授权书应当明确授权内容和时效。
【例12-9】基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和（ ）。
A．内部监控
B．监督指导
C．审批监督
D．员工自律
【答案】A
【解析】基金管理人内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。
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