银行业务仿真实训在银行会计课程中的应用

银行业务仿真实训在银行会计课程中的应用

银行业务仿真实训在银行会计课程中的应用^[1]

钟永红

（华南理工大学，广州，510006，E-mail：zhongyh@scut.edu.cn）

摘　要：计算机仿真实训作为一种现代教育技术手段，在银行会计课程实验教学环节中的应用，有利于提高学生对银行会计理论知识的理解和实际银行业务的动手能力。本文从商业银行业务发展和银行会计教学的角度，探讨了银行业务仿真实训在银行会计课程中应用的难点与建议，以期提升仿真实训的教学效果。

关键词：仿真实训　实验教学　银行会计

Application on Banking Business Simulated Practice Training in Banking Accounting Course

Zhong Yonghong

（South China University of Technology，Guangzhou，510006，E-mail：zhongyh@scut.edu.cn）

Abstract：As a modern educational technology，the application of computer simulation practice in experimental teaching of bank accounting course，which is good for enhance students’understanding on the theories of banking accounting and application ability on banking business.From the point of view of banking business development and bank accounting teaching，the thesis discussed the difficulties and put forward the suggestions of banking business simulation practice in banking accounting course in order to improve the teaching effect.

Key Words：Simulation Practice；Experimental Teaching；Bank Accounting

一、引言

《银行会计》是一门集理论性与技术性于一体的金融专业主干课程。传统的《银行会计》教学以课堂讲授为主，学生往往处于被动地位，学习的内容多是银行经营理念和业务框架，对银行会计系统的具体操作和业务原理了解甚少。在银行会计学中有许多内容如果仅仅用语言来描述，学生凭想象是很难理解和记忆的，如票据结算的内容，课堂上教师逐条地讲学生逐条地记，既浪费了时间，学生还总是记不清，而在实验中看过、亲手填过凭证的学生一般都可以牢牢掌握。再如涉及到讲总账、分户账知识时，教师在黑板上再费力地画和讲，也不如在实验中学生拿在手中尽情地看和使用的效果好，既节约了时间，又使学生有机会获得更多更详尽的信息。因此，我们认为通过实验教学提高银行会计理论课堂教学时效很有必要。与此同时，银行会计核算过程和业务处理过程的统一性，也使得银行会计课程的实验教学重要性更加突出，特别是在银行业务创新层出不穷的今天，以IT技术为平台，专业化软件为工具，开展银行综合业务仿真实训，大力推进《银行会计》实验教学改革意义重大。

我国银行会计信息化建设起步于20世纪80年代中期，商业银行计算机运用技术已从手工记账、简单的单机处理数据，发展成现在的综合业务会计应用系统。综合业务会计应用系统的开发和应用，使业务数据集中进行统一存储、统一处理和统一管理，实现了业务处理和会计管理的简单化、组合化。目前，国内商业银行会计系统发展的一个新趋势是把传统会计系统的一些功能包括对公业务和各业务账户的明细核算分散到各个应用中去，不以公、私业务及业务部门来划分系统，加强会计的分析管理功能，将大会计系统转为总账系统，将核算会计向管理会计过渡。面向综合柜员，通过在并账制的基础之上，对前台系统和综合业务系统的有机结合，在保留原有账务轧平方式的同时，逐步将柜面人员以面向账务为主改为面向业务为主的方式，提高业务的处理效率，并有利于新业务的开展。

基于商业银行操作系统的严密性，各个操作环节都含了相应级别的授权，在毕业实习阶段，实习生一般没有权限进行业务的实际操作。即使是正式招收的应届毕业生，也是最多安排一个授权级别较低的岗位，对学生来说，难以在短时期内全面熟悉银行的业务流程和专业知识。为此，在校学习期间，充分利用现代IT技术实现理论教学和实际应用相结合的目标，开展银行业务仿真实训，在仿真环境下通过演示向学生充分展示银行业务的正确流程与操作细节，再结合业务知识的相关要点，不仅能够提高学生的学习兴趣、加深对书本知识的理解与记忆。同时，毕业以后无论是从事研究性工作还是从事金融实际工作，均能更快地适应工作要求。

二、现存银行业务仿真实训的缺陷及分析

1.实验教学主体地位不突出，专业技能培养被忽略

《银行会计》是实务性比较强的课程，需要通过大量的实验操作来理解与熟悉，但目前《银行会计》的实验教学学时在总课时中的比例是偏低的，以笔者所在单位为例，《银行会计》总课时为56，其中实验课时为16，难以满足仿真实训的教学需求。一些学校即使开展了《银行会计》课程的实验教学，但受购置软件、师资水平等诸多因素的影响，仿真实训的教学内容流于形式，学生不能全面、系统、高质量地完成专业技能训练。

2.硬件设施难以支撑实训软件的有效运行

校内银行业务仿真的实训设备和实训环境是实验教学的有效保证。实训环境最好能按照银行营业大厅的模式重新装修，完全仿真商业银行真实的营业环境，让学生在一个仿真的环境中身临其境地体验并掌握绝大部分银行业务。由于行政管理体制和经费投入渠道等方面的原因，多门课程的实验教学共享硬件平台是国内各高校实验室建设中普遍存在的薄弱环节，难以支撑银行业务仿真实训的个性化运行要求，使得校内的银行业务仿真实训大多采用纯软件方式来实现，学生无法完成相关凭证的打印、刷卡交易、密码小键盘操作及ATM查询功能。

3.教师知识结构难以适应银行业务的发展

银行业务仿真实训是一门专业理论综合性强的知识技能型实践课程，对指导教师的专业素质和知识结构提出了更高的要求。近年来，各家商业银行加大业务流程改革力度，对柜员的知识、素质、能力的要求不断提高，金融监管机构也相继出台新的金融业务管理办法，教师的知识面需要不断适应金融形势的发展，才能为学生提供最及时、最实用的知识。

4.实训软件的应用性受限

目前市面上开发的各种银行综合业务仿真实训软件与出版的《银行会计》教材的理论几乎不配套。虽然学校斥资购买了商业银行业务模拟交易软件，但只能模拟部分银行柜台业务的会计处理，无法对教材中大部分业务进行全面的模拟练习，所以对有些难以进行模拟的会计业务（如中间业务、与中央银行往来的业务等），学生主要还是靠记忆去学习，真正掌握起来还是有一定难度的。

三、银行业务仿真实训的教学与组织

银行业务仿真实训使课堂教学由单一的听讲模式，变成教师为学生设计情境和组织、指导、监控、考核学生的学习活动，允许多元思维并存，让学生动脑、动口、动手。业务仿真实训一般是按照四个阶段进行：业务引入—操作流程—处理步骤—活动练习，全过程以学生先观摩后操作为主线，教师进行引导，改变了以往学生被动接受的学习方式，融“教、学、做”于一体。因此，业务仿真实训的教学设计与组织就显得非常重要。

1.组织分工

商业银行业务管理模式一般是采用总行—分行—支行三级管理方式，这种模式是目前国内所有商业银行通行的业务模式。实训平台同样采用这种业务模式，教师可以将每个班级设置为一个支行，学生担任这个支行的柜员角色。采用与商业银行完全一样的业务操作流程，学生通过模拟操作银行业务，达到身临其境地体验银行各类角色的效果。允许学员扮演银行实际工作中的各种特定角色（如会计、储蓄、出纳、贷款、报表管理、综合查询、个人客户、企业客户等），通过联机交易，分工体验到银行的实际业务环境，从信息化的高度全面把握银行的业务流程，达到现代化商业银行从业人员所具备的高素质。

2.及时更新实训材料

为了使实训教学更接近银行实际业务，应该尽量从银行购买真实的银行会计实训材料，如银行传票、存款凭条、取款凭条、总账、分户账、日计表、科目日结单、各类委托书以及托收承付凭证等，而对于支票、本票、汇票等存在安全隐患的重要空白凭证则使用票样。2005年来，银行陆续启用新的票据和结算凭证，2007年1月新的会计准则体系在商业银行正式实施，这两件事情对银行会计的教学影响很大，因而要针对这些情况及时更新实训材料，淘汰原有凭证中废旧过时的凭证，保证学生所掌握的银行会计知识技能不至于陈旧过时。

3.加强实训管理，完善实训考核。

为提高实训质量，确保学生在实训期间完成预期实训任务。教师要通过管理端加强对学生的实训管理，通过系统检验学生对实际商业银行应用系统的动手能力。实训时，教师可实时追踪所有学生的学习过程与状态。实训结束后，教师可方便地查询每个学生的成绩及错误情况。系统要能自动完成总分、最高分、平均分等常规教学统计任务，且能对学生所犯错误进行汇总，供教师后续教学作参考。

四、改进银行业务仿真实训的教学建议

1.创建基于网络平台、开放式的实验教学新模式

基于网络平台的开放式实验教学是一种新型的实验教学模式，它有利于充分利用实验教学资源、激发学生自主学习热情。开放式实验教学打破了传统的实验教学模式，在时间和空间上给学生实验创造了条件，有利于提高学生学习的主动性和兴趣。在开放式实验教学中，充分利用现代计算机网络技术和计算机媒体的多样性呈现知识内容的教学信息对学生进行感知；利用媒体的集成性对教学内容进行举例验证和动画演示，加强学生对教学内容的理解和记忆；利用媒体的交互性进行自测练习和答疑解惑，培养学生对新知识内容的运用能力，同时让学生对所学的知识内容进行进一步的巩固和提高，使学生对所学习的内容能从感性认识上升为理性认识；利用媒体的创造性，信息表现形式新颖，界面赏心悦目，培养学生的求知兴趣，在愉快中获得知识。

2.结合专业实习，增加真实体验课时量

在课时安排方面，可以结合学生的专业实习，增加体验教学环节，转变教学环境，将实际情境与课堂知识有机地融合在一起，具体可采用工学交替的方式，让学生亲自到银行去体验如何办理存取款、汇兑、票据等业务，使其对业务流程、会计凭证、核算内容有更进一步的了解，从而提高教学效果。

3.提高任课教师的专业素质

作为仿真实训的指导老师，只有了解银行各具特色的会计工作特点，才能在教学工作中既讲授统一的会计制度操作规程，又能介绍各具特色的银行业务操作。师资队伍建设不能仅仅满足于提高教师的学历层次，还要强调专业教师的操作技能培训，建设一支既有坚实的专业基础理论知识，又有熟练的操作技能的“双师型”教师队伍。提高专业教师素质的有效途径可以通过与银行建立业务培训等制度，定期安排教师与银行交流，及时掌握新的业务知识及新的规章制度，了解银行工作的实际操作情况，提高本学科教学、科研水平。

4.补充理论延伸

高校中的课堂实验教学不同于企业单纯的岗位培训。在高校的课堂实验教学中，必须充分发挥高校的理论教学优势，强调理论与实践相结合，有效地利用学生先前积累的理论基础，逐步学会如何理论联系实际，从一门课程延伸到多门课程。银行业务仿真实训在强调操作性知识传授和技能技巧训练的同时，还要注重后续的理论延伸，因为学生对具体项目进行操作是为了让其获得感性认识，充分理解理论知识与实际工作之间的联系，但如果学生的兴趣和热情仅仅停留在一般层次的操作技能，他们今后的职业发展空间便将受到限制。因此，传统的、理论方面的课外作业或习题集等复习形式不能完全丢弃。

参考文献

［1］ 付群.关于《银行会计》实践教学的思考［J］.现代企业教育，2011年第1期：198-199.

［2］ 吴丽霞.商业银行实验教学改革探讨［J］.经济师，2010年第12期：114-115.

［3］ 邓琛.开放式实验教学模式的探讨与实践［J］.上海工程技术大学教育研究，2007年第4期：12-13.

［4］ 刘东辉.银行会计实验教学的探索与实践［J］.哈尔滨金融高等专科学校学报，2003年第2期：57-58.

【注释】

[1]基金项目：本文系国家级实验教学示范中心建设项目“商业银行业务模拟实验教学研究”（项目编号：j2gw-y9100010-wk30）的研究成果。